Вопрос: В 1998 г. мной продан автомобиль по генеральной доверенности. Налоговой инспекцией до сих пор предъявляется мне транспортный налог. Правильно ли это? И что сделать, чтобы не платить налог за машину, которая мне не принадлежит?
Ответ:
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения, в свою очередь, признаются автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Кодекса).
Транспортные средства, снятые с учета, не подлежат налогообложению.
Кроме того, согласно Федеральному закону от 24.07.2002 N 110-ФЗ плательщиками налога также признаются физические лица, получившие транспортные средства по доверенности, выданной до официального опубликования настоящего закона, т.е. до 29 июля 2002 года.
При этом в статье 186 Гражданского Кодекса Российской Федерации установлено, что срок действия доверенности не может превышать трех лет.
Следовательно, по истечении трех лет с момента выдачи доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, выданной до 29 июля 2002 года, плательщиком транспортного налога вновь признается физическое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.
Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Кодексом только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.
Следовательно, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического наличия у налогоплательщика.
Таким образом, Вам следует урегулировать вопросы по снятию транспортного средства в органах ГИБДД МВД, с момента снятия машины с учета налоговыми органами начисление транспортного налога прекращается.
Вопрос: Я являюсь многодетной матерью, на меня зарегистрирована машина, которая используется для перевозки детей. Хочу узнать, имеются ли льготы по транспортному налогу для многодетных матерей?
Ответ:
Согласно статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог установлен и введен в действие в соответствии с Кодексом и законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Вводя налог, законодательные органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки его уплаты, а также предусматривают налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
На территории Республики Татарстан транспортный налог взимается в соответствии с Кодексом и Законом Республики Татарстан от 29.11.2002г. №24-ЗРТ «О транспортном налоге».
В соответствии со статьей 6 Закона Республики Татарстан от 29.11.2002г. №24-ЗРТ «О транспортном налоге» освобождаются от налогообложения транспортные средства, зарегистрированные на следующие категории граждан:
1) граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также приравненные к ним категории граждан;
2) Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, и граждан, награжденных орденом Трудовой Славы трех степеней;
3) участников и инвалидов Великой Отечественной войны, и бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 110 лошадиных сил (до 80,91 кВт);
4) инвалидов I и II групп, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт).
При этом следует отметить, что для вышеназванных категорий налогоплательщиков, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство.
Кроме того, в соответствии со статьей 358 Налогового Кодекса Российской Федерации не являются объектами налогообложения автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
К сожалению, иным категориям граждан, в том числе и многодетным семьям налоговые льготы по уплате транспортного налога ни федеральным, ни региональным налоговыми законодательствами не предусмотрены.
Вопрос: Почему так резко возросла сумма земельного налога за 2011 год по с налогом за 2010 год? В налоговом уведомлении за 2011 год сумма земельного налога выше в несколько раз, чем за прошлый год, указана очень большая кадастровая стоимость земельного участка
Ответ:
В расчете земельного налога участвуют кадастровая стоимость земельного участка и ставка земельного налога.
В соответствии с положениями пункта 4 статьи 85 и пункта 11 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации для целей исчисления земельного налога сведения о земельных участках (включая сведения о кадастровой стоимости участка) в налоговые органы поступают из органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Управления Росреестра по Республике Татарстан). Информация представляется ежегодно по состоянию на 1 января.
Ставки земельного налога устанавливаются Решениями представительных органов муниципальных образований.
Как показывает практика рассмотрения обращений граждан, причиной увеличения исчисленной налоговыми органами суммы земельного налога является рост с 2011 года кадастровой стоимости земельных участков, участвующей в расчете налога, особенно по г. Казани. Изменения показателей кадастровой оценки земель произошли на основании Постановления Кабинета Министров Республики Татарстан от 24.12.2010г. № 1102 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель населенных пунктов по Республике Татарстан».
Вопрос: Какие налоговые льготы для физических лиц по земельному налогу предусмотрены в нашей республике?
Ответ:
Льготы по земельному налогу предоставляются как федеральным законодательством, так и представительными органами муниципальных образований.
