(подготовлен с использованием материалов www.rnk.ru)
12 октября 2007 года
Учитывать крупнейших налогоплательщиков будут по-новому
Утверждены методические указания для налоговых органов по вопросам учета крупнейших налогоплательщиков. Соответствующий приказ ФНС России № ММ-3-09/553@ подписан 27 сентября.
В документе определен порядок постановки на учет, снятия с учета крупнейших налогоплательщиков, внесения изменений в сведения о крупнейшем налогоплательщике, содержащиеся в базе данных ЕГРН и т. д. Кроме того, постановка на учет крупнейшего налогоплательщика в межрегиональной (межрайонной) инспекции по крупнейшим плательщикам будет осуществляться согласно специальному графику, который утверждает ФНС России.
12 октября 2007 года
Письма Минфина никто не обязан применять
В письме от 14.09.2007 № ШС-6-18/716@ ФНС России сообщила некоторую информацию, которая касается порядка использования разъяснений Минфина России по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
В частности сообщается, что Минфин России довел до ФНС России информацию о том, что положения его писем с ответами на обращения граждан или организаций не могут рассматриваться налоговиками как обязательные для применения правила поведения. Соблюдения этих правил налоговые органы не вправе требовать и от налогоплательщиков (налоговых агентов). Арбитражные суды, рассматривающие возникающие в сфере налогов и сборов споры, также не связаны положениями указанных писем.
Подробнее читайте в журнале «Российский налоговый курьер» № 21.
12 октября 2007 года
Работа Минфина с обращениями граждан поменялась
В регламенте Минфина России заменена глава XI, регулирующая порядок работы с обращениями граждан, прием граждан. Соответствующий приказ ведомства от 21.08.2007 № 70н зарегистрирован в Минюсте России 21 сентября. С сегодняшнего дня поправки начинают действовать.
В частности уточнено, что письменные обращения, относящиеся к компетенции Министерства, рассматриваются в течение 30 дней со дня их регистрации (раньше этот срок составлял месяц). Ответ на обращение подписывается Министром, заместителем Министра или директором департамента в соответствии с их компетенцией. Письменные обращения с нецензурными либо оскорбительными выражениями, с угрозами жизни, здоровью и имуществу должностного лица могут быть оставлены без ответа по существу поставленных в нем вопросов. Гражданину, направившему такое обращение, письменно сообщается о недопустимости злоупотребления его правом за подписью директора департамента.
12 октября 2007 года
Концессионное соглашение поможет амортизации
Концессионер может относить на расходы плату за право владения и пользования объектом концессионного соглашения, а также сумму начисленной амортизации в отношении полученного по такому соглашению имущества. После истечения срока действия соглашения начисление амортизации прекращается. Об этом сказано в письме Минфина России от 07.09.2007 № 03-03-05/231.
11 октября 2007 года
Деятельность в морских портах отрегулирует закон
Депутаты приняли во втором чтении законопроект о морских портах в России. Документ определяет основы взаимодействия владельцев инфраструктуры морских портов и операторов морских терминалов с перевозчиками и устанавливает основы госрегулирования деятельности в портах.
Сейчас Кодекс торгового мореплавания РФ дает только определение морского торгового, рыбного и специализированного порта и предусматривает, что деятельность морских портов осуществляется в соответствии с законом о морских портах РФ. Указанный законопроект должен заполнить законодательную брешь и осуществлять соответствующее урегулирование в данной сфере.
11 октября 2007 года
Декларация для плательщиков ЕНВД изменится
Минфин России подготовил и внес в Минюст России приказ от 20.09.2007 № 83н, которым вносятся изменения в форму налоговой декларации по ЕНВД.
11 октября 2007 года
Налог на имущество рассчитывается так
Сейчас в расчет налоговой базы по налогу на имущество организация должна включать данные остаточной стоимости имущества по состоянию на 1 января календарного года, следующего за налоговым периодом. Однако начиная с расчета налога на имущество за 2008 год нужно учитывать его остаточную стоимость по состоянию на последнее число налогового периода (т. е. 31 декабря). Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 06.09.2007 № 03-05-06-01/99.
