Klerk.ru - практическая помощь бухгалтеру

1. Уплата НДФЛ налоговыми агентами (организациями, индивидуальными предпринимателями за своих работников, другими плательщиками, перечисленными в п.1 ст.226 НК РФ) производится на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК, действующие в 2011г.	КБК, действующие в 2012г. ( с учетом 14 разряда 1-налог, 2-пеня, 3-штраф)	Наименование налога в 2012 г. (Приказ Минфина России от 21.12.2011 N 180н)
182 1 01 02010 01 0000 110	182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2000 110 182 1 01 02010 01 3000 110	Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации
182 1 01 02011 01 0000 110
182 1 01 02021 01 0000 110
182 1 01 02030 01 0000 110
182 1 01 02040 01 0000 110
182 101 02050 01 0000 110
182 101 02060 01 0000 110

Уплата НДФЛ налоговыми агентами производится по месту учета налоговых агентов в соответствующем налоговом органе. При этом в поле 105 платежного поручения указывается код ОКАТО муниципального образования (городского округа, сельского или городского поселения), на территории которого находится налоговый агент.

Налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения.
Если обособленные подразделения самостоятельно начисляют и выплачивают заработную плату своим работникам, то эти обособленные подразделения обязаны перечислять исчисленные суммы НДФЛ по месту своего нахождения. В этом случае в платежном поручении на уплату НДФЛ в поле 105 указывается код ОКАТО муниципального образования по месту учета каждого обособленного подразделения.

Получателем платежей является налоговый орган по месту учета налогового агента.

При заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ налоговыми агентами в поле 101 «Статус налогоплательщика» указывается «02».
В поле 110 «Тип платежа» указывается «НС».
Получателями платежей являются налоговые органы по месту учета налогового агента.

Пример заполнения п/п №1

2. Уплата НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации производится на КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК,

действующие в 2011г.

КБК,

действующие в 2012г.

( с учетом 14 разряда

1-налог, 2-пеня, 3-штраф)

Наименование налога в 2012 г. (Приказ Минфина России от 21.12.2011 N 180н)

182 1 01 02022 01 0000 110

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2000 110

182 1 01 02020 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

Налогоплательщики, перечисленные в ст.227 НК РФ (индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог за себя, другие категории налогоплательщиков, получающие доходы от предпринимательской деятельности или от занятий частной практикой), производят уплату НДФЛ по месту учета налогоплательщика.

В поле 105 платежного поручения (в поле «ОКАТО» в квитанции формы №ПД (налог) – при перечислении налога наличными денежными средствами) указывается код ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого подлежит перечислению налог.

Получателем платежей является налоговый орган по месту учета индивидуального предпринимателя.

В поле 101 «Статус плательщика» указывается:
• «09» - индивидуальный предприниматель;
• «10» - нотариус, занимающийся частной практикой;
• «11» - адвокат;
• «12» - глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

При перечислении в течение года авансовых платежей в платежном поручении в поле 110 «Тип платежа» указывается «АВ», а по итогам года – «НС».
При уплате НДФЛ наличными денежными средствами в квитанции формы №ПД (налог) в поле 110 указывается значение ноль «0».

Примеры заполнения п/п №2, №3

3. Уплата НДФЛ физическими лицами по основаниям, предусмотренным ст.228 НК РФ (при получении доходов по договорам найма или договорам аренды любого имущества; исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности; при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами; при получении других доходов, налог с которых не был удержан налоговым агентом и т.д.) производится на КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Получателем платежей является налоговый орган по месту учета физического лица.

В поле «ОКАТО» в квитанции формы №ПД (налог) указывается код ОКАТО муниципального образования по месту жительства налогоплательщика.

В поле 101 «Статус плательщика» указывается «13».
В поле 110 «Тип платежа» в квитанции формы №ПД (налог) указывается значение ноль «0».

Пример заполнения п/п №4.

4. Уплата НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации производится на КБК 182 1 01 02040 01 1000 110.

В соответствии со ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации уплата НДФЛ осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 рублей в месяц по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика.

Получателем платежей является налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) физического лица.
В поле «ОКАТО» - код ОКАТО соответствующего муниципального образования Республики Марий Эл по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика.

Пример заполнения п/п №5.

Источник:

Аналитический отдел УФНС России по Республике Марий Эл

УФНС по Республике Марий Эл разъясняет порядок заполнения платежных поручений на уплату НДФЛ

Начать дискуссию