Социальный налоговый вычет на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии
Данный вычет вправе применить граждане, которые за свой счет уплатили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии (абз. 1 пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
В этом случае, физическое лицо - налогоплательщик вправе заявить по итогам года вычет по дополнительным страховым взносам, т.е уменьшить свою налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на сумму уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".
Для предоставления вычета налогоплательщик вправе по окончании года обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства представив декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие факт уплаты указанных взносов.
- платежные документы, подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию (то есть копии представляемых в территориальный орган Пенсионного фонда РФ платежных документов с отметками кредитной организации об исполнении лично либо через орган (организацию), с которым (с которой) у Пенсионного фонда РФ заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей);
- справка налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.12.2008 № ММ-3-3/634@ "О форме справки" (зарегистрирована в Минюсте России 15.01.2009 № 13078); - справка по форме 2-НДФЛ.
Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии уплачивает работодатель за счет собственных средств, без последующего их удержания из заработной платы работника, данный социальный вычет физическому лицу не полагается.
Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии физическое лицо может осуществлять и через работодателя. При этом, социальный налоговый вычет по расходам на уплату взносов в НПФ налогоплательщику вправе предоставить работодатель при выполнении следующих условий:
- при наличии соответствующего заявления от сотрудника и документов, подтверждающих его фактические расходы на указанные цели;
- если суммы данных страховых взносов были удержаны работодателем из выплат в пользу сотрудника и перечислены в НПФ согласно договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования.
Размер данного вычета также ограничен 120 000 руб.
Необходимо обратить внимание, что если социальные налоговые вычеты использованы в текущем году налогоплательщиком не полностью, то их остаток на следующий календарный год не переносится.
Начать дискуссию