В этом же письме сказано, что расходы организации по оплате для командированного работника услуг зала официальных делегаций нужно облагать НДФЛ.
11 октября 2007 года
Возместить ущерб от пожара поможет налог на прибыль
Для признания материальных потерь от пожара в качестве внереализационных расходов необходимы справка Государственной противопожарной службы и документы, фиксирующие результаты проведенной инвентаризации и размер нанесенного ущерба.Об этом сказано в письме от 24.09.2007 № 03-03-06/1/691.
Если обнаружено виновное лицо, то суммы возмещения ущерба от пожара нужно включить в состав внереализационных доходов.
11 октября 2007 года
Есть решение — нет операций по счетам в банке
Если банк получил решение налоговиков о приостановлении операций по счетам, то все расходные операции по ним должны быть прекращены, в том числе — выдача наличных денежных средств. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 21.09.2007 № 03-02-07/1-413.
Приостановление операций по счетам не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Кроме того, банк должен выполнять операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, пеней и штрафов, перечислять их в бюджет РФ.
11 октября 2007 года
Новые льготы по НДФЛ одобрены Госдумой
Госдума приняла в третьем чтении законопроект, предусматривающий освобождение от НДФЛ правительственных премий за выдающиеся достижения в области средств массовой информации.
10 октября 2007 года
Некоторые формы отчетов для Росстата отменены
Формы документов для еженедельного мониторинга в 2007 году за объемами продажи и ценами на товары на розничных рынках (утв. постановлением Росстата от 27.12.2006 № 86) признаны утратившими силу. Соответствующее постановление Росстата № 63 подписано 13 сентября.
Таким образом, отменены утвержденные указанным постановлением № 86 формы — № Б-1 «Блокнот регистрации объемов продажи товаров на розничных рынках», № 3-рынок (недельная) «Сведения о числе торговых мест на рынках», № 1-Р (цены) «Бланк регистрации потребительских цен на товары на рынках».
10 октября 2007 года
Расходы для получения доходов, а не наоборот
Единственным условием признания для налогообложения прибыли любых расходов экономически обоснованными является их направленность на получение дохода, то есть экономической выгоды. При этом каких-либо исключений или ограничений для лицензионных платежей действующим налоговым законодательством не предусмотрено. Об этом сказано в недавно обнародованном письме ФНС России от 20.07.2007 № СК-9-02/110.
Если расходы не направлены на получение дохода (экономической выгоды), то они не должны учитываться при налогообложении прибыли. Например, такие расходы могут преследовать единственную цель минимизировать налоги путем оформления мнимых хозяйственных договоров.
10 октября 2007 года
Ускоренная амортизация для лизингового имущества
В письме от 24.09.2007 № 03-03-06/1/692 Минфин России рассмотрел ситуацию, когда организация по договору лизинга получает единый имущественный комплекс — завод, в состав которого входят здания и сооружения, инженерные коммуникации, оборудование, имеющие различные сроки полезного использования.
По мнению финансового ведомства, организация вправе использовать коэффициент ускоренной амортизации в отношении каждого амортизируемого объекта основных средств, входящего в завод. Однако для основных средств, относящихся к первой, второй и третьей амортизационным группам — если амортизация по ним начисляется нелинейным методом — к основной норме амортизации специальный коэффициент (не выше 3) не применятся.
10 октября 2007 года
Проект о налоге на предпринимательский доход внесен в Госдуму
Первого октября в Госдуму был внесен законопроект, которым предлагается дополнить раздел X Налогового кодекса «Местные налоги» новой главой «Налог на доходы индивидуальных предпринимателей (налог на предпринимательский доход)».
По замыслу разработчиков, данный налог смогут вводить представительные органы муниципальных образований, города Москва и Санкт-Петербург с помощью издания местных законов. Предполагается, что платить налог станут индивидуальные предприниматели, работающие на соответствующей территории. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка может варьироваться в пределах от 12 до 15%. При этом допускается установление дифференцированных ставок в зависимости от размера налоговой базы. НДФЛ предпринимателям платить не придется, кроме того, они не смогут применять «упрощенку».
Предполагается, что новый федеральный закон вступит в силу с 1 января 2008 года.
