За 1 квартал 2014 года в консолидированный бюджет Российской Федерации (без учета поступлений ЕСН в федеральный бюджет и поступлений в федеральный бюджет от крупнейшего налогоплательщика ОАО «Акрон», состоящего на учете в МИ ФНС КН №3) на территории Новгородской области поступило налоговых платежей, администрируемых налоговыми органами 5,7 млрд. руб., что выше поступлений соответствующего периода прошлого года на 934,6 млн. руб. или на 19,5 процента.
Большая часть налоговых поступлений в бюджетную систему (95,3 %) была обеспечена поступлениями пяти основных налогов: налогом на доходы физических лиц (31,3%); налогом на добавленную стоимость (31,2%); налогом на прибыль организаций (19,9%); налогами на имущество (7,9%); налогами со специальными налоговыми режимами (5%).
В федеральный бюджет за 1 квартал 2014 года поступило 2 млрд. руб., рост поступлений к 2013 году составил 584 млн. руб. или в 1,4 раза.
В консолидированный бюджет области из общей суммы налоговых платежей за 1 квартал 2014 года поступило 3,7 млрд. рублей. Рост поступлений к 2013 году составил 350,6 млн. руб. или 10,4%. Основные поступления в консолидированный бюджет обеспечены следующими налогами: налогом на доходы физических лиц (48%); налогом на прибыль организаций (27%); налогами на имущество (12,2 %).
Большая часть налоговых поступлений в бюджетную систему (82,5 %) приходится на долю организаций, основными видами экономической деятельности которых являются: обрабатывающие производства, торговля, транспорт и связь, строительство, финансовая деятельность, операции с недвижимым имуществом.
К уровню 2013 года поступления по этим видам деятельности выросли на 21,3 процентных пункта или на 714 млн. рублей.
Наибольшую долю в формировании доходов консолидированного бюджета – 30,1%, (1,5 млрд. рублей) обеспечили организации обрабатывающих производств, (в 2 раза больше аналогичного периода 2013), что связано с уплатой налога на прибыль в виде дивидендов, увеличением объемов реализации и со снижением возмещения налога на добавленную стоимость.
Вторыми по объему перечисления доходов в бюджет (19,7 %) являются организации, занимающиеся оптовой и розничной торговлей; ремонтом автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования. От данного сегмента экономики сумма поступлений составила 972 млн. руб., что на 2,3 % меньше уровня 2013 года.
По виду деятельности «транспорт и связь» в 1 квартале 2014 года поступления составили 505 млн. руб., что на 9,7 % меньше аналогичного периода 2013 года.
В общем объеме поступлений на операции с недвижимым имуществом приходится 9,6 % (475 млн. руб., рост на 6,6 %); на строительство – 8 % (394 млн. руб., рост 7 %) на финансовую деятельность – 4,9 % (240 млн. руб., снижение на 8,7%).
За 1 квартал 2014 года поступления налога на прибыль организаций составили 1,2 млрд. руб., что на 14,7 % или 152,3 млн.руб. больше чем за аналогичный период 2013 года.
Поступления в федеральный бюджет составили 180,8 млн. руб., что в 1,4 раза или на 50,5 млн. руб. больше чем за 1 квартал 2013 года.
В консолидированный бюджет Новгородской области поступило 1 млрд. руб. налога на прибыль организаций, что на 11,3 % или на 101,9 млн. руб. больше, чем за аналогичный период 2013 года.
В структуре поступлений налога на прибыль организаций основной удельный вес занимает налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ (84,75%), налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет составляет 15,25 процента.
По итогам 2013 года основной вклад в общий финансовый результат внесли предприятия оптовой и розничной торговли (45,6% от общей суммы полученной прибыли), в т.ч. предприятия розничной торговли (39,6% от общей суммы полученной прибыли).
Рост поступлений налога в федеральный бюджет в основном обеспечен за счет уплаты налога с выплаченных дивидендов.
