Годовая инвентаризация. Мини-курс

Добрый день!

вопрос такой - в какой стоимости отражать в инвентаризационной описи и сличительной ведомости ОС и НМА, состоящие на учете организации, по балансовой стоимости или по первоначальной?

Ведь, с одной стороны, инвентаризация подтверждает достоверность данных бухгалтерского баланса, а согласно п. 25 ФСБУ 6/2020, основные средства отражаются по балансовой (остаточной) стоимости.

В п. 11 ФСБУ 28/2023 так же указано, что Балансовая стоимость активов определяется в соответствии с федеральными стандартами бухгалтерского учета соответствующих объектов бухгалтерского учета.

Однако, в 1С при формировании этих документов выводится на печать первоначальная стоимость, и в том числе в организациях у коллег-бухгалтеров, которые проходят аудит, у аудиторов не претензий к указанию в этих документах первоначальной стоимости.

Здравствуйте.

Вопрос касается отражения в учете результатов инвентаризации товаров.

Наша фирма  занимается оптовой и розничной торговлей производственного электротехнического оборудования (материалов, запчастей) таких как: твердотельные реле, индуктивные и емкостные датчики, источники питания, регуляторы мощности, температурные контроллеры и тп. Мы являемся Импортером из Китая. Имеем статус Микро предприятия. ОСНО. В конце декабря 2025 г мы провели полную инвентаризацию товаров на складе. Оказалось, много излишков и недостач. Порядок: на складе (счет 41) числилось товаров на 29 000 000 руб. Нашли излишки на сумму 320 000 руб и недостач на сумму 450 000 руб. Из них половину можно отнести к пересортице. Такой результат мы связываем со следующими причинами: Инвентаризация в таком объёме последний раз проводилась очень давно, лет 7 назад. В основном выборочно делали, а в конце года рисовалось, что все хорошо. Товар принимали очень часто с Таможни коробками, не вскрывая их. По факту оказывался пересорт. Отгружали по ошибке не тот товар, а покупатель принимал не посмотрев. Номенклатура есть очень похожая, отличается на одну букву или цифру. А в 2024 году пережили 2 переезда офиса со складом, в результате которого могли потерять товар. Но ресурсов для проведения тогда инвентаризации не было, соответственно предъявлять уже поздно перевозчику. Виновных лиц теперь мы найти не сможем. Возмещать не будем. Соответственно не знаем как поступить лучше. Если бы не обязательная маркировка товаров с 1 мая, мы могли бы постепенно списывать и приходовать товары. Чтобы не светить большими цифрами в налоговой.

Что думаем:

Пересортицу в размере 150 000 рублей отразим раздельно: во внереализационных доходах и внереализационных расходах как в налоговом учете так и в бухгалтерском (чтобы не было различий). Оставшиеся недостачи не будем учитывать в целях налогообложения прибыли, спишем за счет чистой прибыли. Оставшиеся излишки отразим во внереализационных доходах исходя из себестоимости на счете 41 (балансовая стоимость). Те выглядеть будет так :

Д 41.01 К 91.01 прочие доходы,  на 150 000 руб пересортица 200 шт

Д 91.02 прочие расходы К 41.01 на 140 000 руб пересортица 200 шт

Д 41.01 К 91.01 прочие доходы, на 170 000 руб излишки

Д 91.02 не приним. для целей налогообложения К 41.01 на 310 000 руб недостачи

В декларации на прибыль за 2025 год :

Строка 103 Приложение №1 к Листу 02: 320 000 рублей

Строка 200 Приложение №2 к Листу 02: 140 000 рублей

Восстанавливать НДС по недостачам не сможем. Причем декларация по НДС уже сдана.

Вопросы: Прошу проверить, лучший ли это способ отразить результаты. И что еще можно сделать, чтобы обезопасить себя. Опись, Приказ и Сличительную ведомость сделаем. Или лучше отразить только излишки в декларации по прибыли, а недостачи все списать на сч 91 не принимаемые для налогообложения и их не будет в декларации по прибыли. Риски отражения таких больших цифр в Декларации по прибыли (Выручка от реализации, например, за 2025 год 68 320 000 руб)? Будут ли проверки и какие могут быть? Я также понимаю, что могут спросить причины расхождения Баланса с декларацией по прибыли. Попросят ли после этого восстановить НДС?Штрафы?

Добрый день! Согласно п. 21 ФСБУ 28/2023 отсутствие одной пятой и более членов инвентаризационной комиссии при обязательном проведении инвентаризации является основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.
При этом в ФСБУ прямо не указано минимальное число членов инвентаризационной комиссии. Значит ли это, что минимальный состав комиссии может состоять из 2-х человек (председателя и одного члена)?
Т.е. если один член из этой комиссии из 2-х человек будет отсутствовать, то результаты инвентаризации не действительны.
Или минимум в комиссии должно быть все же 5 человек, чтобы 2/5 это было целое число?

