Собственники нежилых помещений в жилых домах могут перейти на упрощенную систему налогообложения - патент. Это позволяет платить фиксированный налог вне зависимости от реального дохода от аренды и получить другие выгоды. Давайте разберемся, при каких условиях можно получить патент, какие преимущества это дает и какие подводные камни существуют.
Кому доступен патент при сдаче помещений в аренду
Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей. Чаще всего это физические лица, сдающие в аренду нежилые помещения.
Чтобы перейти на ПСН, должны выполняться следующие условия:
- Помещение находится в жилом многоквартирном доме. Если это отдельно стоящее здание, патент недоступен.
- Площадь всех сдаваемых в аренду помещений не превышает 150 кв. м.
- Число арендаторов не более 15 человек.
Эти ограничения важно учитывать. Их нарушение чревато штрафами и отменой патента.
Получить патент может любой собственник коммерческой недвижимости: как зарегистрированный ИП, так и без регистрации.
Регистрация в качестве предпринимателя нужна, только если вы планируете нанимать наемных работников.
Преимущества патента для арендодателя
Переход на патентную систему налогообложения дает арендодателям ряд существенных преимуществ:
- Фиксированная сумма налога вне зависимости от реального дохода. Сумма зависит от площади помещений и региона.
- Освобождение от НДФЛ. Весь доход от аренды не облагается подоходным налогом.
- Освобождение от налога на имущество физических лиц. Экономия может составить до 2% от кадастровой стоимости.
- Упрощенный бухгалтерский учет. Минимум отчетности перед налоговой.
- Возможность не платить авансовые платежи по налогу. Достаточно один раз в год заплатить фиксированную сумму.
Сдача в аренду нежилого помещения по упрощенной системе налогообложения уменьшает налоговую нагрузку для арендодателя.
Для многих арендодателей эти преимущества перевешивают недостатки патента. При этом сохраняется право на налоговые вычеты при покупке и продаже недвижимости.
Риски и недостатки патента
У патентной системы налогообложения есть и негативные стороны, о которых важно знать:
- Отсутствие возможности применения большинства налоговых вычетов, включая имущественные, социальные, профессиональные.
- Риск штрафов при нарушении условий по площади, количеству арендаторов и т. д.
- Большие сложности с переходом на другую систему налогообложения ранее, чем через 1 год.
Кроме того, фиксированная плата в рамках ПСН может оказаться выше, чем налоги на реальный доход при обычной системе налогообложения.
Поэтому перед переходом на патент нужно внимательно подсчитать потенциальную налоговую нагрузку с учетом особенностей вашего бизнеса.
Таким образом, патентная система налогообложения может быть выгодна арендодателям небольших коммерческих помещений в жилых домах. Но перед принятием решения следует детально оценить все плюсы и минусы с учетом специфики своего бизнеса. Главное - вовремя заплатить фиксированный налог и не нарушать установленных ограничений по площади и числу арендаторов.