За 2013 год в консолидированный бюджет Российской Федерации (без учета поступлений ЕСН в федеральный бюджет и поступлений в федеральный бюджет от крупнейшего налогоплательщика ОАО «Акрон», состоящего на учете в МИ ФНС КН №3) на территории Новгородской области поступило налоговых платежей, администрируемых налоговыми органами 24,4 млрд. руб., что выше поступлений соответствующего периода прошлого года на 112,3 млн. руб. или на 0,5 процента. Большая часть налоговых поступлений в бюджетную систему (95,8 %) была обеспечена поступлениями пяти основных налогов: налогом на доходы физических лиц (33,6%); налогом на добавленную стоимость (22,4%); налогом на прибыль организаций (21,9%); налогами на имущество (13,1%); налогами со специальными налоговыми режимами (4,8 %).
В федеральный бюджет за 2013 год поступило 6,1 млрд. руб., рост поступлений к 2012 году составил 852,7 млн. руб или на 16,2 процента.
В консолидированный бюджет области из общей суммы налоговых платежей за 2013 год поступило 18,3 млрд. рублей. Снижение поступлений к 2012 году составило 740,4 тыс. руб. или на 3,9 процента. Основные поступления в консолидированный бюджет обеспечены следующими налогами: налогом на доходы физических лиц (44,8%); налогом на прибыль организаций (27,3%); налогами на имущество (17,5 %). В 2013 году поступления налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет Новгородской области составили 5 млрд. руб., что на 27,1 % или на 1,8 млрд. руб. меньше чем в 2012 году.
Поступления в федеральный бюджет составили 688 млн. руб., что на 16% или на 131 млн. руб. меньше чем в 2012 году.
В структуре поступлений налога на прибыль организаций основной удельный вес занимает налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (87,9%), налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет составляет 12,1 процента. На поступление налога на прибыль организаций, зачисляемого как в бюджет субъекта РФ, так и федеральный бюджет, повлияло ухудшение финансового состояния предприятий и снижение налоговой базы.
По итогам 9 месяцев текущего года налоговая база организаций области составляет 13,4 млрд. руб., что ниже показателя 9 месяцев 2012 года (20,0 млрд. руб.) на 6,6 млрд. руб. или в 1,5 раза.
Снизили поступления налога на прибыль:
организации, состоящие на учете в Межрегиональных ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам, и организации, обособленные подразделения которых, находятся на территории Новгородской области - на 26 % или на 1,2 млрд. руб.,
организации, администрируемые на территории Новгородской области – на 29% или на 650 млн. рублей.
По итогам 9 месяцев 2013 года количество убыточных организаций в сравнении с аналогичным периодом 2012 года сократилось на 14 и составило 595. Доля убыточных организаций по итогам 9 месяцев 2013 года составила 14,7 процента.
По итогам 9 месяцев 2013 года сумма убытка, полученного организациями области, составила 2,6 млрд. руб., что составляет 67% к уровню прошлого года (3,9 млрд. рублей).
Всего за 2013 год налоговыми органами области рассмотрено на комиссиях по легализации объектов налогообложения 936 убыточных организаций. Из них 113 представили уточненную налоговую отчетность с уменьшением ранее заявленной суммы убытков на 2,9 млрд. руб., 18 ранее убыточных налогоплательщиков отразили налоговую базу в размере 10 млн. рублей.
Налог на добавленную стоимость
За 2013 год в федеральный бюджет поступило 5,5 млрд. рублей налога на добавленную стоимость по товарам, реализуемым в Российской Федерации. Индикативные показатели выполнены на 101,4 процента. По сравнению с 2012 годом поступление увеличилось на 924 млн. рублей, или на 20,4 процента. Сумма фактически возмещенного НДС составила 1,7 млрд. руб., что на 339 млн. рублей или 16,8% меньше по сравнению с прошлым годом. Доля налоговых вычетов в общей сумме налога, исчисленного по налогооблагаемым объектам, составила 88,9 процента и по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 0,7 процентных пункта. Сумма налоговых вычетов по состоянию на 01.01.2014 года составила 43,4 млрд. рублей и по сравнению с 2012 годом увеличилась на 4,7 процента. Наибольшую долю в структуре вычетов (60,5%) составляют суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав. Сумма вычетов составила 29,6 млрд. рублей. Сумма вычетов по налогу на добавленную стоимость, уплаченному импортерами на таможне, по состоянию на 01.01.2014 года составила 3,5 млрд. рублей и по сравнению с 2012 годом увеличилась на 8,1%. Рост вычетов связан с увеличением производства и реализации продукции организациями-импортерами сырья. Сумма налоговых вычетов по 0 ставке по состоянию на 01.01.2014 года составила 1,2 млрд. рублей и по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 9,5%. Уменьшение вычетов обусловлено тем, что у ряда организаций произошло снижение экспортных поставок.
