Увольнение топ-менеджера дорого обходится компании. При этом нужно решить массу вопросов: каков будет размер компенсации (особенно в том случае, когда он не был определен в договоре), определить момент увольнения и вообще — заслуживает ли увольняемый компенсации на правах «топа»? Некоторые ответы можно найти в определениях высших судебных инстанций, которые будут проанализированы в настоящей статье.
Все споры, связанные с выплатой бонусов топ-менеджерам, можно подразделить на споры о выплате премиальных за достижение определенных хозяйственных показателей и на споры о выплате «золотых парашютов»1. Первая категория споров по своей сути представляет частный случай невыплаты заработной платы, поскольку согласно статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата образуется из сумм вознаграждения за труд, компенсационных выплат и стимулирующих выплат (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). По своей сути бонусы относятся к третьей группе выплат. Далее по тексту, если не указано иное, термины «бонусы», «компенсации» и «стимулирующие выплаты» будут использованы как синонимы.
В судебной практике при разрешении первой группы споров предметом возражений работодателей чаще всего становятся следующие вопросы:
Ввиду того что все означенные вопросы получили широкое освещение в юридической публицистике2, представляется целесообразным остановиться подробнее на второй категории споров — споров о выплате «золотых парашютов».
Споры о выплате «золотых парашютов» чаще всего рассматриваются в плоскости корпоративного права, несмотря на то что круг применимых норм (корпоративного — трудового права) и по сей день остается предметом дискуссии3. Не вдаваясь в доктринальные изыскания, осветим главные проблемные точки споров о выплате «золотых парашютов».
В начале отметим, что трудовое законодательство предусматривает два основания выплаты «золотого парашюта»:
в случае расторжения трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации (статья 181 Трудового кодекса РФ);
в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении трудового договора (пункт 2 статьи 278 Трудового кодекса РФ).
По существу, и первое и второе основание представляют дискрецию собственника организации4, а если быть еще более точным, то смена собственника является частным случаем увольнения в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении трудового договора. Поэтому правовое толкование пункта 2 статьи 278 Трудового кодекса РФ подлежит распространению и на положения статьи 181 Трудового кодекса РФ.
И в первом, и во втором случае топ-менеджеру выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка (статья 279 Трудового кодекса РФ), с изъятиями, предусмотренными статьями 181.1 и 349.3 Трудового кодекса РФ. Указанная компенсация подлежит выплате в день увольнения работника (часть 1 статьи 140 Трудового кодекса РФ).
Положения пункта 2 статьи 278 и статьи 279 Трудового кодекса РФ получили оценку Конституционного Суда РФ на предмет их соответствия отдельным нормам Конституции РФ5. Непосредственную практическую ценность представляют следующие выводы.
Так, по смыслу положений пункта 2 статьи 278 Трудового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 4 статьи 69 Федерального закона «Об акционерных обществах» в их взаимосвязи со статьей 81 и пунктами 1 и 3 статьи 278 Трудового кодекса Российской Федерации, при расторжении трудового договора с руководителем организации по решению уполномоченного органа юридического лица, в том числе совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, либо собственника имущества организации, либо уполномоченного собственником лица или органа (далее — собственника) не требуется указывать те или иные конкретные обстоятельства, подтверждающие необходимость прекращения трудового договора (пункт 4.1 постановления от 15.03.2005 № 3-П).
Конституционный Суд РФ акцентирует внимание правоприменителя на том, что по смыслу положений данной статьи во взаимосвязи с положениями статьи 278 Трудового кодекса Российской Федерации, выплата компенсации — необходимое условие досрочного расторжения трудового договора с руководителем организации в указанном случае. Из этого толкования можно сделать вывод о недопустимости удовлетворения требований о выплате компенсации при истечении срока действия трудового договора, если соглашением сторон не предусмотрено иное. В то же самое время — как указывается в абзаце 4 пункта 6 постановления от 15.03.2005 № 3-П — возможны случаи, когда по каким-либо причинам трудовой договор с руководителем организации заключается без указания конкретного срока его действия, либо когда срочный трудовой договор трансформируется в договор на неопределенный срок в порядке, установленном частью четвертой статьи 58 Трудового кодекса РФ. Однако нет оснований полагать, что употребление в пункте 2 статьи 278 и статье 279 Трудового кодекса РФ термина «досрочное» не допускает применение этих норм в подобных случаях.
