Курс повышения квалификации
Налог на прибыль-2026
Обновите и углубите знания с учетом всех изменений налога на прибыль, чтобы работать уверенно и без ошибок! Практический курс поможет разобраться с:
✔️ Новыми правилами расчета налога.
✔️ Сложными вопросами формирования доходов и расходов.
✔️ Заполнением декларации по налогу на прибыль.
✔️ Способами оптимизации налога на прибыль.
Программа курса составлена по требованиям 2026 года. В курсе есть интерактивные тренажеры для отработки навыков.
- Старт обучения
- 1 января 2026 года
- Срок обучения
- 3 месяца, учиться можно 24 часа в сутки 7 дней в неделю
- Доступ к преподавателям
- Онлайн-встречи, чат и вопросы экспертам
- Формат обучения
Дистанционно, видео в записи, конспекты, тесты и задания
- Официальный документ
- Удостоверение о повышении квалификации, 72 ак. часа
- Профстандарт
- Бухгалтер
О чем курс
Об обучении
Все компании на ОСНО являются плательщиками налога на прибыль.
Налог на прибыль — один из самых больших налогов, для расчета которого нужно правильно определить доходы и расходы, которые формируют налоговую базу. Многие ошибаются в определении доходов и расходов, неверно рассчитывают налоговую базу и получают огромные штрафы от налоговиков.
В 2026 году бухгалтеров ждет много изменений в льготах и расчете налога на прибыль, в которых сложно разобраться самостоятельно. Мы подготовили экспертный курс с практическими рекомендациями по учету доходов и расходов.
Программа курса составлена по требованиям 2026 года, учитывает все изменения в Налоговом кодексе и поможет разобраться с самыми сложными моментами в порядке расчета налога на прибыль.
В курсе есть интерактивные тренажеры: решаете задачи прямо на сайте, система тут же проверяет ответы, выделяет ошибки и считает набранные баллы.
Почему этот курс нужен именно сейчас?
- Меняется налоговая ставка налога и порядок применения льгот
- Нужно составить учетную политику на следующий год и определить законные способы оптимизации
Все о курсе в одном видео
Чему научитесь
📋 Письменная работа № 2: Анализ учетной политики ООО «Ромашка» на 2025 год
Проверьте положения учетной политики на соответствие налоговому законодательству 2025 года.
📝 Порядок выполнения задания:
- Внимательно ознакомьтесь с учетной политикой ООО «Ромашка» для целей налогообложения на 2025 год.
- В графе 4 выберите из выпадающего списка, соответствует ли положение требованиям налогового законодательства («Да» или «Нет»).
- После заполнения всех полей нажмите кнопку «Проверить ответы».
| № пункта |
Положения учетной политики | Нормы НК РФ | Положение соответствует налоговому законодательству (Да/Нет)? |
|---|---|---|---|
| 2.1 | Налоговый учет по налогу на прибыль ведется с применением регистров налогового учета, которые формируются в программе «1С: Бухгалтерия 8» (версия 3.0). Перечень применяемых налоговых регистров и их формы приведены в Приложении к настоящей Учетной политике. | ст. 313 – 314 | |
| 2.2 | При исчислении налога на прибыль определение даты получения доходов и осуществления расходов производится по методу начисления. | ст. 271 – 272 | |
| 2.3 | Сумма ежемесячных авансовых платежей определяется как одна треть фактически исчисленного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей (в первом квартале – исходя из прибыли за третий квартал предыдущего налогового периода). | п. 2 ст. 286 | |
| 2.4 | При определении размера материальных расходов при списании материалов, используемых при выполнении работ, применяется метод оценки по средней стоимости. | п. 8 ст. 254 | |
| 2.5 | Стоимость имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ, не являющегося амортизируемым, включается в состав материальных расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором понесены затраты на приобретение этого имущества. | пп. 3 п. 1 ст. 254 | |