Наблюдается незначительное сокращение сумм вычетов НДС, предъявленных подрядными организациями при проведении капитального строительства на 30 млн. рублей (5,7%), сумма вычетов по состоянию на 01.01.2014 года составила 498 млн. рублей. Сумма налога, заявленная к возмещению из бюджета, по состоянию на 01.01.2014 года составила 1,8 млрд. рублей и по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 16%. Из общей суммы НДС, заявленной к возмещению, 49% составляют суммы НДС – по экспортным операциям, а 51% по операциям на внутреннем рынке. Основные суммы к возмещению по внутреннему рынку заявлены сельхозтоваропроизводителями, осуществляющими строительство новых производственных объектов. Из общей суммы НДС, заявленной к возмещению по 0 ставке, 65,3% (565 млн. руб.) приходится на предприятия лесопромышленного комплекса.
Налог на доходы физических лиц
В 2013 году в консолидированный бюджет Новгородской области поступило 8,2 млрд. руб. налога на доходы физических лиц. Рост к аналогичному периоду прошлого года составил 9,2 процента. Всего в 2013 году в налоговые органы представлено 49,7 тыс. деклараций. Рост к уровню прошлого года составил 5,2 процента или 2,5 тыс. единиц. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая к доплате в бюджет на основании представленных деклараций 70,3 млн. руб. (в 2012г. - 67,7 млн. руб.), к возврату – 563,8 млн. руб., что выше уровня прошлого года на 128,3 млн. рублей или 29,5 процента. По состоянию на 31.12.2013г. камеральными проверками охвачено 41,7 тыс. деклараций ф. 3-НДФЛ. Нарушения налогового законодательства установлены в 35 случаях, дополнительно начислено в бюджет 1,2 млн. рублей. По 19 декларациям инспекциями области уменьшена сумма налога к возврату на 0,6 млн. рублей. За предоставлением социального налогового вычета в сумме 390,1 млн.руб. обратились 13,3 тыс. физических лиц. В 2012г. социальный налоговый вычет заявили 12,7 тыс. налогоплательщиков, сумма вычета составила 337,4 млн.рублей. За предоставлением имущественного вычета по расходам, направленным на приобретение жилого дома (квартиры) обратились 17,8 тыс. граждан (в 2012г. – 14,9 тысяч), сумма вычета составила 4,2 млрд.руб. (в 2012г. – 3,2 млрд.рублей). Доходы от реализации имущества продекларировали 14,6 тыс. граждан (в 2012г. – 15,8 тыс.), сумма заявленного имущественного налогового вычета составила 4,2 млрд.руб. (в 2012г. – 3,8 млрд.рублей). В 2013г. уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет у налогового агента выданы 2,6 тыс. физических лиц, что аналогично уровню прошлого года. Сумма имущественного налогового вычета по выданным уведомлениям составила 1,9 млрд.рублей (в 2012г. – 1,8 млрд.рублей). На комиссиях по легализации заработной платы в 2013 году заслушано 1233 налоговых агента, что составляет 95,7% от числа отобранных для работы. Повысили заработную плату 286 плательщиков. Всего по результатам работы комиссии дополнительно поступило 10,8 млн. рублей налога на доходы физических лиц.
Имущественные налоги с физических лиц
За 2013 год в консолидированный бюджет области поступило:
- 595,5 млн. руб. транспортного налога. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года рост поступления составил 17 процентов.
- 413,5 млн. руб. земельного налога.
- 2,1 млрд. руб. налога на имущество организаций. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступления выросли на 9,3 процента.
- 99,1 млн. руб. налога на имущество физических лиц. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступления выросли на 5,2 процента.
Межрайонные инспекции области осуществляют контроль в части формирования актуального информационного ресурса, сверки базы данных и данных, отраженных в налоговой отчетности, проведения мониторинга баз данных об объектах недвижимости, земельных участках, транспортных средствах и их правообладателях, своевременного предъявления налога к уплате. По результатам мониторинга информационного ресурса по выявлению физических лиц, не привлеченных к уплате имущественных налогов за предыдущие налоговые периоды, межрайонными инспекциями области за 2013 год дополнительно привлечено к уплате налога на имущество за 2010-2011 годы 8,6 тыс. физических лиц на сумму 4,2 млн. руб., что в 5,4 раза выше аналогичного периода прошлого года, к уплате транспортного налога - 1,4 тыс. физических лиц на сумму 3,1 млн. руб., что в 1,9 раза выше аналогичного периода прошлого года, 7,9 тыс. физических лиц – к уплате земельного налога на сумму 3,9 млн. руб., что в 1,3 раза выше аналогичного периода прошлого года. Всего дополнительно привлечено к уплате имущественных налогов 17,9 тыс. физических лиц на общую сумму 11,2 млн. руб., что в 2 раза выше аналогичного периода прошлого года
В основном, доначисления за предыдущие годы произведены по следующим причинам:
- в поступивших сведениях отсутствуют необходимые реквизиты для начисления налогов (например, мощность двигателя, инвентаризационная, кадастровая стоимость);
- в связи с проводимой дополнительной идентификацией объектов недвижимого имущества.