10 октября 2007 года
Проект об отмене ККТ одобрен комитетом Госдумы
Законопроект об отмене ККТ для плательщиков ЕНВД, внесенный в Госдуму 21 сентября 2007 года, накануне был одобрен комитетом Госдумы по бюджету и налогам. Проект предусматривает, что предприниматель может не использовать кассовые аппараты при условии выдачи документов, подтверждающих прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги) от населения.
Напомним, еще в начале лета глава Минэкономразвития России Г.О. Греф обратился с таким предложением к премьер-министру М.Е. Фрадкову. По словам Г.О. Грефа, малый бизнес ежегодно тратит на содержание ККТ около 20 млрд. руб.
9 октября 2007 года
Новые формы госстатистики утвердил Росстат
Утверждены новые формы федерального государственного статистического наблюдения на 2008 год. Соответствующее постановление Росстата № 60 подписано 1 августа. В данный документ постановлением Росстата от 08.08.2007 № 62 внесены некоторые дополнения и изменения (в частности, перечисленные в первом постановлении формы можно представлять в электронном виде).
Годовые формы № 1-ПВ «Сведения о ходе реализации целевых и аналитических программ ведомств», № 14-МЕТ (лом) «Сведения об образовании и использовании лома черных и цветных металлов», № 1-учет «Учет объема розничной продажи алкогольной продукции» нужно представлять начиная с отчета за 2007 год.
Месячная форма № 1-алкоголь (опт) «Сведения о продаже алкогольной продукции и пива» подается с отчета за январь 2008 года.
Квартальные формы № 1-ФП «Сведения об использовании средств из бюджетных и внебюджетных источников финансирования на выполнение федеральных целевых программ», № 1-ФП (индикаторы) «Сведения о целевых индикаторах и показателях реализации федеральных целевых программ (подпрограмм)» представляются с отчета за январь-март 2008 года.
Кроме того, утверждены периодические формы № 1-ИНД (торг) «Сведения о деятельности индивидуальных предпринимателей в розничной торговле» (подается 2 раза в год в 2008 году) и № 1-ИНД (общепит) «Сведения о деятельности индивидуальных предпринимателей в общественном питании» (подается 1 раз в год для отчета в 2008 году).
9 октября 2007 года
Систему охраны труда будут реформировать
Минздравсоцразвития России разработал концепцию реформы системы охраны труда. В случае ее утверждения в 2008-2011 годах нынешняя система может быть заменена на систему оценки профессиональных рисков, а тарифы отчислений ФСС России могут быть дифференцированы в зависимости от состояния дел с производственным травматизмом на конкретном предприятии, пишет «Коммерсантъ».
Концепция программы по улучшению условий и охраны труда «Безопасный труд» предполагает с 2011 года введение в системы управления охраной труда на основе оценки профессиональных рисков. В новой программе делают ставку на внедрение системы управления профессиональными рисками, то есть переход от реагирования на страховые случаи post factum к управлению рисками. Для этого, согласно концепции, необходима регулярная аттестация рабочих мест (оценка условий труда и профрисков), в результате которой на каждом предприятии должен быть принят план мероприятий по улучшению условий труда. Концепция впервые предполагает разработку системы целевых индикаторов ситуации с охраной труда, которые рекомендовано обсуждать на трехсторонних комиссиях «профсоюзы—работодатели—государство». Мониторинг результативности программы будет контролироваться правительством посредством таких комиссий в регион ФСС России понадобятся в 2007 году 497,8 млн. руб., в 2008 году — 532,7 млн. руб., в 2009 году — 567,3 млн. руб. Минздравсоцразвития в целом предлагает акцентироваться не на ужесточении законодательства, а на повышении «коллективной ответственности» работодателей и работников за сокращение травматизма.
9 октября 2007 года
Специальный коэффициент для амортизации
В отношении основных средств, которые используются в условиях агрессивной среды, к основной норме амортизации может применяться специальный коэффициент, но не выше 2. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 27.08.2007 № 03-03-06/1/604.
В данном случае под агрессивной средой понимаются условия низких температур в зимнее время в районах Крайнего севера и приравненных к ним местностях, а также отсутствие автомобильных дорог.