| 2.6 | При формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, указанные расходы учитываются с применением коэффициента 1,5. | п. 3 ст. 257 | |
| 2.7 | По объектам амортизируемого имущества применяется линейный метод начисления амортизации. | п. 1 ст. 259 | |
| 2.8 | В состав расходов отчетного (налогового) периода включаются расходы на капитальные вложения в размере 10% (30% — по основным средствам и нематериальным активам, относящимся к 3 амортизационной группам) первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов (амортизационная премия). | п. 9 ст. 258 | |
| 2.9 | В состав расходов отчетного (налогового) периода также включаются расходы в размере 10% (30% — по основным средствам и нематериальным активам, относящимся к 3 – 7 амортизационной группам), понесенные при достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств и нематериальных активов (амортизационная премия). Амортизационная премия применяется в отношении всех объектов основных средств и нематериальных активов. | п. 9 ст. 258 | |
| 2.10 | По объектам НМА, указанным в пп. 1 – 3, 5 – 7 абз. 3 п. 3 ст. 257 НК РФ, Общество самостоятельно устанавливает срок полезного использования, но не менее двух лет. | п. 2 ст. 258 | |
| 2.11 | По приобретаемым основным средствам, бывшим в употреблении, норма амортизации в целях применения линейного метода определяется с учетом срока полезного использования, уменьшенного на число месяцев эксплуатации данного имущества у предыдущих собственников. | п. 7 ст. 258 | |
| 2.12 | Инвестиционный и федеральный налоговый вычеты не применяются. | п. 1 и п 8 ст. 286.1 | |
| 2.13 | Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) признаются в составе прочих расходов равномерно, в течение срока действия договора. | пп. 26 п. 1 ст. 264 | |
| 2.14 | Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5. | пп. 26 п. 1 ст. 264 | |
| 2.15 | К прямым расходам, связанным с выполнением работ, относятся:
|
п. 1 ст. 318 | |
| 2.16 | Все прямые расходы, понесенные в текущем отчетном (налоговом) периоде, связанные с выполнением работ, в полном объеме относятся на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства. | п. 2 ст. 318 | |
| 2.17 | Стоимость покупных товаров формируется по цене приобретения, установленной условиями договора, с учетом расходов, связанных с приобретением товаров. | ст. 320 | |
| 2.18 | При реализации покупных товаров к прямым расходам относятся стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) товаров до склада при их приобретении. Ежемесячно сумма прямых транспортных расходов распределяется на остатки товаров и товары, реализованные за месяц, исходя из среднего процента согласно ст. 320 НК РФ. | ст. 320 | |
| 2.19 | При реализации покупных товаров доходы от таких операций уменьшаются на стоимость приобретения реализованных товаров, определяемую по средней стоимости. | п. 1 ст. 268 | |
| 2.20 | Резервы предстоящих расходов на оплату отпусков, предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год не создаются. | ст. 324.1 | |
| 2.21 | Резервы по сомнительным долгам не создаются. | п. 3 ст. 266 | |
| 2.22 | Расходы на ремонт основных средств признаются в налоговом учете в сумме фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены. Резервы под предстоящие ремонты основных средств не создаются. | п. 3 ст. 260 |
Программа курса
Глава 1ВидеоМатериалыВведение в курс
- Введение в курс
- Расписание и записи ваших онлайн-встреч с преподавателями
Смотрите урок бесплатно
Общие правила корректировки доходов и расходов в налоговом учете
Глава 2ВидеоНалог на прибыль: основы налогового учета
- Налог на прибыль: общие положения
- Налоговый учет доходов и расходов
Глава 3ВидеоМатериалыТестНалоговый учет доходов
- Доходы от реализации
- Практикум по доходам от реализации
- Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при налогообложении
- Практикум по внереализационным доходам
- Тест № 1
