Аналитический обзор судебной практики по взысканию налоговой недоимки с зависимой компании

Пример

Показательным делом, разрешенным судов в пользу ИФНС, является дело № А40-153792/14, ответчик — ООО «СУ-91 Инжстройсеть» (Определение ВС РФ от 02.11.2015 № 305-КГ15-13737).

По результатам выездной проверки ЗАО «СУ-91 Инжспецстрой» инспекцией была выявлена недоимка по НДФЛ.

Обращаясь в суд с заявлением, инспекция указывала, что с целью уклонения от уплате налогов ЗАО воспользовалось иным юрлицом — ООО «СУ-91 Инжстройсеть» (ответчик) — и фактически перевело всю деятельность на указанное общество.

• ООО и ЗАО имеют общего учредителя;
• гендиректор ЗАО с 2013 года является гендиректором ООО;
• адрес госрегистрации ООО совпадает с адресом фактического нахождения ЗАО;
• организации имеют один общий сайт и номер телефона;
• сотрудники перешли из ЗАО «СУ-91 Инжспецстрой» к ответчику;
• ЗАО перевело долг по договору лизинга оборудования на ООО;
• ООО в продолжение финансово-хозяйственной деятельности ЗАО заключает договоры с его контрагентами;
• выручка по договорам ЗАО поступает от его контрагентов на счет ответчика.

Инспекцией было установлено, что в результате согласованных действий данных компаний прекратилась финансово-хозяйственная деятельность ЗАО, поскольку реализация имущества ответчику и перевод в его штат сотрудников привели к невозможности выполнения ЗАО обязанности по уплате налогов, и одновременно началось осуществление той же деятельности фактическим правопреемником — ООО.

Факт того, что деятельность ответчика осуществлялась с помощью того же оборудования, тех же средств, также подтверждался протоколами допросов должностных лиц ЗАО и его контрагентов по сделкам.

• материалах регистрационных дел обоих организаций;
• анализе общедоступных источников информации, включая Интернет-ресурсы;
• анализе штатной численности и сведений о доходах физлиц;
• выписок по расчетным счетам в банках;
• документов бухгалтерской и налоговой отчетности.