Как указывается в абзаце третьем пункта 4.2 данного постановления,законодатель не устанавливает конкретный размер компенсации и не ограничивает ее каким-либо пределом — размер компенсации определяется трудовым договором, то есть по соглашению сторон. Исходя из целевого назначения этой выплаты — в максимальной степени компенсировать увольняемому лицу неблагоприятные последствия, вызванные потерей работы, размер компенсации может определяться с учетом времени, остающегося до истечения срока действия трудового договора, тех сумм (оплаты труда), которые увольняемый мог бы получить, продолжая работать в должности руководителя организации, дополнительных расходов, которые он, возможно, вынужден будет понести в результате досрочного прекращения договора, и тому подобного.
Исключительную важность представляет позиция Конституционного Суда РФ по вопросу об отсутствии в трудовом договоре условия о выплате компенсации и о ее размере, поскольку законодателем императивно определен лишь минимальный размер компенсации (статьи 181 и 279 Трудового кодекса РФ). Так, Конституционный Суд РФ указал, что отсутствие в трудовом договоре условия о выплате компенсации и о ее размере не освобождает собственника от обязанности выплатить компенсацию. Однако вопрос о размере компенсации, как следует из статьи 279 Трудового кодекса Российской Федерации, решается по соглашению сторон, а не собственником в одностороннем порядке, и значит, суммы, подлежащие выплате, должны определяться по договоренности между руководителем организации и собственником, а в случае возникновения спора — по решению суда с учетом фактических обстоятельств конкретного дела, цели и предназначения данной выплаты.
Как указал Пленум Верховного Суда РФ в постановлении от 20.01.2003 № 2 «О некоторых вопросах, возникших в связи с принятием и введением в действие Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации», учитывая то, что отношения между единоличными исполнительными органами обществ (директорами, генеральными директорами), членами коллегиальных исполнительных органов обществ (правлений, дирекций) с одной стороны, и обществами — с другой, основаны на трудовых договорах (глава 43 Трудового кодекса РФ), дела по искам указанных лиц о признании недействительными решений коллегиальных органов акционерных обществ, иных хозяйственных товариществ и обществ о досрочном прекращении их полномочий, о восстановлении в занимаемых должностях и оплате времени вынужденного прогула подведомственны судам общей юрисдикции, которые в силу статей 382 и 391 Трудового кодекса РФ являются по данным делам органами по разрешению трудовых споров.
В настоящее время арбитражная практика в целом признает необходимость корпоративного одобрения условий трудовых договоров и иных соглашений о выплате «золотых парашютов», если такие условия подпадают под категорию крупной сделки или сделки с заинтересованностью (к примеру, постановление от 27.04.2010 № 17255/09 по делу № А73-8147/200).
По мнению И.С. Шиткиной, «если трудовой договор не содержит условий гражданско-правового характера, в том числе о выплате дополнительных компенсаций при расторжении трудового договора, он не подлежит одобрению по правилам, установленным для сделок, в том числе крупных и с заинтересованностью. Если договор с директором имеет смешанный трудоправовой и гражданско-правовой характер, то к тем правоотношениям, которые имеют гражданско-правовой характер, могут применяться процедуры, предусмотренные корпоративным законодательством для одобрения сделок»6.
Другой автор, Н.В. Козлова, приводит следующее рассуждение: «В ряде случаев суды общей юрисдикции констатируют, что право руководителя назначать себе компенсационные выплаты все-таки ограничено рамками закона и учредительных документов юридического лица»7. Что касается правил одобрения условий соглашения о «золотом парашюте», то по оценке Н.В. Козловой, «Арбитражные суды чаще всего признают свою компетенцию по искам об оспаривании отдельных условий трудового договора с руководителем общества как сделки с заинтересованностью. Вместе с тем существуют отдельные акты арбитражных судов, в которых спор между хозяйственным обществом и его работником о действительности «золотого парашюта» квалифицируется в качестве сугубо трудового спора, подлежащего разрешению по нормам трудового законодательства»8.
Истцами по делам об оспаривании выплаты премиальных могут выступать не только лица, являвшиеся акционерами (участниками) общества на момент заключения соглашения о «золотом парашюте», но и их правопреемники (Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от 02.08.2012 по делу № А40-12636/44-22-386).
К сожалению, приходится констатировать, что практическое широкое применение вышеприведенных выводов и судебной практики в настоящий момент ограничено определенным законодателем кругом лиц — руководителями организации, их заместителями и главными бухгалтерами. Применительно к иным видам «топ-менеджеров» подлежат применению исключительно положения трудовых договоров и локальных нормативных актов, предусматривающих выплату «золотого парашюта». В литературе подчеркивается отсутствие определения «топ-менеджера» и критериев отнесения должностных лиц к этой категории работников. Полагаем, что при
разрешении вопроса, является ли лицо заместителем или нет, допустимо расширительное толкование. Замещение может следовать не только из названия должности согласно штатному расписанию, но и из фактических полномочий, а также долгосрочных поручений, оформленных доверенностями.
