По каким налогам и когда нужно отчитаться. Сроки представления отчетности и уплаты налогов, ответственность за непредставление.
ПО КАКИМ НАЛОГАМ И КОГДА НУЖНО ОТЧИТАТЬСЯ
Вид отчетности | Срок представления | Срок уплаты | Документ, которым утверждена форма | Куда представлять | Ответственность за несвоевременное представление и за непредставление | Примечание, важные документы | ||||||
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЁТНОСТЬ | ||||||||||||
Бухгалтерская отчетность за 2007 год. Состав отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, формы № 3, 4, 5, пояснительная записка, аудиторское заключение (согласно законодательства) | Не позднее 31.03.2008 | — | Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» | В инспекцию ФНС России по месту нахождения организации | Статья 126 Налогового кодекса РФ, статья 18 Закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», статья 15.11 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» | Освобождены от сдачи бухгалтерской отчетности бюджетные организации, не осуществляющие предпринима-тельскую деятельность, организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения | ||||||
налог на прибыль ОРГАНИЗАЦИЙ | ||||||||||||
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2007 год | Не позднее 28.03.2008 | Не позднее 28.03.2008 | Приказ Минфина РФ от 7.02.2006 № 24н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения» (ред. от 09.01.2007) | В инспекцию ФНС России по месту нахождения организации либо ответственного обособленного подразделения (головной организации) | Статья 119 Налогового кодекса РФ, статья 15.5 Кодекса РФ | Статьи 286-289 Налогового кодекса РФ. Декларация предоставляется всеми российскими организациями, за исключением некоммерческих организаций, у которых не возникает обязательств по уплате налога — они представляют налоговую декларацию по упрощенной системе | ||||||
Единый налог, упрощённая система налогообложения | ||||||||||||
Налоговая декларация в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2007 год | Организации — не позднее 31.03.2008, предприниматели — не позднее 30.04.2008 | Организации — не позднее 31.03.2008, предприниматели — не позднее 30.04.2008 | Приказ Минфина РФ (ред. от 19.12.2006) | В инспекцию ФНС России по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) | Статья 119 Налогового кодекса РФ, статья 15.5 Кодекса РФ | — | ||||||
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности | ||||||||||||
Налоговая декларация для отдельных видов деятельности за четвертый квартал 2007 года | Не позднее 21.01.2008 | Не позднее 25.01.2008 | Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 № 8н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и инструкции о порядке ее заполнения» (ред. от 20.09.2007 | В инспекцию по месту осуществления деятельности организации | Статья 119 Налогового кодекса РФ, статья 15.5 Кодекса РФ | Система налогообложения | ||||||
ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ | ||||||||||||
Декларация по единому сельскохозяйственному налогу за 2007 год | Организации — не позднее 31.03.2008, предприниматели — не позднее 30.04.2008 | Организации — не позднее 31.03.2008, предприниматели — не позднее 30.04.2008 | Приказ Минфина РФ | В инспекцию ФНС России по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) | Статья 119 Налогового кодекса РФ, статья 15.5 Кодекса РФ | Постановление Правительства РФ от 25.07.2006 № 458 «Об отнесении продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной рыбы» | ||||||
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налогоплательщики — организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации | ||||||||||||
Налоговая декларация по НДС (декабрь 2007 года, четвертый квартал | 21.01.2008 | Приказ Минфина РФ | В инспекцию ФНС России по месту учета налогоплательщика | Статья 119 Налогового кодекса РФ | — | |||||||
АКЦИЗЫ (нефтепродукты, пиво, автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВТ (150 л.с.)) | ||||||||||||
Налоговая декларация | 25.01.2008 | Равными долями 25.01.2008 и 15.02.2006 | Приказ Минфина России от 14.11.2006 № 146н | В инспекцию ФНС России по месту нахождения налогоплательщика, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения | Статья 119 Налогового кодекса РФ | — | ||||||
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ, СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ Для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями | ||||||||||||
Декларация по единому социальному налогу | Не позднее 31.03.2008 | Разница между суммой налога, подлежащим уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченным в течение налогового периода, подлежит уплате не позднее 15-ти дней с 31 марта | Приказ Минфина РФ от 31.01.2006 № 19н | В инспекцию ФНС России | Статья 119 Налогового кодекса РФ, | Рекомендации расчета авансовых платежей от 31.01.2006 № 19н | ||||||
Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам | Не позднее 31.03.2008 | Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за отчетный период, и суммой страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии с декларацией, подлежит уплате не позднее 15-ти дней со дня, установленного для подачи декларации за отчетный перид | Приказ Минфина РФ № 30н | Статья 15.6 Кодекса РФ «Об административным правонарушениях» | Рекомендации авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование утверждены приказом от 27.02.2006 № 30н | |||||||
Расчет авансовых платежей | Не позднее 20.04.2008 | Ежемесячно, не позднее 15-го числа за месяцем, в который начислены авансовые платежи | Приказ Минфина РФ от 09.02.2007 № 13н | Статья 126 Налогового кодекса РФ | Приказ Минфина РФ от 09.02.2007 № 13н «Об утверждении формы расчета авансовых платежей по единому социальному налог и рекомендации по ее заполнению» | |||||||
Расчет авансовых платежей за первый квартал 2008 года | Не позднее 20.04.2008 | Ежемесячно, не позднее 15-го числа за месяцем, в который начислены авансовые платежи | Приказ Минфина РФ от 24.03.2005 № 48н | Статья 19.7 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» | Приказ Минфина РФ от 24.03.2005 № 48н «Об утверждении формы расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и рекомендаций по ее заполнению» | |||||||
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ Для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов | ||||||||||||