На увеличение поступлений по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, повлияли следующие факторы:
1. Поступления от структурных подразделений организаций -налогоплательщиков, состоящих на учете в других субъектах РФ, составили 333,1 млн. руб., что больше аналогичного периода 2013 года на 11 % или на 33,1 млн. рублей.
В текущем году увеличилась как общая налоговая база организаций налогоплательщиков имеющих структурные подразделения на территории Новгородской области, так и доля, приходящаяся на их структурные подразделения в Новгородской области:
2. Сумма налога на прибыль, уплачиваемая организациями Новгородской области, увеличилась на 16,8 % или на 69 млн. руб. и составила 480 млн. рублей.
В целом по данным организациям рост поступлений в первом квартале 2014 года произошел за счет снижения сумм расходов по итогам 2013 года, что в свою очередь повлияло на рост налогооблагаемой базы.
3) Поступления платежей от организаций - участников консолидированных групп налогоплательщиков в бюджет области за 3 месяца 2014 года уменьшились на 0,2 млн. руб. (0,1%) и составили 191,6 млн. рублей.
По итогам 2013 года количество убыточных организаций в сравнении с аналогичным периодом 2012 года уменьшилось на 18 и составило 606. Сумма убытка, полученного организациями области, составила 3 млрд. руб., что составляет 63 % к уровню прошлого года.
За 1 квартал 2014 года на комиссиях по легализации объектов налогообложения рассмотрено 49 убыточных организаций. Из них 8 представили уточненную налоговую отчетность с уменьшением ранее заявленной суммы убытков на 6,1 млн. руб., 4 организации, ранее заявившие убыток в общей сумме 2,2 млн. руб., отразили налоговую базу в размере 50 тыс. рублей.
За 1 квартал 2014 года в федеральный бюджет поступило 1,8 млрд. рублей налога на добавленную стоимость по товарам, реализуемым в Российской Федерации. Индикативные показатели выполнены на 102,4 процента.
По сравнению с 1 кварталом 2013 года поступление увеличилось на 534 млн. рублей, или на 42,7 процента.
Сумма фактически возмещенного НДС составила 298,7 млн. руб., что на 108 млн. рублей или 26,5% меньше по сравнению с прошлым годом. При этом сумма возмещенного НДС по заявительному порядку составила 12,7 млн. рублей.
Доля налоговых вычетов в общей сумме налога, исчисленного по налогооблагаемым объектам, составила 86,4 процента и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года уменьшилась на 3,5 процентных пункта.
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, составила 13,5 млрд. рублей и увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2013 года на 11,3 процента. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, по сравнению с прошлым годом, увеличилась на 17 млн. рублей и составила 60 млн. рублей.
Сумма налоговых вычетов составила 11,7 млрд. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличилась на 6,9 процента.
Таким образом, темпы роста сумм НДС, исчисленных по налогооблагаемым объектам, опережают темпы роста сумм налоговых вычетов на 4,4 процентных пункта.
Наибольшую долю в структуре вычетов (69,8%) составляют суммы налога, предъявленные налогоплательщикам при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав. Сумма вычетов составила 8,1 млрд. рублей.
Сумма вычетов по налогу на добавленную стоимость, уплаченному импортерами на таможне, составила 900 млн. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года уменьшилась на 7,2%. Данное снижение связано с тем, что по ряду организаций сократился импорт сырья и ТМЦ.
Сумма налоговых вычетов по 0 ставке составила 307 млн. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличилась на 10 процентов. Рост вычетов обусловлен тем, что у ряда организаций произошло увеличение экспортных поставок в связи с заключением новых контрактов.
Из общей суммы НДС, заявленной к возмещению по 0 ставке, 62,7% (115 млн. руб.) приходится на предприятия лесопромышленного комплекса.
Наблюдается сокращение сумм вычетов НДС, предъявленных подрядными организациями при проведении капитального строительства на 37 млн. рублей (22,3%), сумма вычетов составила 129 млн. рублей. Это связано в основном с окончанием строительства производственных объектов.
