Налоговиками Тверской области в отношении организации, осуществляющей деятельность, связанную со строительством зданий и сооружений, подготовкой участков для застройки, проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц.
При проведении проверки установлено неисполнение проверяемой организацией как налоговым агентом обязанности по перечислению в бюджетную систему налога на доходы физических лиц, удержанного с фактически выплаченных доходов физическим лицам в сумме более 4 млн. рублей.
При исследовании выписки по операциям на счете организации и кассовых документов установлено, что на расчетные счета и в кассу организации поступило более 640 млн. рублей. При наличии задолженности по налогу на доходы физических лиц все поступившие денежные средства были израсходованы на расчеты с поставщиками и подрядчиками, на погашение кредитов и займов.
Наличие денежных средств, в проверяемом периоде, подтверждает возможность своевременного перечисления налога на доходы физических лиц.
Организация фактически незаконно пользовалась не принадлежащими ей денежными средствами, удержанными с налогоплательщиков, для пополнения своих оборотных средств.
При этом директор проверяемой организации знал о задолженности по налогу на доходы физических лиц и о том, что организация, как налоговый агент обязана перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщиков.
Материалы выездной налоговой проверки были направлены в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
С учетом активного взаимодействия налогового органа со следственными органами по направленным материалам вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по основаниям, предусмотренным статьёй 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента» Уголовного Кодекса Российской Федерации.
В настоящее время обвинительное заключение передано в суд.
Начать дискуссию