9 октября 2007 года
«Упрощенка» ЕНВД не товарищ
Если налогоплательщик уплачивает как ЕНВД, так и налог в рамках УСН, то при определении предельной суммы доходов, с превышением которой право применять УСН утрачивается, учитываются только доходы от «упрощенки». Об этом сказано в письме Минфина России от 04.09.2007 № 03-11-05/210.
9 октября 2007 года
ФНС провела инвентаризацию заявок по возмещению НДС
Министр финансов А.Л. Кудрин накануне заявил, что ФНС России провела инвентаризацию заявок по возмещению НДС. Это поможет ускоренно реализовывать заявки добросовестных налогоплательщиков, что позволит на 20 млрд. руб. увеличить возмещение, пишет газета «Ведомости» .
По словам министра, речь идет о крупных компаниях: НДС им все равно будет возмещен, но они получат деньги быстрее. Это не налоговая, а денежно-кредитная мера, добавляет чиновник.
8 октября 2007 года
Инструкция по заполнению таможенной декларации
Приказом ФТС России от 04.09.2007 № 1057 (зарегистрирован в Минюсте России 26 сентября) утверждена инструкция о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации.
Инструкция определяет правила заполнения письменных таможенной декларации и транзитной декларации на сброшюрованных в комплекты бланках, утвержденных приказом ФТС России от 03.08.2006 № 724.
Документ начнет действовать с 1 января 2008 года.
8 октября 2007 года
Корректирующий коэффициент К2 в пределах от 0,005 до 1
При утверждении значений коэффициента К2 для плательщиков ЕНВД может применяться как повышающий, так и понижающий подкоэффициент, учитывающий уровень зарплаты наемных работников. Так сказано в письме Минфина Росси от 20.09.2007 № 03-11-03/9.
Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.
8 октября 2007 года
Вычеты НДС
Суммы НДС, предъявленные подрядными организациями (заказчиками-застройщиками), принимаются к вычету после принятия на учет работ по капитальному строительству. «Входной» НДС по приобретенным основным средствам подлежит вычету после принятия имущества на учет в качестве таковых. Об этом сказано в письме Минфина России от 21.09.2007 № 03-07-10/20.
8 октября 2007 года
За рекламу товарного знака налог на прибыль не возьмут
Затраты на рекламу товарного знака могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Для этого товарный знак должен являться частью фирменного наименования организации-налогоплательщика и использоваться на законных основаниях. Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 10.09.2007 № 03-03-06/3/17.
8 октября 2007 года
Зарегистрировать счет-фактуру в пределах вычета по НДС
Организация, уплачивающая как ЕНВД, так и НДС, при приобретении товаров должна регистрировать счета-фактуры в книге покупок в той сумме, в которой НДС принимается к вычету. Об этом сказано в письме Минфина России от 11.09.2007 № 03-07-11/394.
Излишне принятые к вычету суммы НДС нужно восстановить в том налоговом периоде, в котором товары реализованы в режиме розничной торговли, переведенной на уплату ЕНВД.
8 октября 2007 года
Кудрин встретился с бизнесом
4 октября состоялась рабочая встреча министра финансов А. Кудрина и делегации предпринимателей — членов «Опоры России» под руководством президента С. Борисова. Об этом говорится на сайте данной организации. В мероприятии приняли участие глава МЭРТ Э. Набиуллина, директор Департамента государственного регулирования в экономике МЭРТ А. Шаров, директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России И. Трунин.
По мнению предпринимателей, сохраняются трудности в сфере правоприменительной практики. Например, в последнее время остро стоит проблема блокировки счетов представителей бизнеса по «абсурдным поводам». По мнению А. Кудрина текущая ситуация в сфере налогообложения требует детальной проработки и отдельного обсуждения. Вице-премьер предложил провести в ближайшее время еще одну совместную с предпринимателями рабочую встречу по тематике налоговых проблем. В ходе мероприятия А. Кудрин также сообщил, что считает необходимым «реанимировать» рабочую группу по налогам в Совете по конкурентоспособности и предпринимательству при Правительстве РФ.
Начать дискуссию