Налоговый агент по НДС
Когда агенту на ОСНО нужно выставлять счет-фактуры
По агентскому договору агент обязуется совершать действия по поручению принципала от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала. Но как оформлять сделки, если у агента и принципала разные системы налогообложения?
![Когда агенту на ОСНО нужно выставлять счет-фактуры](https://i.klerk.ru/o075d4hyvmIjWedm9V5hl6FNb2rSFVnXoverh8hWtTE/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0Lzdj/MzEzZGZjMTlhZjIw/Y2M4MTE3ZDg1MzAz/ZjlkOWQ3LmpwZw.webp)
В одном случае упрощенец — налоговый агент по НДС
Оказание услуг по предоставлению в аренду недвижимости, в том числе государственной, в том числе на безвозмездной основе, облагается НДС. Но НДС платит арендатор как налоговый агент.
Агентский НДС можно взять на вычет
При приобретении товаров, работ, услуг у иностранной компании, когда местом реализации считается РФ, российская компания-покупатель платит НДС как налоговый агент.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/114178 от 22.11.2022
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/35699 от 17.04.2024
Конституционный Суд РФ: Определение № от 27.02.2024
ФНС РФ: Письмо № СД-4-3/11844@ от 07.09.2022
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/82114 от 29.08.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-02-08/20773 от 07.03.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/9511 от 06.02.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-07-13/1/25667 от 24.03.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/14457 от 20.02.2023
Металлолом переименовали во вторсырье, но НДС по нему по-прежнему платит покупатель – налоговый агент
По норме НК при реализации лома и отходов черных и цветных металлов налоговую базу по НДС определяют налоговые агенты исходя из стоимости реализуемых товаров (по ставке 20/120). Причем в НК не раскрыто понятие «лома и отходов черных и цветных металлов».
За услуги казахского айтишника российская компания должна платить НДС, если он – ИП
Российская фирма, покупающая услуги IT в стране ЕАЭС – налоговый агент по НДС. Но если исполнитель – простое физлицо, НДС не будет.
Российская фирма на УСН платит агентский НДС за маркетинговые услуги от компании из Киргизии
В общем случае компания на УСН не платит НДС, но она может быть налоговым агентом по НДС.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-13/1/88009 от 14.09.2023
Организация грузоперевозки из Казахстана в Узбекистан считается услугой в РФ и облагается НДС 20%
Для НДС имеет значение место реализации услуг. В торговых отношениях организаций из стран ЕАЭС для этой цели надо ориентироваться на протокол, который является приложением № 18 к договору о ЕАЭС от 29.05.2014.
⚡ Подтверждайте агентский НДС по‑новому
Теперь агент вправе заявлять к вычету исчисленный НДС независимо от того, перечислил он налог в бюджет или нет.
Адвокат не должен платить агентский НДС за юридические услуги от иностранной фирмы
Если иностранная организация оказала юридические услуги российской организации или ИП, то надо платит НДС в России (агентский). Но если покупатель таких услуг – адвокат, то НДС не будет.