Контрольная работа
В 2013 году налоговыми органами области проведено 160 выездных налоговых проверок, дополнительно начислено в бюджет платежей в сумме 1,6 млрд. рублей. Проведено 150,4 тыс. камеральных налоговых проверок, в ходе которых доначислено 92,3 млн. рублей. По результатам контрольной работы взыскано в бюджет 472 млн. рублей. Проведены 753 проверки по вопросам соблюдения законодательства, регламентирующего применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт, нарушения выявлены в ходе 440 проверок. По результатам выявленных нарушений предъявлены штрафные санкции на сумму 1,6 млн. руб., взыскано 1,4 млн. рублей. Налоговыми органами области также проведено 46 проверок платежных терминалов, по результатам выявленных нарушений правонарушителям предъявлены штрафные санкции на сумму 66 тыс.руб., из которых взыскано 59 тыс. рублей.
Организация работы по урегулированию задолженности
За 2013 год совокупная задолженность по Новгородской области увеличилась на 1,2 млрд. руб. или 46,1 % и по состоянию на 01.01.2014 года составила 3,8 млрд. рублей. Увеличение совокупной задолженности в основном обусловлено доначислениями в ходе контрольных мероприятий, а также несвоевременной уплатой текущих налоговых платежей, в том числе по имущественным налогам физических лиц. Без учета выше перечисленных доначислений снижение совокупной задолженности за 2013 год составило бы 283,6 млн. руб. или 9,9 процента. Недоимка по налогам, сборам за 2013 год снизилась на 26,8 млн. рублей или на 2,8 % и на 01.01.2014 г. составила 922,0 млн. рублей. Из общей суммы задолженности по налоговым платежам 80,5 % или 2,1 млрд. руб. приходится на федеральные налоги; 13,4 % или 345,6 млн. руб. на региональные налоги; 3,9% или 99,6 млн. руб. на местные налоги и 2,2 % или 58,2 млн. руб. приходится на задолженность по налогам со специальным налоговым режимом. В структуре задолженности в разрезе отраслей народного хозяйства наибольший удельный вес – 40,0 % - обрабатывающие производства; 15,0 % - оптовая и розничная торговля; 11,0 % - транспорт и связь; 13,0 % - задолженность физических лиц. За 2013 год урегулирована задолженность на сумму 2,4 млрд. руб. (со снижением к аналогичному периоду прошлого года на 131,2 млн. руб. (или на 5,3 процента). За 2013 г. организациям – недоимщикам налоговыми органами направлено более 46,3 тыс. требований об уплате налогов (сборов) на сумму 3,6 млрд. руб., что на 949,4 млн. руб. больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Погашено должниками после направления требований 725,4 млн. руб. или 55,8 % от общей суммы поступления от мер взыскания. В соответствии со ст. 47 НК РФ вынесено и направлено судебным приставам более 4 тыс. постановлений о взыскании налога (сбора), а также пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика-организации (налогового агента - организации), что на 963 постановления больше, чем в аналогичном периоде прошлого года и составило 2,7 млрд. рублей. Погашено в результате проведения исполнительных действий службы судебных приставов (ССП) 136,3 млн. руб., из которых 100,4 млн. руб. или 73,7 % погашено должниками добровольно после возбуждения исполнительного производства. В результате взыскания задолженности с физических лиц со счетов ОССП в бюджет поступило 40,3 млн. руб., что на 12,3 млн. руб. или 44,0 % больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. На основании согласованных графиков за 2013 год налоговыми органами совместно с ГИБДД и ССП на дорогах области проведено 145 рейдов, в ходе которых вручено 1,4 тыс. квитанций об уплате задолженности по транспортному налогу на сумму 5,5 млн. руб., из которых в бюджет поступило 3,6 млн. руб. или 65,0 процентов. В отделы ССП налоговыми органами области направлено 3,9 тыс. заявлений о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации на сумму 50,5 млн. руб. в отношении крупнейших должников. Проводимая работа дала определенные результаты - в бюджетную систему Российской Федерации поступило 9,2 млн. рублей.
