Налог на прибыль
10 402Налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Регулируется главой 25 НК РФ. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Плательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль организации, перешедшие на специальные налоговые режимы УСН, АУСН, ЕСХН.
Подрубрики
Теги
Новости по теме «Налог на прибыль»
- 20 мартаУменьшает ли налог на прибыль компенсация расходов другой компании: позиция Минфина
- 16 мартаОблагаются ли в РФ налогом на прибыль доходы иностранной компании от международной грузоперевозки 1
- 13 мартаМинфин уточнил, когда можно вернуть удержанный с иностранной компании налог на прибыль
- 12 мартаМинфин: можно ли отнести производственно-образовательный центр к обслуживающему производству для налога на прибыль
- 11 мартаМинфин: расходы на страхование предпринимательских рисков уменьшают налог на прибыль 1
Статьи по теме «Налог на прибыль»
Практическая помощь бухгалтеру и предпринимателю представлена в виде аналитических статей, разборов законов и конспектов вебинаров подготовленных редакцией «Клерк»
Статьи от редакции «Клерка»
В каких случаях нужно сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль
Организация заказала у белорусской компании размещение в интернете: что будет с налогом на прибыль
Статья от редакции
Налог на прибыль: изменения в 2026 году
Организация оплатила нотариальные услуги: как учитывать в целях налога на прибыль
Статья от редакции
КБК по налогу на прибыль на 2026 год
Сельхозпроизводитель реализует продукцию после давальческой переработки: какая ставка налога на прибыль
Как уменьшить налог на прибыль с помощью инвестиционного вычета
Как правильно новой компании посчитать авансы по налогу на прибыль
Организация реализовала имущество с убытком: как отражать в декларации по налогу на прибыль
Корректировка прошлогодней реализации в 2025 году: как отразить в декларации по налогу на прибыль
Как изменится налог на прибыль: обзор поправок в НК 2025/2026
Разборы законов
Входит в
Какими налогами облагается компенсация сотруднику за личное авто: таблица
Расчет налога на прибыль: почему нельзя исправить ошибки прошлых лет в 2025 году
Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2025 году
Конспекты вебинаров
Входит в
Налог на прибыль и НДС: как отчитаться за 2025 и подготовиться к изменениям – 2026. Конспект практической консультации с видео
Статьи от пользователей по теме «Налог на прибыль»
103Статьи от ведущих представителей трибуны «Клерка»
🔥 Налог на прибыль в 2026 году: настало время обновить бухгалтерские знания!
Последние изменения в Налоговом кодексе с 1 января 2026 года заметно усложнили жизнь владельцам бизнеса и специалистам по бухгалтерскому учету.
🔥 Новые правила игры: что изменится в расчете налога на прибыль с 2026?
Важные изменениях по налогу на прибыль с 2026 года от ФНС.
Минфин о новой норме: исправление ошибок прошлых периодов при повышении ставки налога на прибыль
Минфин России разъяснил порядок применения законодательной нормы, которая запрещает налогоплательщикам исправлять ошибки прошлых периодов в текущем налоговом периоде, если в текущем периоде действует более высокая ставка налога на прибыль.
О налоге на прибыль при выплате дохода иностранному экспедитору
Как облагается налогом на прибыль вознаграждение, выплачиваемое российской организацией иностранному экспедитору?
О признании в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль лизинговых платежей по графику начислений
Организацией заключен договор лизинга с лизингодателем. Договором лизинга предусмотрено два графика – график начисления лизинговых платежей и график оплаты. Вправе ли Организация в целях исчисления налога на прибыль признаваться в составе расходов лизинговые платежи по графику начислений?
О налоге на прибыль при продаже товара через филиал в Казахстане
Организация планирует открыть филиал в Казахстане для продажи товара через филиал на территории Казахстана. Как будет уплачиваться налог на прибыль на территории РФ с доходов, полученных через филиал? Вправе ли будет Организация зачесть в счет уплаты налога на прибыль на территории РФ налог, уплаченный на территории Казахстана?
