Создание фирм – однодневок является одним из способов существенного размывания налоговой базы и инструментом нелегального, в том числе преступного, оборота финансовых ресурсов. В настоящее время в целях противодействия их использованию налоговыми органами Саратовской области проводится работа по направлению материалов, указывающих на признаки преступлений, предусмотренных статьями 170.1, 173.1, 173.2 и 327 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), в правоохранительные органы.
Ежеквартально вопросы, связанные с расследований уголовных дел данной категории, обсуждаются на заседаниях межведомственной рабочей группы, созданной при следственном управлении Следственного комитета Российской Федерации по Саратовской области.
Так, за 2014 год налоговыми органами Саратовской области по статье 170.1 УК РФ в следственные органы направлено 19 материалов. Напомним, что статья предусматривает ответственность за представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов, содержащих заведомо ложные данные. Цель - внесение в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) ложных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, либо в иных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество. Иными словами, речь идет о фальсификации сведений ЕГРЮЛ.
В органы внутренних дел направлено 28 материалов. Из них 10 материалов по статье 173.1 УК РФ за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, 12 материалов по статье 173.2 УК РФ за предоставление документа, удостоверяющего личность, или за выдачу доверенности на создание фирмы – однодневки, шесть материалов за использование заведомо подложного документа (статья 327 УК РФ).
Совместное проведение данной работы налоговыми, следственными и внутренними органами позволяет пресечь использование схем уклонения от налогообложения с участием фирм-однодневок, зарегистрированных недобросовестными физическими лицами, а также выявить их организаторов (бенефициаров) или заказчиков. В 2015 году по материалам, направленным налоговыми органами Саратовской области в следственные органы по ст. 170.1 УК РФ, возбуждено 2 уголовных дела.
В настоящее время по Российской Федерации установлена положительная динамика результативности проводимой работы. За 2014 год по материалам, направленным территориальными налоговыми органами, в следственные органы по ст. 170.1 УК РФ, возбуждено 47 уголовных дел, в органы внутренних дел по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ - 35 уголовных дел, по ст.327 УК РФ - 30 уголовных дел. По результатам направленных материалов в 2014 году вынесено 2 обвинительных приговора по статье 173.1 УК РФ.
Начать дискуссию