Глава 4ВидеоМатериалыНалоговый учет расходов: общие положения, материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизируемое имущество
- Условия признания расходов в налоговом учете
- Расходы, связанные с производством и реализацией (общие положения). Материальные расходы. Расходы на оплату труда
- Амортизируемое имущество
- Практикум по амортизируемому имуществу и материальным расходам
Глава 5ВидеоТестПрочие расходы, связанные с производством и реализацией
- Общие положения. Расходы, связанные с производством
- Расходы на персонал
- Расходы на аренду и содержание имущества
- Управленческие расходы
- Расходы на продвижение товаров, работ, услуг
- Расходы на инновации
- Тест № 2
Глава 6ВидеоМатериалыРаспределение прямых и косвенных расходов
- Распределение прямых и косвенных расходов: общие положения
- Как правильно разделить расходы на прямые и косвенные
- Как посчитать НЗП при выполнении работ и оказании услуг
- Как распределить прямые расходы при производстве готовой продукции
- Как распределить прямые расходы по торговым операциям
- Практикум по прямым и косвенным расходам
Глава 7ВидеоМатериалыТестВнереализационные расходы. Расходы, не учитываемые при налогообложении
- Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые при налогообложении
- Практикум по операциям, финансовый результат которых учитывается в особом порядке
- Тест № 3
Глава 8ВидеоКассовый метод
- Кассовый метод
Глава 9ВидеоМатериалыТестРасчет налога на прибыль и заполнение декларации
- Расчет налога на прибыль. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- Декларация по налогу на прибыль
- Практикум по расчету налога на прибыль и заполнению декларации
- Интерактивное задание № 1
- Тест № 4
Глава 10ВидеоМатериалыКорректировка доходов и расходов в налоговом учете
- Общие правила корректировки доходов и расходов в налоговом учете
- Изменение цены реализации
- Практикум по корректировке доходов и расходов
- Исправление ошибок
- «Опоздавшие» документы и электронный документооборот
Глава 11ВидеоТестНалоговый учет расходов на оплату труда
- Общие положения
- Налоговый учет премий
- Налоговый учет отпускных
- Материальная помощь. Договоры добровольного страхования работников.
- Тест № 5
Глава 12ВидеоМатериалыНалоговый учет интеллектуальной собственности
- Расходы на сопутствующие услуги при покупке неисключительных прав на ПО
- Нематериальные активы в налоговом учете
- Практикум по нематериальным активам: расходы на интернет-сайт
Глава 13МатериалыСложные вопросы налогового учета аренды
- Сложные вопросы налогового учета аренды
Глава 14ВидеоМатериалыРезервы в налоговом учете
- Резервы в налоговом учете
- Безнадежные долги. Резерв по сомнительным долгам. Задолженность в иностранной валюте. Резерв расходов на отпуска
- Интерактивное задание № 2
Глава 15МатериалыТестНалоговый учет при переходе с УСН на ОСНО
- Налоговый учет при переходе с УСН на ОСНО
- Тест № 6
Глава 16ВидеоМатериалыПрименение ПБУ 18/02
- Балансовый и затратный методы
- Практикум по ПБУ 18/02. Балансовый метод
Глава 17МатериалыТестПодготовка к итоговой аттестации
- Поздравляем! Вы прошли модули курса. Что дальше?
- Итоговый тест
Авторы программы
Надежда Камышева
Глава Экспертного совета «Клерка», самый авторитетный бухгалтерский эксперт рунета: дала десятки тысяч консультаций нашим пользователям. Специализация: отчетность, учет, все виды систем налогообложения, ИП.
Елена Ярушкина
Руководитель Центра обучения «Клерка», к.э.н., доцент, эксперт по независимой оценке квалификаций специалистов финансового рынка, главный бухгалтер (6 уровень квалификации) с опытом работы более 20 лет
Что внутри курса
Максимально практичный и понятный материал
Видео, конспекты лекций, тесты, таблицы и материалы для скачивания, практические задания.
Живое общение с преподавателем
Отвечаем на любые вопросы в чате на платформе. Без ответа не останетесь, разберем даже ваши рабочие ситуации.
