Сотрудниками ИФНС России по городу Кургану проведена выездная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью «Инвестсервис» (ООО «Инвестсервис») за период с 01.01.2009г. по 31.12.2011г. В результате проверки общество привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. ООО «Инвестсервис» также доначислено 32,7 млн. руб., в том числе: налоги – 24,2 млн. руб., пени – 5,3 млн. руб., штрафы – 3,2 млн. руб.
ООО «Инвестсервис» осуществляло оптовую торговлю изделиями из металла, нестандартного оборудования. Руководитель общества Белых А.В., узнав «о предстоящем визите налоговиков», предпринял попытки изменить место нахождения организации. 10 мая 2012 г. он обратился в налоговый орган с заявлением об изменении юридического адреса общества, согласно которому ООО «Инвестсервис» «переезжало» в Москву.
Специалисты ИФНС России № 31 по г. Москве по просьбе своих курганских коллег обследовали новый адрес ООО «Инвестсервис». Как выяснилось, по заявленному адресу отсутствуют какие-либо признаки нахождения ООО «Инвестсервис». Налоговым органом было принято решение об отказе в государственной регистрации заявленных изменений в связи с представлением документов, содержащих недостоверные сведения.
Белых А.В. всячески препятствовал возможности проведения выездной налоговой проверки: в частности, он не обеспечил возможность сотрудникам налогового органа ознакомиться с подлинниками документов, связанных с исчислением и уплатой налогов. В связи с этим, были составлены акт о противодействии проведению выездной проверки и протокол об административном правонарушении. Постановлением мирового судьи налогоплательщик признан виновным в совершении административного правонарушения, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 тысяч руб.
Белых А.В. было предложено восстановить первичные бухгалтерские документы, бухгалтерский и налоговый учет за проверяемые периоды и представить в налоговый орган. Также, он был проинформирован о том, что в случае непредставления этих документов в течение более двух месяцев, суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет, в соответствии с НК РФ будут определены расчетным путем на основании имеющейся в налоговом органе информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках.
Белых А.В. проигнорировал требования налогового органа и документы не представил, поэтому суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет ООО «Инвестсервис», были определены расчетным путем.
В ходе проведенных мероприятий налогового контроля было также установлено, что Белых А.В. не только осуществлял руководство ООО «Инвестсервис», но являлся одновременно и его учредителем, а также учредителем ООО «Техсервис» и ЗАО «НПО ММЗ», учредителем и руководителем ООО «Уралмет», руководителем ОАО «Ремстроймаш». Более того, работники ООО «Инвестсервис» являлись также работниками ОАО «Ремстроймаш», ООО «Техсервис», ЗАО «НПО ММЗ», ООО «Комплект Сервис». На основании имеющейся информации был сделан вывод о том, что все вышеуказанные организации являются взаимозависимыми лицами с ООО «Инвестсервис».
ООО «Инвестсервис», имея возможность приобретения оборудования напрямую у его изготовителя - ООО «Техсервис», приобретало товар через цепочку поставщиков: ООО «ГринВэй», ООО «Армада», ООО «Полимет», ООО «Транскор», ООО «ПроектСтрой», ООО «СтройРесурс», ООО «СтройГрупп». Документы, подтверждающие их финансово – хозяйственные взаимоотношения с ООО «Инвестсервис», в налоговый орган не были представлены.
Денежные средства, перечисляемые ООО «Инвестсервис» на расчетные счета данных организаций за товар, в тот же день или на следующий переводились с их расчетных счетов на расчетные счета ООО «Инвестсервис», ООО «Уралмет, открытые в одном коммерческом банке. При этом из выписок по расчетным счётам поставщиков невозможно установить вид их деятельности, так как денежные средства поступали на счет, например, за промышленное оборудование, за ремонтные услуги, за электрооборудование, а перечислялись с расчетного счета за медицинское оборудование, за климатическое и вентиляционное оборудование и пр.
Небольшой размер уплачиваемых данными фирмами налогов оказался несопоставим с высокими показателями деятельности, отраженными в выписках банков. В то же время расходы, необходимые для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за коммунальные услуги, арендная плата, расходы на заработную плату и др. расходы), как видно из документов, не осуществлялись. Также отсутствовали транспортные средства и другое имущество.
Проведенный анализ показал, что данные фирмы созданы не для ведения реальной предпринимательской деятельности, а их расчетные счета использовались исключительно для транзитного движения денежных средств и их последующего обналичивания. Должностные лица ООО «Инвестсервис» и ООО «Техсервис» заинтересованы во взаимодействии своих организаций, а включение в цепочку хозяйственных связей организаций, фактически не осуществляющих реальную предпринимательскую деятельность, свидетельствует о намерении получить необоснованную налоговую выгоду, подав в налоговый орган необоснованное заявление о вычете сумм НДС.
Налоговикам также удалось установить, что ООО «Инвестсервис» не исполнило обязанности налогового агента по своевременному и полному перечислению в бюджет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ своих работников за период с 31.01.2010г. по 02.09.2010г, используя эти средства на производственные нужды. Сумма штрафа по НДФЛ составила 9,6 млн. руб., начислены пени в размере 2,7 млн. руб.
Решение налогового органа налогоплательщиком в судебном порядке не обжаловалось.
Начать дискуссию