Так как момент увольнения может иметь значение в вопросе выплаты бонусов, то представляется интересной следующая позиция Верховного Суда РФ, изложенная в пункте 50 постановления от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»: «Принимая во внимание, что статья 3 Кодекса запрещает ограничивать кого-либо в трудовых правах и свободах в зависимости от должностного положения, а также учитывая, что увольнение руководителя организации в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о досрочном прекращении трудового договора по существу является увольнением по инициативе работодателя и глава 43 Кодекса, регулирующая особенности труда руководителя организации, не содержит норм, лишающих этих лиц гарантии, установленной частью шестой статьи 81 ТК РФ, в виде общего запрета на увольнение работника по инициативе работодателя в период временной нетрудоспособности и в период пребывания в отпуске (кроме случая ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем), трудовой договор с руководителем организации не может быть прекращен по пункту 2 статьи 278 Кодекса в период его временной нетрудоспособности или пребывания в отпуске».
В заключение остановимся на некоторых налоговых аспектах «золотого парашюта». Отметим, что компенсация за досрочное расторжение трудового договора с генеральным директором организации, выплачиваемая в соответствии с действующим трудовым законодательством, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, определенных трудовым договором9. Налоговые льготы подлежат применению в отношении каждого случая увольнения работника10.
Комментарий эксперта
Никита Лютов, доктор юридических наук, профессор кафедры трудового права и права социального обеспечения Московской государственной юридической академии имени О. Е. Кутафина:
Как представляется, наиболее значимой проблемой для разрешения трудовых споров с участием руководителей организации можно назвать коллизию между трудовым законодательством и корпоративными правовыми нормами. В статье Вячеслава Кутузова делается акцент на правоприменительной практике арбитражных судов, касающейся трудовых договоров с руководителями организации. Автор приводит примеры из практики арбитражных судов, признающих необходимость применения правил об одобрении крупных сделок и о сделках с заинтересованностью в отношении компенсаций для руководителей в тех случаях, когда они закреплены в трудовом договоре.
Проблема, однако, заключается в том, что трудовой договор — это не гражданско-правовая сделка. Порядок заключения, изменения и прекращения трудового договора и гражданско-правовых договоров регламентируется разными правовыми актами, содержащими не только разные правовые нормы, но и различные базовые принципы правового регулирования.
В трудовом праве в ряде случаев используется межотраслевая аналогия закона, когда к отношениям в сфере труда применяются некоторые нормы гражданского права и других отраслей. Например, для освобождения работника от материальной ответственности используется гражданско-правовое понятие обстоятельств непреодолимой силы, не содержащееся в Трудовом кодексе РФ. Но использование аналогии закона возможно только с известной долей осторожности и допустимо в тех случаях, когда суть и цели используемой по аналогии правовой нормы не противоречат целям правового регулирования соответствующего правоотношения в сфере труда. Кроме того, условием применения к соответствующему правоотношению правовых норм по аналогии должно быть отсутствие правовых норм, регулирующих данное правоотношение, в Трудовом кодексе РФ.
Вряд ли эти критерии в полной мере применимы к условиям действительности трудового договора и гражданско-правовой сделки. Например, трудовое и гражданское законодательство принципиально по-разному подходят к вопросу о несоблюдении сторонами формы договора: если трудовой договор не заключен в письменной форме, трудовые отношения считаются начавшимися с момента фактического допущения работника к работе лицом, уполномоченным заключить трудовой договор. В гражданском праве договор, заключенный с нарушением формы, как правило, признается недействительным, то есть применяется прямо противоположная презумпция. Законодатель не возлагает на работника (даже если этот работник — руководитель организации) обязанности по контролю за соблюдением контрагентом необходимых для заключения договора внутрикорпоративных процедур.
