Вопрос: Об НДФЛ при получении денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев в рамках договора долевого страхования жизни.

Ответ: Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение АО от 19 ноября 2024 г. по вопросу налогообложения доходов физических лиц и сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 11.1 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (вступает в силу с 1 января 2025 г.) по договору долевого страхования жизни часть страховой премии, уплаченной страхователем страховой организации, направляется в соответствии с указанием страхователя на приобретение инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов или в случае, установленном абзацем первым пункта 7 указанной статьи, инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, предназначенных для квалифицированных инвесторов (далее - инвестиционные паи закрытых паевых инвестиционных фондов). При наступлении страховых случаев дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступлении иного события в жизни застрахованного лица, предусмотренного договором долевого страхования жизни, смерти застрахованного лица в течение срока действия договора страхования выгодоприобретателю производится страховая выплата в размере страховой суммы и денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов или инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов либо в случае, установленном абзацем вторым пункта 7 указанной статьи, в размере стоимости приобретенных страховой организацией инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов.

Учитывая, что денежная компенсация в связи с погашением инвестиционных паев является страховой выплатой, налогообложение такой денежной компенсации осуществляется в соответствии со статьей 213 Налогового кодекса Российской Федерации.

Заместитель директора Департамента

Р.А.ЛЫКОВ

18.12.2024