Памятка предпринимателя
1. Если Вы решили осуществлять предпринимательскую деятельность, определили виды осуществления данной деятельности, то Вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Для регистрации Вам необходимо представить в налоговый орган:
а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме Р 21001, утвержденной Правительством Российской Федерации № 439 от 19.06.2002 (в ред. Пост. Правительства РФ от 26.02.2004 №110). Подлинность подписи необходимо засвидетельствовать в нотариальном порядке;
б) копия паспорта физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя.
( Для иностранных граждан и лиц без гражданства - копия документа, подтверждающего право физического лица временно или постоянно проживать в Российской Федерации).
При этом верность копии документа, представляемой при государственной регистрации, должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, если заявитель представляет одновременно для подтверждения верности такой копии соответствующий документ в подлиннике.
в) документ об уплате государственной пошлины в сумме 400 рублей. Реквизиты уплаты госпошлины:
Получатель платежа – УФК России по Мурманской области;
(ИФНС России по Печенгскому району, ИНН/КПП 5109800364/510901001)
Назначение платежа: Государственная пошлина за государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя);
Платежи перечисляются на счет: 40101810000000010005; Код ОКАТО 47215551000, КБК 182 1 08 07010 01 1000 110
Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Мурманской области; БИК 044705001; (уплатить можно в любой кредитной организации – здесь пример для уплаты в сбербанке)
(При прекращении деятельности реквизиты те же, только в назначении платежа указать – за регистрацию прекращения деятельности в качестве ИП).
Налоговый орган осуществляет регистрацию в течение 5-дней, по истечению которых, Вам выдадут Свидетельство.
Кроме того, обращаем внимание, что индивидуальный предприниматель с момента изменения сведений указанных в едином государственном реестре и документах (Фамилия, имя, отчество; пол; дата и место жительства; данные документа, удостоверяющего личность (паспорта); и др. ) обязан в течение 3-х дней с момента изменений сообщить об этом в налоговый орган по месту своего жительства, представив при этом соответствующее заявление по форме Р 24001 вышеуказанного Постановления № 439. Подпись на данном Заявлении необходимо также засвидетельствовать в нотариальном порядке.
За непредставление или несвоевременное представление, а также представление недостоверных сведений индивидуальные предприниматели несут ответственность установленную законодательством РФ (в виде штрафа -5000 рублей).
При необходимости ведения безналичных расчетов Вы можете также открывать расчетные счета в кредитных организациях. Но при этом обязаны в соответствие со ст. 23 НК РФ в случае открытия (закрытия) расчетных или иных счетов в 7-ми дневный срок представить в налоговый орган Сообщение об открытии (закрытии) по Форме № С-09-1 утвержденного Приказом ФНС России от 09.11.2006г. № САЭ -3-09/778@. В случае нарушения срока представления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке к нарушителю применяются санкции, предусмотренные статьей 118 НК РФ(штраф – 5000 рублей).
2. При осуществлении деятельности необходимо:
Индивидуальный предприниматель может работать, уплачивая налоги по общей системе налогообложения, по упрощенной и по единому налогу на вмененный доход. При осуществлении деятельности по разным режимам налогообложения необходимо вести раздельный учет.
2.1. Получить лицензию, если Ваш вид деятельности подлежит лицензированию в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности";
2.2. При осуществлении налично-денежных расчетов использовать кассовый аппарат или, в предусмотренных законодательством случаях, бланки строгой отчетности;
2.3. Иметь Книгу учета доходов и расходов, утвержденную Приказом Минфина РФ № 86н., и зарегистрированную в ИФНС. Вести учет полученных доходов и расходов в момент их совершения;
- При общем режиме налогообложения, необходимо подать налоговую декларацию по налогу на доходы о предполагаемом доходе в 5- дневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов, а также по истечению календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае прекращения деятельности налоговая декларация представляется в 5- дневный срок со дня прекращения деятельности. (статья 229 Главы 23 НК РФ );
- При общем режиме налогообложения, необходимо подать налоговую декларацию по единому социальному налогу (ЕСН) о предполагаемом доходе в 5- дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов от предпринимательской деятельности, а также по истечению календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае прекращения деятельности налоговая декларация по ЕСН представляется в 5- дневный срок со дня прекращения деятельности (статья 244 Главы 24 НК РФ);
- При общем режиме налогообложения необходимо представлять налоговые декларации и уплачивать налоги по налогу на добавленную стоимость (НДС, НДС агент) по месту своего учета в сроки указанные в статье 174 НК РФ ( ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом или ежеквартально, при соблюдении условий указанных в п.6 данной статьи: ежемесячная выручка от реализации товаров без учета налога не превышает 1 млн. руб. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом).
