Вопрос: Почему несовершеннолетние дети являются плательщиками налога на имущество?
Ответ: Статьёй 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон) установлено, что плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (жилых домов, квартир и других объектов).
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации физическими лицами являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Следовательно, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев.
То есть, несовершеннолетние дети, являющиеся собственниками имущества, признаются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц.
Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
В соответствии с п. 1 ст. 26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (ст. 27 Кодекса).
Законными представителями несовершеннолетнего являются его родители, усыновители или опекуны.
Таким образом, в соответствии с действующим законодательством родители усыновители или опекуны, как законные представители своих несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, обязаны уплачивать установленные налоги и сборы.
Вопрос: Нужно ли платить налог на имущество физических лиц в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения?
Ответ: Согласно пункту 5 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены. Основанием к прекращению взимания налога в этом случае является документ, подтверждающий этот факт, выдаваемый органами технической инвентаризации, а в сельской местности - органами местного самоуправления.
Вопрос: Физическому лицу - пенсионеру по старости принадлежит на праве собственности строение, которое он передал в безвозмездное пользование внуку для использования его в предпринимательской деятельности. Имеет ли физическое лицо право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанного строения?
Ответ: На основании пункта 2 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации. При этом ограничения по применению налоговых льгот, установленных статьей 4 настоящего Закона, в зависимости от передачи объектов налогообложения, находящихся в собственности граждан, в пользование другим лицам Законом не установлены.
Вопрос: Семья (муж, жена, двое детей) проживает в одной из четырех квартир, расположенных в двухэтажном доме, где помимо нее проживают еще три семьи. Указанная семья приватизировала квартиру в долевую собственность, при этом каждому из членов семьи принадлежит по 1/10 части от всего дома. При исчислении налога на имущество физических лиц в данной ситуации следует исходить из инвентаризационной стоимости дома или квартиры?
Ответ: В случае если в свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта недвижимости указан дом, при этом зарегистрировано право общей долевой (совместной) собственности, то налогообложение указанного имущества осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости дома и ставки налога, соответствующей инвентаризационной стоимости этого дома.
В случае если в свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта недвижимости указана квартира, при этом зарегистрировано право частной собственности, то налогообложение указанного имущества осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости квартиры и ставки налога, соответствующей инвентаризационной стоимости этой квартиры.
Ответ: Статьёй 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон) установлено, что плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (жилых домов, квартир и других объектов).
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации физическими лицами являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Следовательно, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев.
То есть, несовершеннолетние дети, являющиеся собственниками имущества, признаются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц.
Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
В соответствии с п. 1 ст. 26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (ст. 27 Кодекса).
Законными представителями несовершеннолетнего являются его родители, усыновители или опекуны.
Таким образом, в соответствии с действующим законодательством родители усыновители или опекуны, как законные представители своих несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, обязаны уплачивать установленные налоги и сборы.
Вопрос: Нужно ли платить налог на имущество физических лиц в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения?
Ответ: Согласно пункту 5 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены. Основанием к прекращению взимания налога в этом случае является документ, подтверждающий этот факт, выдаваемый органами технической инвентаризации, а в сельской местности - органами местного самоуправления.
Вопрос: Физическому лицу - пенсионеру по старости принадлежит на праве собственности строение, которое он передал в безвозмездное пользование внуку для использования его в предпринимательской деятельности. Имеет ли физическое лицо право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанного строения?
Ответ: На основании пункта 2 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации. При этом ограничения по применению налоговых льгот, установленных статьей 4 настоящего Закона, в зависимости от передачи объектов налогообложения, находящихся в собственности граждан, в пользование другим лицам Законом не установлены.
Вопрос: Семья (муж, жена, двое детей) проживает в одной из четырех квартир, расположенных в двухэтажном доме, где помимо нее проживают еще три семьи. Указанная семья приватизировала квартиру в долевую собственность, при этом каждому из членов семьи принадлежит по 1/10 части от всего дома. При исчислении налога на имущество физических лиц в данной ситуации следует исходить из инвентаризационной стоимости дома или квартиры?
Ответ: В случае если в свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта недвижимости указан дом, при этом зарегистрировано право общей долевой (совместной) собственности, то налогообложение указанного имущества осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости дома и ставки налога, соответствующей инвентаризационной стоимости этого дома.
В случае если в свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта недвижимости указана квартира, при этом зарегистрировано право частной собственности, то налогообложение указанного имущества осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости квартиры и ставки налога, соответствующей инвентаризационной стоимости этой квартиры.
Начать дискуссию