Минфин прокомментировал риски недополучения ₽1 трлн налога на прибыль: пока рано делать выводы
В 2025 году бизнес работает в условиях повышенной налоговой нагрузки и одновременно — с нарастающей бюджетной неопределенностью. На фоне заявлений экспертов о возможном дефиците в поступлениях по налогу на прибыль — Минфин России опубликовал официальный комментарий.
Перенос убытков на будущее: правила, ограничения и особенности
Перенос убытков — инструмент, который позволяет бизнесу компенсировать потери и выравнивать налоговую нагрузку. Формально операция выглядит простой: убыток одного периода переносится на будущие периоды с положительной базой. Но на практике здесь есть нюансы, противоречия и ограничения, которые важно учитывать.
О налоге на прибыль и НДС выплат по договору на разработку ПО, заключенному с исполнителем — резидентом РБ
Организацией заключен договор на приобретение работ по разработке ПО, а также по отчуждению исключительных прав на результаты работ — ПО. Исполнитель — резидент Республики Беларусь (РБ). Заказчик (Организация) — резидент РФ. Как облагаются НДС и налогом на прибыль выплаты, осуществляемые Организацией по указанному договору?
💡 Налоговый лайфхак для майнинговых компаний: как учесть расходы по налогу на прибыль?
Ваша компания занимается майнингом, и вы ломаете голову над налоговым учетом расходов? Хватит гадать! Делимся важным налоговым лайфхаком: как законно учесть все сопутствующие расходы на майнинг при расчете налога на прибыль. Узнайте, что говорят Минфин и НК РФ, и как это поможет вашей компании сэкономить на налогах!
Налог на прибыль вырос. Но эти компании могут платить 0% — гайд по всем льготам 2025 года
Разбираем, какие льготы действуют в 2025 году, кому они доступны и как их применить без ошибок.
Налог на прибыль 2025: какие изменения планирует ввести Минфин
Нас ждет новая донастройка налоговой системы. Минфин анонсировал законопроект, который вносит новые поправки в Налоговый кодекс. Изменения затронут почти все налоги, в том числе и налог на прибыль. Рассказываем, что изменится.
Статьи от компаний по теме «Налог на прибыль»
74Экспертные материалы представителей компаний в области бухгалтерского учета и предпринимательства
Как считать налог на прибыль в 2026 году: порядок и изменения
В 2026 году правила расчета налога на прибыль существенно не меняются, законодатель ввел лишь несколько точечных изменений. Рассмотрим порядок расчета и ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание.
Все изменения по налогу на прибыль с 2026 года: памятка для бухгалтера
2026 год стал временем серьёзных реформ в налоговой сфере, в том числе в части налога на прибыль. В этой памятке представлен разбор всех ключевых изменений законодательства по этому налогу.
Новые правила расчета налога на прибыль в 2026 году: ставки и отчетность
С 1 января 2026 года в работе с налогом на прибыль произойдет ряд важных изменений, перераспределяются ставки, уточняются правила признания доходов и расходов, вводятся специальные режимы для участников международных групп и отраслевые корректировки (ИТ, малые технологические компании). Это требует корректировки учетных и налоговых процедур уже сейчас.
Расчет налога на прибыль в 2025 году: полезная памятка для бухгалтера
С 2025 года базовый налог на прибыль вырос до 25%, но государство и регионы проявляют гибкость и снижают ставку отдельным категориям юрлиц. Кто они, эти льготники? Как рассчитать налог? Куда и в какие сроки платить? Отвечаем на вопросы с примерами.
Прямые и косвенные расходы при расчете налога на прибыль в 2025 году: памятка для бухгалтера. Часть 1
Для целей налогового учета прибыли организаций, расходы подразделяются на прямые и косвенные — это ключевой элемент формирования налогооблагаемой базы.