Сумма налога, заявленная к возмещению из бюджета, составила 283 млн. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года уменьшилась на 45,2 процента.
Из общей суммы НДС, заявленной к возмещению, 64,9% составляют суммы НДС по экспортным операциям, а 35,1% - по операциям на внутреннем рынке.
Основные суммы к возмещению по внутреннему рынку заявлены предприятиями, осуществляющими строительство новых объектов, приобретение оборудования, имущественного комплекса.
За 1 квартал 2014 года поступления налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов, в бюджетную систему РФ (территориальный бюджет) составили 285,7 млн. руб., что составляет 104,8 % от уровня аналогичного периода 2013 года.
В структуре поступлений налогов, наибольший удельный вес 59,7 % занимает налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, Единый налог на вмененный доход составляет 37,8 %, единый сельскохозяйственный налог – 1,89 %, налог по патентной системе налогообложения – 0,69 процента.
В течение 1 квартала 2014 года произошел рост поступлений налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы на 26 млн. руб., что составляет 118 % к аналогичному уровню 2013 года, единого сельскохозяйственного налога – на 2,6 млн. руб. (191 % к аналогичному уровню 2013 года). Поступления единого налога на вмененный доход к аналогичному уровню 2013 года составили 88 процентов.
Поступления налога по патентной системе налогообложения уменьшились на 309 тыс. руб. (87 % к аналогичному уровню 2013 года).
В течение 1 квартала 2014 года выдано 127 патентов на применение патентной системы налогообложения, что составляет 68,3 % от уровня аналогичного периода 2013 года, когда было выдано 186 патентов. Наибольшее снижение количества выданных патентов произошло в отношении автотранспортных услуг. В текущем году выдано 33 патента на оказание автотранспортных услуг, что составляет 36,3% от уровня аналогичного периода прошлого года, когда по данному виду деятельности был выдан 91 патент.
Налог на доходы физических лиц
В 1 квартале 2014 года в консолидированный бюджет Новгородской области поступило 1,8 млрд. руб. налога на доходы физических лиц. Рост к аналогичному периоду прошлого года составил 5,3%, индикативные показатели выполнены на 100,4 процента.
На основании имеющихся в инспекциях области сведениях обязаны продекларировать свои доходы за 2013 год 21,6 тыс. граждан, что меньше, чем по доходам 2012г. на 1,2 тыс. налогоплательщиков или на 5,3 процента.
Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных налогоплательщиками деклараций, составила 19,2 млн. руб., к возврату – 459,6 млн. руб., что выше уровня прошлого года на 109,6 млн. руб. или 31,3 процента.
В налоговые инспекции области за предоставлением социального налогового вычета в сумме 217,8 млн. руб. обратились 6,5 тыс. физических лиц. За аналогичный период 2013г. социальный налоговый вычет заявили 6 тыс. налогоплательщиков, сумма вычета составила 183,3 млн. рублей.
За предоставлением имущественного вычета по расходам, направленным на приобретение жилого дома (квартиры) обратились 13,2 тыс. граждан (в 2013г. – 10,9 тысяч), сумма вычета составила 3,3 млрд. руб. (в 2013 г. – 2,6 млрд. рублей).
Доходы от реализации имущества продекларировали 3,5 тыс. граждан (в 2013 г. – 6,1 тыс. налогоплательщиков), сумма заявленного имущественного налогового вычета 1,2 млрд.руб. (в 2013 г. – 1,7 млрд.рублей).
Заявления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет у налогового агента представили 2,1 тыс. физических лиц, что соответствует уровню 2013 года. Уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет у налогового агента выданы 1,9 тыс. гражданам на сумму 1,4 млрд. руб. (в 2013 г. такие же показатели).
Имущественные налоги с физических лиц
В 1 квартале 2014 года в консолидированный бюджет области поступило:
- 66,4 млн. руб. транспортного налога. Индикативный показатель выполнен на 100 процентов. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года рост поступления составил 4,7 процента.