Обеспечение процедур банкротства
По состоянию на 01.01.2014 г. в процедуре банкротства находятся 90 должников с суммой задолженности, включенной в реестр требований кредиторов 1,4 млрд. руб., в том числе по обязательным платежам 1,3 млрд. рублей. В процедуре наблюдения находится 18 должников, в процедуре внешнего управления– 2, в процедуре конкурсного производства – 70 должников. За 2013 год возбуждено 59 дел о банкротстве, в т.ч. 18 по заявлению уполномоченного органа, 82 процедуры завершены (прекращены). Уполномоченным органом в текущем году подано 19 заявлений в арбитражный суд о признании должников банкротами с суммой задолженности 362,7 млн. рублей. В текущем году в прокуратуру направлено 108 заявлений о привлечении руководства должника к административной ответственности в соответствии со статьей 14.13 КоАП РФ. По результатам рассмотрения заявлений органами прокуратуры по 15 должникам, в т. ч. по 1 предпринимателю, возбуждено дело об административном правонарушении и по решению мирового суда руководители должников, и 1 предприниматель привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 5,0 тыс. рублей. Кроме того, 10 должников подали в арбитражный суд заявление о признании себя банкротами; 58 должников полностью или частично оплатили задолженность в сумме 7,1 млн. рублей.
Правовая работа
За 2013 год в целом в Арбитражном суде Новгородской области и судах общей юрисдикции рассмотрено 18 122 дела, истцом и ответчиком по которым выступают налоговые органы региона, в суде апелляционной инстанции – 29 дел, в суде кассационной инстанции - 20. Сумма рассмотренных требований по вышеуказанным делам составляет 316,8 млн. рублей, из которых около 192,6 млн. рублей были рассмотрены в пользу налоговых органов, что составляет 61% от общей суммы рассмотренных требований.
Досудебное урегулирование налоговых споров
За 2013 год в порядке досудебного урегулирования в налоговые органы области поступило 124 жалобы налогоплательщиков. По сравнению с аналогичным периодом 2012 года, количество поступивших жалоб сократилось 1,3 раза. Доля жалоб, связанных с контрольной работой уменьшилась и составила 58 % от общего количества рассмотренных жалоб, в аналогичном периоде 2012 года - 61,9 процента. Сумма оспариваемых налогоплательщиками требований составила 582,5 млн. руб., против 102,6 млн. руб. в 2012 году. Процент удовлетворенных жалоб составил 36,6 процента. Сумма удовлетворенных требований составила 25,2 млн. руб., или 4,3% от оспоренной суммы.
Регистрация и учет налогоплательщиков
На 01.01.2014 г. в Новгородской области состоит на налоговом учете 14,7 тыс. организаций и 15,0 тыс. индивидуальных предпринимателей. В целом по области состоят на учете по месту жительства 643,8 тыс. физических лиц. Количество юридических лиц за год увеличилось на 632 или 4,3%, а индивидуальных предпринимателей сократилось на 2,4 тыс. или на 13,8 процента.
Налоговыми инспекциями области на постоянной основе проводится работа по исключению из реестра юридических лиц организаций, не представляющих отчетность более года и не имеющих задолженности по платежам в бюджет. Таких организаций у нас в квартальном отчете на 01.10.2013 было 200 единиц. Регистрирующими органами области направлено в «Вестник государственной регистрации» 199 решений о предстоящем исключении организаций из ЕГРЮЛ, исключено из реестра 133 юридических лица. В I квартале и начале второго квартала 2014 года предстоит исключить из реестра еще около 68 юридических лиц. За 2013 г. на территорию Новгородской области из других регионов прибыли 57 юридических лиц, что на 26,7 % больше, чем в 2012 г., из них 56 организаций пришли при смене места нахождения. Пределы Новгородской области в 2013 г. покинули 102 организации, что на 10,5 % меньше, чем в 2013 году. В 77 случаях миграция в отчетном году связана с изменением места нахождения и в 25 случаях – с реорганизацией.
Кадровая работа
По состоянию на 01.01.2014 предельная штатная численность налоговых органов Новгородской области составила 765 человек. Численность государственных гражданских служащих, имеющих стаж работы в налоговых органах 15 лет и более – 148 человек (23,9%), до 5 лет - 161 (26,0%). Текучесть на 01.01.2014 года составила 10,2%, на 01.01.2013 – 11,8%. Гражданских служащих в возрасте свыше 55 лет - 40 (5,2%). Имеет высшее профессиональное образование 577 работников налоговых органов (93,1%). За 2013 год принято 102 гражданских служащих, выбыло 90 гражданских служащих, из них по сокращению штатов - 7. Количество работников налоговых органов Новгородской области, обучающихся заочно в ВУЗах составляет 17 человек (2,2%).
Начать дискуссию