Здравствуйте!

Мы рекламная фирма, оказываем услуги по оформлению магазинов. С помощью транспортных компаний, отправляем изготовленные рекламные материалы, клиентам. Своего транспорта, у нас нет. Таким образом, мы оказываем транспортные услуги? Подскажите, пожалуйста, нужно ли нам регистрироваться на сайте ГосЛог?

И еще вопрос: могут ли самозанятые оказывать транспортные услуги?

Добрый день , подскажите , пожалуйста , по расходам на УСН в 2025 году

Организация , по результатам инвентаризации обнаружила излишки товара , может ли организация , данные излишки товара , при их последующей реализации учитывать в расходах по УСН ?

Доброе утро ,

Подскажите , пожалуйста

По результатам инвентаризации , обнаружили товар (импортный товар) . Оприходовали данный товар как излишки.

Вопрос , надо ли указывать ГТД при выявлении излишков данного товара и при последующей его инвентаризации ?

ЕСли точный ГТД не известен , по которому ввозился данный товар, возможно ли брать за основу иной ГТД по аналогичному товару ?

Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, в какие сроки должна проводиться инвентаризация по новым правилам перед составлением годовой отчётности?

В приказе какая дата должна стоять - по состоянию на 31.12.2025 или она может быть более ранняя (так как сама инвентаризация проходила в начале декабря). Если в приказе будет прописано, что инвентаризация проводится по состоянию на 31.12.2025, то и сама инвентаризация должна проходить в январе 2026, так как должны быть проведены все документы.

Спасибо!

Мы проводим инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской отчетности в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета. На инвентаризацию вышли по приказу 20 января. В приказе даты звучат так: к инвентаризации приступить 20.01.26г и окончить 30.01.26г. Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию не позднее 09.02.2026г.

У меня всё время возникает вопрос, именно какие сведения указывать в годовой инвентаризационной описи ТМЦ.

Вопрос:

Если по итогам инвентаризации фактическое наличие ТМЦ совпадает с данными по бухгалтерскому учету, в инвентаризационной описи, в строке «Итого» общее количество единиц и сумма ТМЦ должны быть указаны:  

1.    на дату 31.12.2025г (то есть не учитывать приходы и списания на складе после 31.12.2025г)? И тогда остатки по инвентаризационной описи будут совпадать с остатками ОСВ по сч.10 на 31.12.25г.

2.    или на дату начала инвентаризации 20.01.26г (или с датами с 20 по 30 января)?

Если проставлять в описи кол-во и сумму на дату начала инвентаризации, то эти данные не подтверждают остатки по бухгалтерской отчетности на конец 2025 года.

По моему мнению, если это инвентаризация перед составлением годового отчета, который мы готовим в срок до 30 марта 2026г, то остатки в описи должны совпадать с остатками по сч.10 на конец 2025 года.

Помогите пожалуйста мне разобраться с вопросом! Заранее благодарю вас, с уважением.

Здравствуйте, ИП до 31.12.2025г. был на патенте, с 01.01.2026 перешел на АУСН, как отразить это в программе 1 с?

Добрый день! Подскажите пожалуйста как лучше поступить. ООО на УСН "доходы-расходы", плательщики НДС по ставке 5% с 01.01.2025г. владеет жилой недвижимостью (срок владения по договору купли-продажи 13.04.2015г., переведено в жилое 08.10.2024г.), приняло решение передать это имущество учредителю. Какой из вариантов передачи лучше выбрать с точки зрения налоговой нагрузки: безвозмездная передача (обоснование), продать по договору купли-продажи (оценочная стоимость 2 700 млн. руб.) или в качестве дивидендов. Какие будут налоговые обязательства у каждой из сторон?

В начале 2024 года в реализации продукции указали 1 шт. вместо 20 шт. ввиду ошибки менеджера. Сумма в реализации указана как за 20 шт. При инвентаризации склада в декабре 2025 в учете найдена несписанная продукция, которой по факту нет. Что следует сделать с "забытой" продукцией в бухгалтерском и налоговом учете? Как это оформить документально?

Добрый день. ИП УСН в 26г переходит на АУСН. В 4 квартале 26г превысит лимит дохода АУСН и уйдет обратно на УСН. Страховые взносы за декабрь 25, уплаченные в январе 26 можно будет учесть при расчете УСН 4 квартала 26 или нет? Лучше в 25 их оплатить?

1% свыше дохода за 25 не используется в уменьшении УСН 25, его можно будет потом применить к уменьшению 4кв 26 и 27?