Проверка ведения учета по ПБУ 18/02, редакция 3.0

Основным изменением редакции 3.0 стал новый режим проверки - Поиск распространенных ошибок.

По результатам изучения отзывов об использовании Экспресс-проверки выяснилось, что главной проблемой для пользователей является интерпретация результатов проверки. Т.е.  не всегда понятно, что именно неправильно и главное, как исправить ошибку. Иногда для понимания результатов проверки требуется не только уверенное владение  терминологией ПБУ 18/02, но и знания об особенностях реализации ПБУ 18 в типовых конфигурациях 1С.  Проверки основываются именно на самых общих принципах реализации стандарта в программах 1С. Несколькими предложениями объяснить эти принципы невозможно, а по особенностям реализации нет нормальной методической литературы.

Поэтому мы решили сделать новый режим проверки, который будет проверять не общие соотношения, а отдельные проблемные места в учете, которые легко идентифицировать с точностью до конкретного документа и так же легко объяснить как исправить.

В первой версии редакции 3.0 мы выделили полтора десятка распространенных ошибок, но планируем увеличивать их количество. "Поиск распространенных ошибок" не заменяет, а дополняет "полную проверку", мы предполагаем, что анализ учета следует начинать именно с него.

По каждой найденной ошибке выводится описание того, что именно проверяется и как это исправить. По кнопке "подробнее..." можно перейти на страницу в интернете с методическим материалом по этой тематике. Результаты проверки выводятся при нажатии на гиперссылку "таблица с результатами проверки". Эта таблица открывается в отдельном окне, содержит самую подробную информацию, какую можно дать по ошибке.

Из таблиц можно перейти двойным кликом в проблемный документ или элемент справочника и исправить его. Также в таблицах работает стандартное суммирование при выделении группы ячеек. "Тонкую" настройку вывода информации в таблицы можно произвести при нажатии на кнопку "Настроить отчет", однако это потребует умения работать с системой компоновки данных 1С.

Новые проверки и изменение старых

Мы внесли изменения в старые проверки:

• В первых двух проверках теперь учитывается деятельность ЕНВД. Т.е. исключается та часть прибыли или убытка, которая попадает на счета учета ЕНВД.
• В проверку закрытия счетов добавлено условие, что по 44 счету не проверяется закрытие по статьям с видом расходов НУ "Транспортные расходы"
• В проверку соответствия остатков временных разниц и отложенных налогов добавлено разделение ВР на налогооблагаемые и вычитаемые в разрезе подразделений организаций.  Такое разделение не учитывалось, т.к. в 1С:Бухгалтерии подразделения не входят в стандартную таблицу активов и обязательств - они не являются субконто. Проблема возникала, например, при анализе 96го счета, где по подразделениям могут быть сформированы временные разницы в оценке резервов с разными знаками.
• Перед выполнением проверок теперь проверяется не была ли произведена реформация баланса. Раньше такая проверка не производилась, а после реформации некоторые проверки работали некорректно.

Также добавлена новая проверка - "Сопоставление счетов продаж". Она проверяет обороты по счетам 90.01, 90.02 и 90.03. Проверяется несколько моментов:

• Во-первых, проверяется формула БУ = НУ + ПР + ВР в разрезе номенклатурных групп и документов реализации. Это конечно можно попробовать сделать и стандартными оборотно-сальдовыми ведомостями, но очень неудобно складывать вместе 90.01 и 90.03, причем ОСВ нельзя развернуть по документам. Ошибки могут возникать, если движения отредактированы вручную или произведена загрузка документов из сторонней базы. Типовой алгоритм проведения таких ошибок не дает.
• Во-вторых, проверяется не были ли сделаны проводки по счетам-группам. Т.е., например, реализация проведена по счету 90.01 вместо 90.01.1. Это приводит к ошибкам в закрытии счетов.
• В третьих, проверяется что обороты сделаны по правильной стороне счета. Т.е. по 90.01 обороты должны быть по кредиту, а по 90.02 и 90.03 - по дебету. Такая ошибка возникает, например, если в 1С:Бухгалтерии в документе "Реализация товаров и услуг" указать счет расходов 90.01 и на этот счет в конце месяца будут отнесены производственные расходы.

Все три проверки выводятся в общую таблицу:

Заказать демонстрацию Экспресс-проверки вы можете на нашем сайте