В статье приводится ссылка на статью И. С. Шиткиной, где указывается, что трудовые договоры руководителей могут носить «смешанный трудоправовой и гражданско-правовой характер». С такой формулировкой согласиться трудно. Нельзя к одному и тому же правоотношению применять нормы, имеющие принципиально разную правовую природу и предмет регулирования (трудовые и иные непосредственно связанные с ними отношения для трудового законодательства и имущественные и личные неимущественные — для гражданского). Руководитель организации — это работник по трудовому договору. Его действия в качестве единоличного исполнительного органа юридического лица регламентируются нормами гражданского законодательства. Но выполнение его трудовых обязанностей — это сфера регулирования трудового права. Очевидно, что нынешнее законодательство, к сожалению, не позволяет четко разграничить выполнение трудовых обязанностей и осуществление функций управляющего органа юридического лица. Одни и те же действия могут быть квалифицированы различным образом в зависимости от подхода правоприменителя. И если арбитражные суды в таких случаях отдают предпочтение корпоративным нормам, то суды общей юрисдикции чаще ссылаются на соответствующие нормы трудового права. При этом с фактической точки зрения предмет разногласий у сторон спора может быть один и тот же, а применение тех или иных правовых норм будет зависеть от того, в какой судебный орган они обратились.
Разумеется, такая ситуация порождает правовую неопределенность и риски для обеих сторон правоотношений. В том случае, если разногласия по поводу завышенных, с точки зрения работодателя, выплат руководителю при увольнении, будут рассматриваться в суде общей юрисдикции, у работодателя есть возможность сослаться на принцип недопустимости злоупотребления правом, о котором говорится в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2. Однако, как показывает судебная практика, вероятность доказать отсутствие обязанности выплатить «золотой парашют» в таком случае у работодателя значительно меньше чем в арбитражном суде, основываясь на гражданско-правовых нормах.
1 Издание «Ведомости» определяет «золотой парашют» (англ. «golden parachute») как пункт, статья в контракте о найме на работу высокопоставленного управляющего компании, предусматривающая финансовые и другие привилегии для него на случай, если он будет уволен или сам подаст в отставку в результате поглощения этой компании другой или смены собственника; такой пункт может оказаться сдерживающим для потенциального покупателя компании, привести к отказу от идеи поглощения. URL: http://www.vedomosti.ru/glossary/
2 Весьма детально вопрос выплаты премиальных освящен в следующих публикациях: Пластинина Н. Споры о выплатах топ-менеджерам // Трудовое право. 2011. N 12. С. 25 — 37; Федотенко Ю. Выплата бонусов — один из видов мотивации // Трудовое право. 2011. N 12. С. 39 — 68.
3 В абзаце третьем пункта 3 статьи 69 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» сказано, что на отношения между обществом и единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и (или) членами коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции) действие законодательства Российской Федерации о труде распространяется в части, не противоречащей положениям настоящего Федерального закона.
4 Используемый в трудовом законодательстве оборот «собственник имущества организации» (статья 181 Трудового кодекса РФ) идет в разрез с устоявшимся представлением о том, что собственником имущества организации является сама организация, а не ее владельцы (участники, акционеры, пайщики и иные).
5 Постановление Конституционного Суда РФ от 15.03.2005 № 3-П «По делу о проверке конституционности положений пункта 2 статьи 278 и статьи 279 Трудового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 4 статьи 69 Федерального закона «Об акционерных обществах» в связи с запросами Волховского городского суда Ленинградской области, Октябрьского районного суда города Ставрополя и жалобами ряда граждан».
6 Шиткина И.С. Что такое золотой парашют? В каких целях используется этот инструмент? Как его правильно применять? Всегда ли необходимо выплачивать золотой парашют? // Акционерное общество: вопросы корпоративного управления. 2013. N 1. С. 56 — 61.
7 Козлова Н.В., Киселев А.В. Как подрезать стропы «золотого парашюта», не нарушая трудовые права работника? // Закон. 2012. N 11. С. 121 — 128.
8 Там же. Автор приводит ссылки на следующую судебную практику: Постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010, от 04.09.2012 N 17255/09 по делу N А73-8147/2009; Определение ВАС РФ от 01.06.2009 N 6329/09; от 26.04.2011 N ВАС-4995/11 по делу N А21-13642/2009; от 31.01.2011 N ВАС-18609/10 по делу N А58-2386/09; от 03.11.2010 N ВАС-14448/10 по делу N А29-10313/2009; от 24.09.2010 N ВАС-9371/10 по делу N А76-14644/2009-24-578; от 01.06.2009 N ВАС-6329/09 по делу N А43-9314/2008-17-340 // СПС «Консультант Плюс».
9 Письмо управления Федеральной налоговой службы РФ по городу Москве от 13.10.2009 № 20-15/3/107151@ «Об обложении НДФЛ компенсации при досрочном расторжении трудового договора с руководителем».
10 Письмо Минфина России от 29.04.2013 № 03-04-06/14970.
Начать дискуссию