“Проявить должную осмотрительность” – сегодня мы все часто слышим данное выражение при работе с контрагентами. Например, налоговые органы настоятельно рекомендуют проявлять должную осмотрительность, при этом четкого определения данного термина не дают.
ФНС активно использует данную терминологию при проверке правомерности вычета по НДС и при обосновании затрат при расчете налога на прибыль. Налогоплательщик обязан проявлять должную осмотрительность при работе с контрагентом. В случае, если ваша компания не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента, а он оказался недобросовестным налогоплательщиком (проще говоря - однодневкой), ваша компания несет на себе все налоговые риски и последствия при работе с контрагентом. НДС к зачету не примут, затраты учесть и уменьшить налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль не удастся.
Официальная позиция ФНС РФ выглядит так : …Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, также ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом...
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что должную осмотрительность при работе с контрагентом необходимо проявлять всегда.
Как правило, ответственный за данный процесс в компании – бухгалтер или юрист. Инструментарий у ответственного сотрудника достаточно скудный – интернет с множеством сайтов, включая сайт ФНС. Есть ли желание и время у бухгалтера искать информацию на контрагента и проводить ее анализ? Зачастую ни первого, ни второго нет. Необходима максимальная автоматизация процесса, чтобы быстро и четко оценить возможные налоговые риски и последствия от работы.
Портал Клерк.Ру представил в своем новом бесплатном онлайн-сервисе “Экспресс-проверка контрагентов” способ проявить должную осмотрительность и оценить налоговые риски. Сервис реализован совместно с разработчиком программного обеспечения ЗАО “ЛИК”.
C помощью данного сервиса можно получить отчет с оценкой контрагента и сделать вывод о возможных налоговых рисках. Информация предоставляется из официальных источников и анализируется на основании и с соблюдением требований ФЗ-149 от 27.07.2006. Отчет поможет вам четко и грамотно провести работу по сбору необходимых документов, что поможет в случае необходимости доказать факт проявления должной осмотрительности. Для удобства сервис реализован на платформе 1С.
При расчете уровня риска при проявлении должной Осмотрительности сервисом ЛИК:
- осуществляется проверка информации о регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
- проводится изучение регистрационных данных контрагента (в т.ч. заявленного основного вида деятельности, статуса компании, даты создания компании, наличие филиалов и представительств, наличие контактных данных и т.д.);
- анализируются финансовые показатели контрагента (при их наличии), а также осуществляется проверка ведения финансово-хозяйственной деятельности контрагента за весь период его существования и рассчитываются коэффициенты основных показателей для оценки финансового состояния контрагента (учитывается: выручка, основные средства, запасы, дебиторская/кредиторская задолженность, прибыль (убыток), чистая прибыль (убыток));
- по ФИО руководителя компании Контрагента проводится анализ с проверкой его на “массового заявителя” в т.ч. учитываются ликвидированные компании, где данное лицо могло быть руководителем;
- анализируется заявленный в процессе государственной регистрации юридический адрес контрагента с выявлением его как возможного адреса массовой регистрации.
В результате проведенного анализа и проверки сервис определяет уровень риска при работе с данным контрагентом. Дополнительно сервис позволяет сформировать комплект документов в рамках проявления должной осмотрительности в виде выписки из ЕГРЮЛ (по данным ФНС РФ) и комплексного отчета, содержащего максимально доступные данные (по данным ГМЦ Росстата).
Все это пользователь сервиса делает в режиме одного окна за минимальное количество времени. В случае необходимости, пользователь получает рекомендацию провести дополнительную проверку и сбор документов в отношении контрагента.
Разумеется, вы не можете нести ответственность за деятельность сторонних компаний. Но получить всю доступную официальную информацию о контрагенте – возможно. “Предупрежден – значит вооружен” - вот главная цель данного сервиса. Мы поможем вам понять и оценить возможные налоговые риски, подготовиться к возможным проверкам со стороны ФНС, иметь комплект документов, подтверждающих, что вы действительно проявили должную осмотрительность.
Безусловно, ни один программный продукт не убережет вас на 100% от финансовых и налоговых рисков, но сервис "Экспресс-проверка контрагентов" способен значительно снизить риски, дать нужную информацию, а при полном и грамотном использовании свести риски почти к нулю.
Начать дискуссию