Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ утверждены новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль, формат представления в электронном виде, а также порядок ее заполнения.
Необходимость принятия новой формы налоговой декларации обусловлена вступлением в силу с 1 января 2012 года изменений, внесенных в налоговое законодательство, касающихся, в первую очередь, установления особенностей налогообложения доходов, полученных участниками консолидированных групп налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций.
В частности, в новой форме декларации предусмотрены отдельные приложения (N 6 и 6а к листу 02) для расчета авансовых платежей и налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.
В случае, если отдельные участники консолидированной группы получают доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу группы, и являются налоговыми агентами по уплате налога, тогда они должны составлять и сдавать по месту своего учета отдельные декларации, заполняя подраздел 1.3 разд. 1, а также лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". При этом по реквизиту "по месту нахождения (учета)" отражается код 214 (для обычных организаций) либо 213 (для крупнейших налогоплательщиков). По строке "Налоговый (отчетный) период" проставляются коды 21, с 31-го по 46-й.
Новая форма применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2012 года, а налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, - начиная с представления налоговой декларации за 7 месяцев 2012 года.
Необходимость принятия новой формы налоговой декларации обусловлена вступлением в силу с 1 января 2012 года изменений, внесенных в налоговое законодательство, касающихся, в первую очередь, установления особенностей налогообложения доходов, полученных участниками консолидированных групп налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций.
В частности, в новой форме декларации предусмотрены отдельные приложения (N 6 и 6а к листу 02) для расчета авансовых платежей и налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.
В случае, если отдельные участники консолидированной группы получают доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу группы, и являются налоговыми агентами по уплате налога, тогда они должны составлять и сдавать по месту своего учета отдельные декларации, заполняя подраздел 1.3 разд. 1, а также лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". При этом по реквизиту "по месту нахождения (учета)" отражается код 214 (для обычных организаций) либо 213 (для крупнейших налогоплательщиков). По строке "Налоговый (отчетный) период" проставляются коды 21, с 31-го по 46-й.
Новая форма применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2012 года, а налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, - начиная с представления налоговой декларации за 7 месяцев 2012 года.
Начать дискуссию