2.4. При применении системы налогообложения на вмененный доход (ЕНВД) уплачивать единый налог в срок, установленный Налоговым кодексом РФ – не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (налоговым периодом по единому налогу признается квартал) и представлять декларации не позднее 20-го числа первого месяца следующего за истекшим кварталом по месту осуществления деятельности. Уплачивать ЕНВД должны все индивидуальные предприниматели, которые указаны в п.2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и Решением №200 принятым Печенгской районной думой 20.09.2005г. Перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД в Печенгском районе указан в Решении № 200 Печенгской районной думы от 20.09.2005г. Налогоплательщики должны вести учет физических показателей, необходимых для исчисления налога. Иные системы налогообложения для видов деятельности, которые подпадают под действие закона «О Едином налоге на вмененный доход» не применяются. В случае, если осуществляются виды деятельности, не подпадающие под действие ЕНВД, то по этим видам деятельности можно применять обычный режим налогообложения или Упрощенную систему налогообложения (УСН).
2.5. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) уплачивать налог, расчет которого производится по итогам налогового периода (квартала, полугодия, 9 мес., год) по месту жительства индивидуального предпринимателя. Квартальные авансовые платежи уплачиваются в сроки установленные для подачи налоговых деклараций - не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Учет доходов и расходов ведется в Книге учета, утвержденной Приказом № 167н от 30.12.2005г. Применение данной системы налогообложения возможно, в случае если осуществляются виды деятельности не подпадающие под ЕНВД, а также при подаче Заявления по форме 26.2-1 в налоговый орган, в срок с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на УСН ( при первичной регистрации в качестве ИП – в 5-дневный срок со дня регистрации), на основании которого налоговый орган выдает Уведомление о возможности применения УСН. В Заявлении необходимо указать Объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Для справки: при объекте налогообложения «Доходы» применяется ставка налога 6%, т. е исчисленный налог = выручка умножить на 6%; при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» применяется ставка 15%, т.е. исчисленный налог = доходы минус расходы, перечень которых указан в статье 343.16 НК РФ умножить на 15%. В случае утраты права на осуществление УСН необходимо представить в налоговый орган «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения по форме № 26.2.-5».
При применении различных систем налогообложения ведется раздельный учет.
Отсутствие доходов от предпринимательской деятельности не освобождает от обязанностей представления налоговой отчетности.
С 20 августа 2007 г. можно будет подавать единую (упрощенную) декларацию по утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.07.07г. №62н (форма по КНД 1151085), если в отчетном квартале отсутствовали налогооблагаемые объекты и операции с денежными средствами. Такая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
2.6. Оформление наемных работников производится в соответствии с Трудовым и Гражданским кодексами. Выполнять все обязанности, предусмотренные законодательством для работодателей в случае привлечения наемных работников- осуществлять отчисления в бюджет и различные фонды начисленных и удержанных налогов и сборов; представлять ежегодно до 20 января Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год по форме КНД 1110018 в электронном виде. При среднесписочной численности работников на01.01.2008г. более 100 человек необходимо представлять налоговую отчетность с 1 января 2008 года только по ТКСу.
2.7. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя необходимо предоставить Заявление по форме Р 26001 (утв. Постановлением Правительства РФ № 439 от 19.06.2002) и заверенное у нотариуса, уплатить госпошлину в сумме 80 руб., закрыть счета в кредитных организациях (при их наличии), предоставить декларации по налогам, уплатить налоги и сборы от предпринимательской деятельности. При прекращении предпринимательской деятельности необходимо представить подтверждение из Пенсионного фонда об индивидуальном (персонифицированном) учете.
Хранить документы, книги учета доходов и расходов в течение 4 лет.
2.9. При посещении инспекции (по вызову, при подаче декларации и т.д.) при себе иметь паспорт, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учет.
3.0.Самостоятельно приобретать и изучать законодательный и инструктивный материал, регулирующий осуществление предпринимательской деятельности, исчисление и уплату налогов и взносов: Налоговый кодекс Российской Федерации и другие материалы.
4.0.Налоговые декларации представляются по установленным формам на бумажном носителе и в электронном виде на магнитных носителях средствами Программы «Налогоплательщик ЮЛ» ( с представлением на бумажных носителях) и по ТКСу (через оператора связи, в данном случае на бумажных носителях представлять не надо). Для записи Программы «Налогоплательщик ЮЛ» обращаться в каб. №5, имея при себе СД- диск. Налогоплательщик имеет право при сдаче налоговых деклараций в налоговый орган предъявить также копию декларации для проставления отметки о принятии и дате ее представления. (Выдача копий деклараций с оригинала Кодексом не предусмотрена). Налоговая отчетность представляется лично или через представителя при наличии доверенности на участие в налоговых правоотношениях.
Для справки: ИФНС России по Печенгскому району обслуживает налогоплательщиков согласно «Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков», утвержденного Приказом ФНС России ММ-3-25/267@ от 27.04.2007г., ознакомиться с которым Вы можете в операционном зале инспекции. В нем содержится перечень услуг и процедур оказываемых налоговым органом и сроки их исполнения. Так, например: государственная регистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется в 5-ти дневный срок со дня подачи документов; оформление справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам осуществляется по заявлениям в 5- дневный срок со дня подачи Заявления и.т. Заявление о выдаче справок и выписок в налоговый орган может быть направлено лично или почтой. Время работы инспекции по рабочим дням с 8-30 до 17-00. Телефоны для справок 5-13-87, 4-17-09, Адрес Инспекции: 184420, Мурманская область, п. Никель, пер. Молодежный, д.1
Начать дискуссию