Декларация по единому социальному налогу | Не позднее 30.04.2008 | Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за налоговый период и суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, подлежит уплате не позднее 15-го июля года, следующего за налоговым периодом | Приказ МНС России от 13.11.2002 | В инспекцию ФНС по месту жительства индивидуального предпринимателя | Статья 119 Налогового кодекса РФ, статья 15.6 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» | Приказ МНС России от 13.11.2002 № БГ-3-05/649 | ||||||
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | ||||||||||||
Сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) | Не позднее 01.04.2008 | — | Приказ ФНС | Налоговые агенты представляют сведения по форме | Статья 126 Налогового кодекса РФ | — | ||||||
Декларация по форме | Заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой и адвокатами, учредившими адвокатский кабинет в случае появления в течение года у налогоплательщиков доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. В случае значительного (более 50 %) увеличения или уменьшения дохода в налоговом периоде налогоплательщики обязаны представить новую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий год по не наступившим срокам уплаты | Приказ Минфина РФ | По месту постановки на налоговый учет | — | — | |||||||
имущественные и прочие налоги | ||||||||||||
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ | ||||||||||||
Налоговая декларации по земельному налогу | Не позднее 01.02.2008 | В сроки, установленные нормативно-правовыми актами муниципальных образований, но не ранее 01.02.2008 | Приказ Минфина РФ (ред. от 29.03.2007) | В инспекцию ФНС России по месту нахождения земельного участка | Статья 119 Налогового кодекса РФ, статья 15.6 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» | Рекомендации Приказ Минфина от 23.09.2005 № 124н (ред. от 29.03.2007) | ||||||
НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ | ||||||||||||
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
| Не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяц)
| Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяц)
| Приказ Минфина России от 29.12.2006 № 185н | В инспекцию По месту государственной регистрации организации как плательщика НДПИ | Статья 119 Налогового кодекса РФ, статья 15.6 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» | Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденная приказом Минфина России от 29.12.2006 № 185н | ||||||
ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ | ||||||||||||
Ежеквартальный расчет регулярных платежей | Не позднее последнего дня месяца, следующего | Не позднее последнего дня месяца, следующего в размере ј от суммы платежа, рассчитанного за год | Приказ МНС России от 11.02.2004 № БГ-3-21/98@ | В инспекцию ФНС России и территориальные органы Министерства природных ресурсов РФ по месту нахождения участков недр | — | Порядок заполнения расчета регулярных платежей, утвержденный приказом МНС России | ||||||
ВОДНЫЙ НАЛОГ | ||||||||||||
Налоговая декларация по водному налогу | Ежеквартально, в срок, установленный для уплаты налога, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом | Ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) | Приказ Минфина России от 03.03.2005 № 29н (в редакции от 12.12.2007 №15н) | В инспекцию ФНС России по месту нахождения объектов налогообложения | Статья 119 Налогового кодекса РФ, статья 15.6 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» | Порядок по заполнению налоговый декларации по водному налогу, утвержденный приказом Минфина России от 03.03.2005 № 29н | ||||||
Сборы за пользование объектами животного мира (ЖМ) и за пользование объектами водных биологических ресурсов (ВБР) | ||||||||||||
Сведения о выданных лицензиях (разрешениях) | Органы, выдающие лицензии (разрешения) — не позднее 5-го числа каждого месяца | По животному миру: — при получении лицензии по месту нахождения органа, выдающего лицензии. По водным биологическим ресурсам: — 10 % от исчисленной суммы сбора при получении разрешения; — оставшаяся сумма не позднее 20-го числа | Приказ ФНС России приказ ФНС России от 26.02.2006 № САЭ-3-21/109, приказ ФНС России от 26.02.2006 № САЭ-3-21/110, Приказ ФНС России № САЭ-3-21/111@ | В инспекцию по месту своего учета | Статья 129.1 Налогового кодекса РФ (в отношении лицензирующего органа) | Глава 25.1 Налогового кодекса РФ, Федеральный закон РФ от 27.07.2006 № 137 | ||||||
Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) | Организации и индивидуальные предприниматели: по животному миру: — не позднее 10 дней с даты получения лицензии (разрешения); по ВБР: — не позднее 10 дней с даты получения разрешения на добычу (вылов) по месту своего учета | В инспекцию ФНС России по месту лицензирующего органа | Статьи 122 и 126 Налогового кодекса РФ — в отношении плательщиков сборов | |||||||||
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ | ||||||||||||
Декларация по налогу на имущество организаций | Не позднее 31.03.2008 | В 10-дневный срок со дня, установленного для представления декларации по итогам налогового периода | Приказ МНС РФ № САЭ-3-21/224 «О порядке утверждения формы налоговой декларации по налогу | В инспекцию ФНС России по месту нахождения: — организации; — каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс; — каждого объекта недвижимого имущества | Статья 119 Налогового кодекса РФ | Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденная приказом МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224, Закон Красноярского края от 08.11.2007 № 3-674 | ||||||
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ | ||||||||||||
Декларация по транспортному налогу | Не позднее 1.02.2008 | Не позднее срока, установленного для предоставления налоговой декларации | Приказ Минфина России от 13.04.2006 № 65н (ред. от 19.12.2006) | В инспекцию ФНС по месту нахождения транспортных средств | Статья 126 Налогового кодекса РФ, статья 15.6 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» | Методические рекомендации по проведению камеральной проверки налоговой проверки налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденные приказом ФНС России от 25.07.2006 № САЭ-4-21/114ДСП, Закон Красноярского края от 8.11.2007 № 3-767 | ||||||
Начать дискуссию