12 декабря 2012 года в Управлении Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия состоялся «День тематического обслуживания», посвященный изменениям, вступающим в силу с 2013 года, по специальным налоговым режимам. Посетителей принимала и отвечала на звонки по телефону «Горячей линии» государственный налоговый инспектор отдела налогообложения №1 Ольга Александровна Малышева.
1. Бухгалтер Общества с ограниченной ответственностью (далее -ООО). По новому Закону №402-ФЗ мы - "упрощенцы" должны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию. Должны ли мы сдавать отчетность по итогам 2012 г.?
- Нет, Закон №402-ФЗ вступает в силу с 1 января 2013 г., соответственно, только с этой даты возникает обязанность вести бухгалтерский учет. На налоговый период 2012 г. данный закон не распространяет свое действие. Таким образом, представлять бухгалтерскую отчетность за 2012 год не нужно.
2. Я индивидуальный предприниматель (далее – ИП), осуществляю розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала менее 150 кв. м. Могу ли я перейти на УСН с 2013 года? Что для этого необходимо сделать?
- Да. С 2013 года применение всех специальных налоговых режимов осуществляется в добровольном порядке. Следовательно, Вы можете по своему усмотрению выбрать режим налогообложения, который хотите применять (УСН, ЕНВД, ПСН). Для смены режима налогообложения необходимо подать заявление на УСН до 31 декабря 2012 года. И в течение 5 дней с момента прекращения деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (до 15.01.2013 г.).
3. ИП, на рынке имею точку по оказанию услуг по ремонту одежды. Могу ли я взять патент по данному виду деятельности? Сколько будет стоить годовая стоимость патента? Наемных работников не имею.
- Да, по данному виду деятельности предусмотрено применение ПСН. Законом РМ №78-З установлен размер потенциально возможного к получению годового дохода в сумме 187 000 руб. Таким образом, годовая стоимость патента составит 11 220 руб. (187000х6%).
4. ООО, мы планируем в 2013 году продать квартиру, которую приобрели в 2008 году. Можем ли мы уменьшить доходы от продажи квартиры на ее стоимость. Квартира числится на балансе на счете «41 Товар». В настоящее время мы применяем УСН «доходы», при этом с 2013 года хотим поменять объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов».
- Нет, Вы не можете включить в затраты стоимость квартиры. При смене объекта налогообложения вышеуказанные затраты, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются. А также на дату такого перехода не определяется остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы".
5. ИП, в собственности имею нежилое помещение, которое сдаю нескольким арендаторам. С 2013 года хочу применять ПСН. Как будет рассчитываться стоимость патента: как с одного помещения или в зависимости от количества арендаторов?
- Стоимость патента рассчитывается на один объект (одно нежилое помещение) независимо от того, сколько арендаторов будут его арендовать.
6.ИП, у меня вид деятельности «производство мебели». Могу ли я взять патент?
- На данный вид деятельности ПСН не распространяется.
- А если я буду применять УСН «доходы-расходы», какая ставка будет?
- По НК РФ для УСН «доходы-расходы» установлена ставка 15%. Законом РМ №5-З для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых является «обрабатывающие производства» установлена ставка 5%. Указанная ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления данного вида экономической деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов.
1. Бухгалтер Общества с ограниченной ответственностью (далее -ООО). По новому Закону №402-ФЗ мы - "упрощенцы" должны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию. Должны ли мы сдавать отчетность по итогам 2012 г.?
- Нет, Закон №402-ФЗ вступает в силу с 1 января 2013 г., соответственно, только с этой даты возникает обязанность вести бухгалтерский учет. На налоговый период 2012 г. данный закон не распространяет свое действие. Таким образом, представлять бухгалтерскую отчетность за 2012 год не нужно.
2. Я индивидуальный предприниматель (далее – ИП), осуществляю розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала менее 150 кв. м. Могу ли я перейти на УСН с 2013 года? Что для этого необходимо сделать?
- Да. С 2013 года применение всех специальных налоговых режимов осуществляется в добровольном порядке. Следовательно, Вы можете по своему усмотрению выбрать режим налогообложения, который хотите применять (УСН, ЕНВД, ПСН). Для смены режима налогообложения необходимо подать заявление на УСН до 31 декабря 2012 года. И в течение 5 дней с момента прекращения деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (до 15.01.2013 г.).
3. ИП, на рынке имею точку по оказанию услуг по ремонту одежды. Могу ли я взять патент по данному виду деятельности? Сколько будет стоить годовая стоимость патента? Наемных работников не имею.
- Да, по данному виду деятельности предусмотрено применение ПСН. Законом РМ №78-З установлен размер потенциально возможного к получению годового дохода в сумме 187 000 руб. Таким образом, годовая стоимость патента составит 11 220 руб. (187000х6%).
4. ООО, мы планируем в 2013 году продать квартиру, которую приобрели в 2008 году. Можем ли мы уменьшить доходы от продажи квартиры на ее стоимость. Квартира числится на балансе на счете «41 Товар». В настоящее время мы применяем УСН «доходы», при этом с 2013 года хотим поменять объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов».
- Нет, Вы не можете включить в затраты стоимость квартиры. При смене объекта налогообложения вышеуказанные затраты, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются. А также на дату такого перехода не определяется остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы".
5. ИП, в собственности имею нежилое помещение, которое сдаю нескольким арендаторам. С 2013 года хочу применять ПСН. Как будет рассчитываться стоимость патента: как с одного помещения или в зависимости от количества арендаторов?
- Стоимость патента рассчитывается на один объект (одно нежилое помещение) независимо от того, сколько арендаторов будут его арендовать.
6.ИП, у меня вид деятельности «производство мебели». Могу ли я взять патент?
- На данный вид деятельности ПСН не распространяется.
- А если я буду применять УСН «доходы-расходы», какая ставка будет?
- По НК РФ для УСН «доходы-расходы» установлена ставка 15%. Законом РМ №5-З для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых является «обрабатывающие производства» установлена ставка 5%. Указанная ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления данного вида экономической деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов.
Уважаемые налогоплательщики! Ответы на другие актуальные вопросы по специальным налоговым режимам вы можете найти в рубрике "Вопрос - ответ" раздела "Помощь налогоплательщику".
Начать дискуссию