- 92 млн. руб. земельного налога. Индикативный показатель выполнен на 104 процента. Рост к уровню 1 квартала 2013 года составил 16,4 процента.
- 290,9 млн. руб. налога на имущество организаций. Индикативный показатель выполнен на 100,3 процента. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступления выросли на 43 процента.
- 5,1 млн. руб. налога на имущество физических лиц. Индикативный показатель выполнен на 100,2 процента. К уровню аналогичного периода прошлого года поступления составили 98,7 процента.
Управлением проводится работа по повышению качества администрирования имущественных налогов за счет актуализации баз данных, поиска новых объектов обложения.
В целях актуализации базы данных и выполнения бюджетных назначений по имущественным налогам Управлением совместно с Департаментом финансов Новгородской области и Управлением Росреестра создана межведомственная рабочая группа, основной задачей которой является обеспечение полноты вовлечения земельных участков в процесс начисления земельного налога.
В целях реализации данной задачи определен состав сведений о земельных участках, подлежащих передаче налоговыми органами органам местного самоуправления и органам Росреестра для уточнения некоторых характеристик, необходимых для исчисления налога (кадастровая стоимость, правообладатель, категория земли).
В органы муниципальных образований направлено для уточнения 36 тыс. земельных участков, в органы Росреестра порядка 5 тыс. участков.
С целью активизации данной работы в феврале текущего года проведены рабочие встречи (совещания) с главами всех муниципальных образований области.
По состоянию на 15.04.2014 г., в результате совместной работы, в базы данных налоговых органов области внесены уточнения по 30,6 тыс. участков (85%), исчислен земельный налог на сумму 686,4 тыс. рублей. Уведомления об уплате земельного налога будут направлены налогоплательщикам в соответствии с графиком массовой печати налоговых документов на 2014.
Контрольная работа
За 1 квартал 2014 года налоговыми органами области проведена 41 выездная налоговая проверка, дополнительно начислено в бюджет платежей в сумме 140,4 млн. рублей. Проведено 29,5 тысяч камеральных налоговых проверок, в ходе которых доначислено 77,7 млн. рублей.
По результатам контрольной работы взыскано в бюджет 114,5 млн. рублей.
Проведено 195 проверок по вопросам соблюдения законодательства, регламентирующего применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт, нарушения выявлены в ходе 131 проверки. По результатам выявленных нарушений предъявлены штрафные санкции на сумму 585 тыс. руб., взыскано 360 тыс. рублей.
Налоговыми органами области также проведено 14 проверок платежных агентов, по результатам которых правонарушителям предъявлены штрафные санкции на сумму 23 тыс. рублей.
Организация работы по урегулированию задолженности
Совокупная задолженность по обязательным налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации за 1 квартал 2014 года по Новгородской области уменьшилась на 77,4 млн. руб. или 2,0 % и по состоянию на 01.04.2014 года составила 3779,0 млн. рублей.
Из общей суммы совокупной задолженности в 3,8 млрд. руб.:
1,3 млрд. руб. - недоимка (налоги, сборы, пени штрафы);
0,1 млрд. руб. - приходится на предприятия в процедурах банкротства;
1,4 млрд. руб. - взыскивается ССП;
75,2 млн. руб. - реструктуризирована;
38,8 млн. руб. - приостановлено взыскание по судебным решениям;
22,1 млн. руб. - невозможная к взысканию (задолженность отсутствующих должников, зависшие платежи в банках, задолженность умерших физ. лиц и ликвидированных организаций).
В структуре задолженности в разрезе отраслей народного хозяйства наибольший удельный вес – 41,0 % - обрабатывающие производства; 13,0 % - оптовая и розничная торговля; 11,0 % - транспорт и связь; 12,0 % - задолженность физических лиц.
