В целях повышения качества оказания услуг по бесплатному информированию налогоплательщиков в Управлении функционирует Контакт-центр. За прошедшую неделю в Контакт-центр на номер 8 (495) 276-22-22 поступило более 15 тысяч звонков от налогоплательщиков.
1. Вопрос: В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет налогоплательщику, оплатившему в одном налоговом периоде (календарном году) свое лечение (по коду - 1), обучение ребенка и дорогостоящее лечение (по коду - 2) родителей (супруга)?
Ответ: В данном случае, при наличии соответствующих документов, налогоплательщик вправе заявить социальный налоговый вычет в следующих размерах:
- в сумме фактически произведенных расходов за обучение ребенка (детей), но не превышающих 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;
- с учетом ограничения 120 000 рублей (до 01.01.2009 – 100 000 руб.) – за услуги по лечению (по коду – 1), за лекарственные средства, назначенные лечащим врачом, и по суммам страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату услуг исключительно по лечению;
- без ограничения – за дорогостоящие виды лечения (по коду – 2) в медицинских учреждениях Российской Федерации.
При этом учитываются расходы налогоплательщика как в отношении лично себя, так и в отношении своих супругов, родителей и детей до 18 лет.
Поскольку предоставление социального налогового вычета связано с возвратом налогоплательщику из бюджета излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, общий размер социального налогового вычета не может превышать суммы дохода налогоплательщика в данном налоговом периоде, облагаемого по ставке 13%.
Основание:
Подпункты 2, 3 пункта 1, пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Вопрос: Вправе ли налоговые органы принимать решения об отнесении оказанных налогоплательщику услуг по лечению к кодам 1 или 2 при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета?
Ответ: Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к установленным Перечнями* решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящему лечению по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы**
Основание:
Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; *Перечни утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201; ** Приказ Министерства РФ по налогам и сборам и Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
3. Вопрос: Какие штрафные санкции предусмотрены в отношении физических лиц за несвоевременное представление ими налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?
Ответ: Непредставление налогоплательщиком (физическим лицом) в установленный срок налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Основание:
Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
1. Вопрос: В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет налогоплательщику, оплатившему в одном налоговом периоде (календарном году) свое лечение (по коду - 1), обучение ребенка и дорогостоящее лечение (по коду - 2) родителей (супруга)?
Ответ: В данном случае, при наличии соответствующих документов, налогоплательщик вправе заявить социальный налоговый вычет в следующих размерах:
- в сумме фактически произведенных расходов за обучение ребенка (детей), но не превышающих 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;
- с учетом ограничения 120 000 рублей (до 01.01.2009 – 100 000 руб.) – за услуги по лечению (по коду – 1), за лекарственные средства, назначенные лечащим врачом, и по суммам страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату услуг исключительно по лечению;
- без ограничения – за дорогостоящие виды лечения (по коду – 2) в медицинских учреждениях Российской Федерации.
При этом учитываются расходы налогоплательщика как в отношении лично себя, так и в отношении своих супругов, родителей и детей до 18 лет.
Поскольку предоставление социального налогового вычета связано с возвратом налогоплательщику из бюджета излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, общий размер социального налогового вычета не может превышать суммы дохода налогоплательщика в данном налоговом периоде, облагаемого по ставке 13%.
Основание:
Подпункты 2, 3 пункта 1, пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Вопрос: Вправе ли налоговые органы принимать решения об отнесении оказанных налогоплательщику услуг по лечению к кодам 1 или 2 при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета?
Ответ: Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к установленным Перечнями* решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящему лечению по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы**
Основание:
Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; *Перечни утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201; ** Приказ Министерства РФ по налогам и сборам и Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
3. Вопрос: Какие штрафные санкции предусмотрены в отношении физических лиц за несвоевременное представление ими налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?
Ответ: Непредставление налогоплательщиком (физическим лицом) в установленный срок налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Основание:
Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Начать дискуссию