Следует иметь ввиду, что федеральное законодательство – Налоговый кодекс РФ не предоставляет полного освобождения от уплаты земельного налога.
Пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено частичное освобождение от уплаты земельного налога в виде уменьшения кадастровой стоимости на 10000руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года (норма в данной редакции действует с 2011 года, до 2011 года - «инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности»)
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Ниже приводится примерный порядок расчета льготы по земельному налогу для плательщика – инвалида Великой Отечественной войны, владеющего земельным участком с кадастровой стоимостью 54000руб.
Кадастровая стоимость земельного участка, равная 54000руб. уменьшится на 10000руб., в результате чего налоговая база для расчета земельного налога составит 44000руб. Далее, для определения суммы исчисленного налога к этой налоговой базе должна применяться налоговая ставка, установленная Решением представительного органа муниципального образования по месту нахождения земельного участка. Таким образом, льготные категории плательщиков обязаны уплачивать земельный налог, но в меньшем размере.
Также Налоговым кодексом РФ предусмотрено, что местные органы власти могут освобождать в полном объеме или частично от уплаты земельного налога отдельные категории плательщиков (п.2 ст.387 НК РФ), что оговаривается в Решениях об установлении налога.
В том случае, если на территории муниципального образования соответствующим Решением установлено полное освобождение от уплаты налога для определенной категории налогоплательщиков, то применяется местная льгота. Так, например, решением Представительного органа муниципального образования города Казани, вышеуказанные категории плательщиков (включая инвалидов Великой Отечественной войны) полностью освобождены от уплаты земельного налога по участкам, находящимся в г. Казани.
Для получения налоговой льготы налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и предоставить копии документов, подтверждающих право на льготу.
Вопрос: Я инвалид ВОВ, имею ли я льготу по земельному налогу за земельный участок в садовом обществе, расположенном на территории г. Казани?
Ответ:
В соответствии с пунктом 4 статьи 5 Решения представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005 №2-3 «О земельном налоге» (далее – Решение) освобождаются от уплаты земельного налога товарищества собственников жилья, жилищно-строительные кооперативы, гаражно-строительные (гаражные) кооперативы, садоводческие и дачные объединения - в части, приходящейся на физических лиц - членов данных объединений граждан, относящихся к категории лиц, предусмотренных пунктом 3 Решения, а именно:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
3) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
4) инвалидов, имеющих II и III степени ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности;
5) физических лиц, имеющих на иждивении троих или более детей в возрасте до 18 лет, проживающих в домах индивидуальной жилой застройки.
Следует иметь ввиду, что в редакции Решения, действующего до 2011 года, вышеназванные категории плательщиков освобождаются от уплаты земельного налога за оформленные ими в собственность, постоянное бессрочное пользование или пожизненное наследуемое владение земельные участки.
В то же время в связи с изменениями, внесенными в Решение в 2010г., с 01.01.2011г налоговая льгота предоставляется и на ту часть (долю) земельного участка, которая находится в составе товарищества (общества) и приходится на налогоплательщика. Речь идет о проездах, аллеях, площадках общего пользования, которые относятся к территории данного товарищества (общества). За эти земли налог уплачивается некоммерческим объединением (ГСК, СНТ и др.), таким образом, сумма налога уплачиваемая им в бюджет уменьшается на сумму налога, приходящуюся на льготные категории граждан – членов этого некоммерческого объединения.
Для этого, правлением товарищества (общества) определяется расчетным путем доля земель общего пользования, приходящаяся на членов данного товарищества (общества). После чего, рассчитывается сумма земельного налога для каждого члена этого товарищества (общества). Если налогоплательщик относится к одной из вышеперечисленных льготных категорий, то для освобождения от уплаты земельного налога он должен предоставить копии документов, подтверждающих право на льготу, в правление или бухгалтерию товарищества (общества). При подаче в налоговую инспекцию налоговой декларации по земельному налогу бухгалтером (председателем) на основании документов, подтверждающих получение льготы, будет уменьшена сумма земельного налога. подлежащая уплате в бюджет некоммерческим объединением.
Начать дискуссию