За I квартал 2014 года урегулирована задолженность на сумму 556,2 млн. руб. (с ростом к аналогичному периоду прошлого года на 206,3 млн. руб. или на 59,0 процентов). Факторами урегулирования задолженности являлись:
- проведение зачетов - 145,8 млн. руб. (увеличение к аналогичному периоду прошлого года на 188,1 % или на 95,2 млн. руб.);
- применение мер принудительного взыскания - 226,5 млн. руб. (уменьшение к аналогичному периоду прошлого год на 11,8 % или на 30,4 млн. руб.);
- списание безнадежной задолженности 183,9 млн. руб. (увеличение к аналогичному периоду прошлого года в 4 раза или на 141,5 млн. рублей).
В 1 квартале 2014 г. организациям – недоимщикам налоговыми органами направлено более 9,8 тыс. требований об уплате налогов (сборов) на сумму 403,6 млн. руб., что на 199,2 млн. руб. меньше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Погашено должниками после направления требований 133,3 млн. руб. или 58,8 % от общей суммы поступления от мер взыскания.
С расчетных (текущих), валютных счетов налогоплательщиков за отчетный период в бюджетную систему в погашение задолженности взыскано в бесспорном порядке 65,8 млн. руб. или 29,0 % от задолженности, погашенной в истекшем отчетном периоде. При этом на расчетные счета организациям – недоимщикам выставлено 7,2 тыс. инкассовых поручений, что на 947 поручений больше, чем в аналогичном периоде прошлого года, на сумму 183,8 млн. рублей.
Погашение в процедурах банкротства составило 12,0 млн. рублей.
В соответствии со ст. 47 НК РФ вынесено и направлено судебным приставам более 1,4 тыс. постановлений о взыскании налога (сбора), а также пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика-организации (налогового агента - организации), что на 590 постановлений больше, чем в аналогичном периоде прошлого года на сумму 44,1 млн. рублей.
Судебными приставами исполнителями произведено 14 арестов имущества должников на сумму 2,1 млн. рублей.
Погашено в результате проведения исполнительных действий ССП 10,0 млн. руб., из которых 7,5 млн. руб. или 75,0 % погашено должниками добровольно после возбуждения исполнительного производства.
В результате взыскания задолженности с физических лиц со счетов службы судебных приставов (ССП) в бюджет поступило 5,4 млн. руб., что на 2,4 млн. руб. или 80,0 % больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.
На основании согласованных графиков за 1 квартал 2014 года налоговыми органами совместно с органами ГИБДД и ССП на дорогах области проведено 32 рейда, в ходе которых вручена 331 квитанция об уплате задолженности по транспортному налогу на сумму 1,3 млн. руб., из которых в бюджет поступило 0,6 млн. руб. или 46,0 процентов.
В отделы ССП налоговыми органами области направлено 818 заявлений о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации на сумму 17,9 млн. руб. в отношении крупнейших должников. Проводимая работа дала определенные результаты, в бюджетную систему Российской Федерации поступило 5,4 млн. рублей.
Налоговые органы области принимают участие в ходе исполнительных производств ССП по взысканию задолженности за счет имущества должника, за отчетный текущий период принято участие в 17 исполнительных производствах, из которых одно с суммой задолженности свыше 1,0 млн. рублей.
Обеспечение процедур банкротства
По состоянию на 01.04.2014 г. в процедуре банкротства находятся 98 должников с суммой задолженности, включенной в реестр требований кредиторов 1,3 млрд. руб., в том числе по обязательным платежам 1,2 млрд. рублей.
В процедуре наблюдения находится 25 должников, в процедуре внешнего управления– 3, в процедуре конкурсного производства – 70 должников.
За 1 квартал 2014 года возбуждено 26 дел о банкротстве, в т.ч. 9 - по заявлению уполномоченного органа, 24 процедуры завершены (прекращены).
Уполномоченным органом в текущем году подано 17 заявлений в арбитражный суд о признании должников банкротами с суммой задолженности 145,8 млн. рублей.
Начать дискуссию