В Тверской области по результатам налоговой проверки вынесено решение о возбуждении уголовного дела

Налоговиками Тверской области в отношении организации, осуществляющей деятельность, связанную со строительством зданий и сооружений, подготовкой участков для застройки, проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц.

При проведении проверки установлено неисполнение проверяемой организацией как налоговым агентом обязанности по перечислению в бюджетную систему налога на доходы физических лиц, удержанного с фактически выплаченных доходов физическим лицам в сумме более 4  млн. рублей.

При исследовании выписки по операциям на счете организации и кассовых документов установлено, что на расчетные счета и в кассу организации поступило более 640 млн. рублей. При наличии задолженности по налогу на доходы физических лиц все поступившие денежные средства были израсходованы на расчеты с поставщиками и подрядчиками, на погашение кредитов  и займов.

Наличие денежных средств, в проверяемом периоде, подтверждает возможность своевременного перечисления налога на доходы физических лиц.

Организация фактически незаконно пользовалась не принадлежащими ей денежными средствами, удержанными с налогоплательщиков, для пополнения своих оборотных средств.

При этом директор проверяемой организации знал о задолженности по налогу на доходы физических лиц и о том, что организация, как налоговый агент обязана  перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщиков.

Материалы выездной налоговой проверки были направлены  в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

С учетом активного взаимодействия налогового органа со следственными органами по направленным материалам вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по основаниям, предусмотренным статьёй 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента» Уголовного Кодекса Российской Федерации.

В настоящее время обвинительное заключение передано в суд.