Вопрос: Вид деятельности организации - сдача в аренду офисных помещений. В одном помещении арендатор собирается начать торговлю по образцам. На какой системе следует учитывать доходы от аренды данного помещения?
В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды (ст. 607 ГК РФ), т.е. в договоре аренды должно быть указано назначение помещения, передаваемого в аренду.
Система налогообложения в виде ЕНВД применяется при передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов и объектов нестационарной торговой сети (пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Торговое место - это место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ). К торговым местам НК РФ относит, в том числе здания, строения, сооружения (их части), используемые для заключения договоров розничной купли-продажи
Таким образом, если Вы сдаете в аренду офисное помещение для целей ведения розничной купли-продажи, то налоговый орган признает организацию налогоплательщиком ЕНВД при соблюдении ограничений, установленных пп. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
Вопрос: Арендатор открыл в арендуемом помещении столовую и отчитывается по ЕНВД. Признается ли в этом случае арендодатель налогоплательщиком ЕНВД?
Система налогообложения в виде ЕНВД применяется при передаче во временное владение и (или) в пользование объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей (пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Объектом организации общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей, признается объект, не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов ст. 346.27 НК РФ отнесены киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания.
Объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей - здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга. К данной категории объектов относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные.
Таким образом, если Вы сдаете в аренду помещения, которые согласно правоустанавливающим (инвентаризационным) документам имеют зал (залы) обслуживания посетителей, то доходы, полученные от сдачи в аренду таких помещений, не подпадают под систему налогообложения в виде ЕНВД и облагаются в общем порядке.
Вопрос: Регистрируем новое предприятие на УСН (оптовая торговля). Кроме того, планируем заниматься грузоперевозками. Можно ли избежать ЕНВД?
Исходя из положений ст. 346.26 НК РФ налогоплательщик вправе не уплачивать ЕНВД при осуществлении грузоперевозок в следующих случаях:
- он состоит на налоговом учете на территории субъекта РФ, в котором не введен ЕНВД в отношении автотранспортных услуг;
- на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) у него более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг по перевозкам;
- он относится к категории крупнейших налогоплательщиков;
- среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- доля участия других юридических лиц в его уставном капитале более 25%;
- оказание автотранспортных услуг ведется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды (ст. 607 ГК РФ), т.е. в договоре аренды должно быть указано назначение помещения, передаваемого в аренду.
Система налогообложения в виде ЕНВД применяется при передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов и объектов нестационарной торговой сети (пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Торговое место - это место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ). К торговым местам НК РФ относит, в том числе здания, строения, сооружения (их части), используемые для заключения договоров розничной купли-продажи
Таким образом, если Вы сдаете в аренду офисное помещение для целей ведения розничной купли-продажи, то налоговый орган признает организацию налогоплательщиком ЕНВД при соблюдении ограничений, установленных пп. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
Вопрос: Арендатор открыл в арендуемом помещении столовую и отчитывается по ЕНВД. Признается ли в этом случае арендодатель налогоплательщиком ЕНВД?
Система налогообложения в виде ЕНВД применяется при передаче во временное владение и (или) в пользование объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей (пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Объектом организации общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей, признается объект, не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов ст. 346.27 НК РФ отнесены киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания.
Объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей - здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга. К данной категории объектов относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные.
Таким образом, если Вы сдаете в аренду помещения, которые согласно правоустанавливающим (инвентаризационным) документам имеют зал (залы) обслуживания посетителей, то доходы, полученные от сдачи в аренду таких помещений, не подпадают под систему налогообложения в виде ЕНВД и облагаются в общем порядке.
Вопрос: Регистрируем новое предприятие на УСН (оптовая торговля). Кроме того, планируем заниматься грузоперевозками. Можно ли избежать ЕНВД?
Исходя из положений ст. 346.26 НК РФ налогоплательщик вправе не уплачивать ЕНВД при осуществлении грузоперевозок в следующих случаях:
- он состоит на налоговом учете на территории субъекта РФ, в котором не введен ЕНВД в отношении автотранспортных услуг;
- на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) у него более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг по перевозкам;
- он относится к категории крупнейших налогоплательщиков;
- среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- доля участия других юридических лиц в его уставном капитале более 25%;
- оказание автотранспортных услуг ведется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
Начать дискуссию