Бесплатная консультация по программе курса
Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок
Удостоверение о повышении квалификации
После прохождения курса вы получите официальное удостоверение о повышении квалификации по почте России. Ваш работодатель увидит его в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Мы ведем образовательную деятельность на основании государственной лицензии №Л035-01218-23/00242909 от 23 июля 2021 г.
Образец удостоверения
Зарплата главбуха, который работает с налогом на прибыль
Источник: hh.ru
Поможем построить карьеру
Разбор резюме
Карьерный консультант проанализирует ваше резюме и даст рекомендации по доработке
Мастер-класс от карьерного консультанта
Уникальное видео-пособие, сделанное специально для бухгалтеров
Карьерные консультации
Ответим на любые вопросы о поиске работы и росте в вашей сфере
Подборка вакансий от Клерк.Работа
Пришлем релевантные вакансии под ваш запрос и опыт
Резюме лучших студентов отправим нашим партнерам
Как проходит обучение
1 Смотрите лекцию, читаете конспект
Разбираетесь в примерах, выполняете практические задания
2 Скачиваете материалы
Практически полезная раздатка, чтобы сразу использовать ее в работе
3 Проходите тестирование
Проверяете полученные знания после каждого урока неограниченное количество раз
4 Получаете удостоверение
Выдаем удостоверение о повышении квалификации и регистрируем его в ФИС ФРДО
Получите рывок в карьере
Поможем сделать сильное резюме и опубликовать в базе резюме на Клерк.ру, подберём вакансии и ответим на карьерные вопросы
А еще!
Удобный личный кабинет
Отслеживайте свой прогресс, смотрите уроки, скачивайте конспекты и документы к занятиям
Чат и видео встречи с преподавателями
Закрытые вебинары, чаты и мастер-классы
Отзывы клиентов
Елена
бухгалтер на аутсорсе
Хотела бы от души поблагодарить Клерк! Я с вами уже лет 15 точно. ...Самое главное для меня было — это подача информации, это именно мой вариант, мне нужно и почитать и послушать! Это просто огонь! Огромное конечно количество именно нужной информации и знаний. Спасибо огромное! И не прощаюсь, обязательно буду ещё учится и именно на Клерке!
Влада
начинающий бухгалтер
Спасибо. Я бы очень хотела поблагодарить всех организаторов за курс. Мне как начинающему бухгалтеру на маркетплейсах он очень подошел. Вся информация актуальная, прикладная, воспринимается легко. Особенная благодарность куратору и я так понимаю Татьяне Пашинник за ответы в этом чате, они все очень помогли в работе
Оксана
главный бухгалтер
Я считаю, что нужно инвестировать в себя, т.к. рынок наших услуг очень конкурентоспособен. Даже у матерых бухгалтеров могут быть в каких-то вопросах пробелы, это не исключено. То, что надо на курсе, — актуально, применимо в работе, современно, подача материала настолько доступна в понимании, что урок осваивается сразу, приводятся реальные жизненные примеры, и что важное — нет воды. Ваши преподаватели не теоретики, а практики, что очень важно.
Елена
главный бухгалтер
Работаю я в разных компаниях в должности главного бухгалтера. ...От обучения получила абсолютно все, что хотела и ожидала. Прекрасный формат и подача лекционного материала. Все четко и по существу. Специалисты всегда были на связи, отвечали на все вопросы, да и раздаточный материал подготовленный ими незаменим в дальнейшей работе! Всем огромное спасибо, жду новых интересных тем для дальнейшего обучения!
Алена
главный бухгалтер
Прекрасно подготовленный материал курса. Доступно изложены все аспекты бухгалтерского учета предприятий на УСН. Отдельное спасибо за уделенное внимание формированию грамотного управленческого учета на предприятии, что полезно изучить на любой системе налогообложения. Есть выбор между видео материалом и конспектом, поэтому изучать удобно в любое время в любом месте. Благодарю всю команду Клерк! ...Буду следить за вашим курсами и с удовольствием получать знания Вашей команды.
