В Управлении ФНС России по Омской области состоялась «прямая» телефонная линия, посвященная декларированию физическими лицами своих доходов за 2011 год и порядку получения налогоплательщиками налоговых вычетов. На вопросы налогоплательщиков ответила главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения Весна И.А.
Предлагаем вашему вниманию популярные вопросы "прямой" линии и ответы на них.
Мы с супругом приобрели в совместную собственность квартиру. Я уже пользовалась имущественным вычетом по другой квартире. Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом по приобретению вместо супруга, так как он не имеет доходов облагаемых по ставке 13%, если он ранее не использовал свое право? С.Марикова, Омск
Возможность изменения порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу права на вычет другому налогоплательщику, а также отказ (в том числе частичный) от его использования, подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) не предусмотрен. Учитывая это обстоятельство, а также то, что имущественный налоговый вычет был получен Вами ранее, повторно использовать это право Вы не можете.
Приобрела квартиру без внутренней отделки. Возможно ли получение имущественного налогового вычета по расходам на отделку квартиры? К.Поганов, Омск
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.
При этом налогоплательщик имеет право уменьшить облагаемый налогом на доходы физических лиц доход на расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.
Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщику предоставлено право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в случае наличия у него документально подтвержденных расходов по достройке квартиры, приобретенной без отделки. При этом общая сумма имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.
Имею ли я право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением автомобиля? С.Скарабеев, Омск
Перечень имущества, при приобретении которого предоставляется имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, является закрытым. При этом, предоставление имущественного налогового вычета при приобретении автомобиля не предусмотрено.
В какой срок налоговый орган производит возврат излишне уплаченного налога? К.Карманова, Омск
Физическим лицам, которые подают декларации в целях получения налоговых вычетов, НДФЛ возвращается в следующем порядке: камеральная налоговая проверка представленной налогоплательщиком декларации проводится налоговым органом в срок, не превышающий трех месяцев со дня представления такой декларации (статья 88 НК РФ); по окончании камеральной проверки возврат налога осуществляется в течение одного месяца (при наличии заявления от налогоплательщика о возврате налога). Следовательно, максимальный срок, по истечении которого налоговый орган производит возврат налога, составляет 4 месяца.
Договор купли-продажи заключен в декабре 2011 года. Право собственности на приобретенную квартиру зарегистрировано в январе 2012 года. За какой период я имею право на получение имущественного налогового вычета? М. Мериносова, Омск
Имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды. Документом, необходимым для подтверждения права на вычет при приобретении квартиры, является свидетельство о государственной регистрации права.
Таким образом, Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, начиная с 2012 года, поскольку регистрация права собственности на квартиру произошла только в 2012 году.
Возможность изменения порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу права на вычет другому налогоплательщику, а также отказ (в том числе частичный) от его использования, подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) не предусмотрен. Учитывая это обстоятельство, а также то, что имущественный налоговый вычет был получен Вами ранее, повторно использовать это право Вы не можете.
Приобрела квартиру без внутренней отделки. Возможно ли получение имущественного налогового вычета по расходам на отделку квартиры? К.Поганов, Омск
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.
При этом налогоплательщик имеет право уменьшить облагаемый налогом на доходы физических лиц доход на расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.
Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщику предоставлено право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в случае наличия у него документально подтвержденных расходов по достройке квартиры, приобретенной без отделки. При этом общая сумма имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.
Имею ли я право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением автомобиля? С.Скарабеев, Омск
Перечень имущества, при приобретении которого предоставляется имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, является закрытым. При этом, предоставление имущественного налогового вычета при приобретении автомобиля не предусмотрено.
В какой срок налоговый орган производит возврат излишне уплаченного налога? К.Карманова, Омск
Физическим лицам, которые подают декларации в целях получения налоговых вычетов, НДФЛ возвращается в следующем порядке: камеральная налоговая проверка представленной налогоплательщиком декларации проводится налоговым органом в срок, не превышающий трех месяцев со дня представления такой декларации (статья 88 НК РФ); по окончании камеральной проверки возврат налога осуществляется в течение одного месяца (при наличии заявления от налогоплательщика о возврате налога). Следовательно, максимальный срок, по истечении которого налоговый орган производит возврат налога, составляет 4 месяца.
