Налоговыми инспекторами ИФНС России по Индустриальному району г. Перми проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика - физического лица (фамилия по законодательству о персональных данный не публикуется), в ходе которой зафиксировано неправомерное включение в состав расходов при исчислении НДФЛ затрат по приобретению векселей в сумме 8,8 млн. рублей. Расходы соответствующими первичными документами не подтверждены.
Установлено, что налогоплательщик в качестве физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществлял сделки по купле-продаже векселей эмитированных Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации (далее – Сбербанк России).
Факт получения доходов от продажи простых векселей Сбербанка России подтвержден справками о доходах, имеющимися в налоговом органе, декларациями по НДФЛ, представленными налогоплательщиком. Договоры купли-продажи векселей и акты приема-передачи векселей, представленные с декларациями, подписаны налогоплательщиком и представителями обществ, являющихся продавцами векселей.
Согласно показаниям налогоплательщика (цитата) «знакомый предложил подзаработать на купле-продаже ценных бумаг (векселей)… На данное предложение он согласился, отдав свой паспорт и подписывая документы за вознаграждение…». При этом, налогоплательщик, не имея полного осознания всех негативных последствий в целом, не учел тот факт, что дав согласие на оформление документов от его имени, подписывая такие документы, он тем самым способствовал совершению противоправных деяний, выразившихся в нарушении законодательства о налогах и сборах.
По результатам выездной налоговой проверки Инспекцией произведено доначисление налога и пени, а также предъявлены штрафные санкции в общей сумме 1,5 млн. руб., в том числе 1,1 млн. руб. налога.
Позиция, изложенная в решении Инспекции подтверждена Решениями вышестоящего налогового органа и Индустриального районного суда г. Перми.
Учитывая, что размер налога, дополнительно начисленного в ходе выездной налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения, содержащего признаки преступления в соответствии со ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации, материалы выездной налоговой проверки переданы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Начать дискуссию