Договор купли-продажи заключен в декабре 2011 года. Право собственности на приобретенную квартиру зарегистрировано в январе 2012 года. За какой период я имею право на получение имущественного налогового вычета? М. Мериносова, Омск
Имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды. Документом, необходимым для подтверждения права на вычет при приобретении квартиры, является свидетельство о государственной регистрации права.
Таким образом, Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, начиная с 2012 года, поскольку регистрация права собственности на квартиру произошла только в 2012 году.
Какие документы необходимы для получения имущественного налогового вычета по договору купли-продажи квартиры, заключенному между физическими лицами, без привлечения заемных средств? В. Николаев, Омск
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру, расписку о фактическом получении денежных средств (расчете) между физическими лицами.
Кроме того, для осуществления возврата налога, который производится через банк на личный счет налогоплательщика, необходимо написать заявление на возврат налога и указать в нем номер банковского счета.
В 2011 году продал автомобиль, находившийся у меня в собственности с 2006 года. Необходимо ли мне отражать доход от его продажи в декларации? Т.Терпимова, Омск
На основании пункта 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно пункту 4 статьи 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК РФ.
Таким образом, доход, полученный Вами от продажи автомобиля, находившегося в собственности более трех лет, декларированию не подлежит.
За какой период можно представить декларацию на возврат налога? В.Мамонтов, Омск
Для физических лиц, не имеющих обязанности по представлению налоговой декларации, в частности заявляющих налоговые вычеты, ограничений, касающихся сроков представления налоговой декларации, действующим налоговым законодательством не предусмотрено.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами.
Таким образом, в 2012 году налогоплательщик вправе обратиться за получением налогового вычета, представив налоговые декларации за 2009 – 2011 годы.
Распространяется ли ограничение в сумме 2 000 000 рублей, установленное для предоставления имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, на сумму уплаченных процентов по кредиту, полученному на приобретение квартиры? Какие документы нужно подать в налоговую инспекцию для подтверждения подобных расходов? А.Попов, Омск
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ общий размер имущественного налогового вычета, установленного этим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов, в том числе по кредитам, полученным и фактически израсходованным на приобретение квартиры.
Для подтверждения факта осуществления расходов на уплату процентов за пользование кредитом в налоговую инспекцию необходимо представить платежные документы (оригиналы и копии), свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору; при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках ККТ документами, подтверждающими факт уплаты денежных средств могут служить выписки из лицевых счетов плательщика, справки о совершенных платежах, выданные кредитной организацией, в том числе, о сумме погашенного кредита, уплаченных по кредиту процентов.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру, расписку о фактическом получении денежных средств (расчете) между физическими лицами.
Кроме того, для осуществления возврата налога, который производится через банк на личный счет налогоплательщика, необходимо написать заявление на возврат налога и указать в нем номер банковского счета.
В 2011 году продал автомобиль, находившийся у меня в собственности с 2006 года. Необходимо ли мне отражать доход от его продажи в декларации? Т.Терпимова, Омск
На основании пункта 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно пункту 4 статьи 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК РФ.
Таким образом, доход, полученный Вами от продажи автомобиля, находившегося в собственности более трех лет, декларированию не подлежит.
За какой период можно представить декларацию на возврат налога? В.Мамонтов, Омск
Для физических лиц, не имеющих обязанности по представлению налоговой декларации, в частности заявляющих налоговые вычеты, ограничений, касающихся сроков представления налоговой декларации, действующим налоговым законодательством не предусмотрено.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами.
Таким образом, в 2012 году налогоплательщик вправе обратиться за получением налогового вычета, представив налоговые декларации за 2009 – 2011 годы.
Распространяется ли ограничение в сумме 2 000 000 рублей, установленное для предоставления имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, на сумму уплаченных процентов по кредиту, полученному на приобретение квартиры? Какие документы нужно подать в налоговую инспекцию для подтверждения подобных расходов? А.Попов, Омск
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ общий размер имущественного налогового вычета, установленного этим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов, в том числе по кредитам, полученным и фактически израсходованным на приобретение квартиры.
Для подтверждения факта осуществления расходов на уплату процентов за пользование кредитом в налоговую инспекцию необходимо представить платежные документы (оригиналы и копии), свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору; при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках ККТ документами, подтверждающими факт уплаты денежных средств могут служить выписки из лицевых счетов плательщика, справки о совершенных платежах, выданные кредитной организацией, в том числе, о сумме погашенного кредита, уплаченных по кредиту процентов.
Начать дискуссию