Как платить авансы по налогу на прибыль в 2025 году: памятка для бухгалтера
Компании на ОСНО платят налог на прибыль организаций. В памятке собрали все способы расчета авансовых платежей по налогу, а также сроки их перечисления в бюджет в 2025 году.
Как в 2025 году списать в два раза больше расходов за счёт новых повышенных коэффициентов
С 1 января 2025 года Правительство повысило несколько коэффициентов, которые позволяют ускорить признание расходов для целей налогообложения прибыли. Нововведение призвано стимулировать приток инвестиций и помогает снизить налог на прибыль, несмотря на рост ставки в 2025 году.
Авансовые платежи по налогу на прибыль: как и когда платить в 2025 году
Организации на ОСНО помимо годового налога на прибыль уплачивают авансовые платежи. Рассказываем, как рассчитывать авансовые платежи и в какие сроки их перечислять в бюджет.
Какие доходы надо учитывать при расчете налога на прибыль
При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) приобретенных и собственного производства, а также выручка от реализации имущественных прав.
Шесть ожидаемых изменений по налогу на прибыль во втором полугодии 2025 года
Минфин представил новый законопроект, который повлияет на сроки уплаты налога на прибыль, порядок получения льгот и ФИНВ. Рассказываем о планах правительства и возможных нововведениях в НК РФ.
Топ-7 ошибок при расчёте налога на прибыль за I квартал 2025
Налог на прибыль — основной налог, который платят на ОСНО. Из-за сложности учёта даже опытные бухгалтеры при определении налоговой базы и расчёте сумм к уплате допускают ошибки. Сегодня расскажем про наиболее частые из них.
Как обосновать расходы на ОСНО и УСН, чтобы не нарваться на претензии налоговиков
У бизнеса на основной системе и упрощенке «Доходы минус расходы», часто возникают вопросы по обоснованию расходов. Ошибки обязательно приведут к претензиям со стороны налоговых органов. Рассказываю, как этого избежать.
Смотреть все
Уже более 10 000 статей от компаний в блогах на «Клерк»
Курсы и вебинары по теме «Налог на прибыль»
Обучение для бухгалтеров по теме «Налог на прибыль». Курсы повышения квалификации, онлайн-курсы и вебинары от «Центра обучения Клерка»
- Смотреть все
Как уплачивать налог на прибыль и страховые взносы при расторжении договора ДМС. Мини-курс
- 3 сентября в 14:53
Консультации по теме «Налог на прибыль»
Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам
Резерв на капитальный ремонт арендованных основных средств
Добрый день.
Имеет ли право организация на создание резерва на капитальный ремонт арендованных основных средств?
Платежный агент
Всем добрый день !Как по вашему мнению - организация платит иностранному поставщику через платежного агента, зарегистрированного не в РФ. Платежный агент берет за свои услуги комиссию. Комиссия оплачивается сразу же, вместе с основной суммой. После того, как деньги доходят до поставщика - платежный агент дает акт отчет (не похожий на наши УПД), в том, что он исполнил договор и в акте указана сумма комиссии. Эту сумму комиссии я беру в расходы по налогу на прибыль. Вопрос - если акт дан в декабре 2025, а оплачена комиссия в январе 2026 - когда отнести на расходы ? За 2025 год ? Все остальные акты с комиссией оплачены четко, в одном квартале, один этот выбился. Сомнение в том, что это не классический документ, принятый в РФ 🤷♀️
Резерв по сомнительным долгам
Добрый день!
Ситуация следующая:
Компания ООО на общей системе.
Произошла отгрузка контрагенту товара в апреле 2025, оплата должна была поступить в течении 30 календарных дней. Покупатель обещал оплатить, но оплата так и не поступила.
Сейчас покупатель на связь не выходит. Посмотрели по базе у него куча исков. Шанс взыскать не велик. Не хотим подавать в суд, чтобы не увеличивать ещё судебные издержки. правильно ли мы понимаем:
что можем создать резерв по сомнительным долгам на 31.12.2025 в бухгалтерском учете на 100%, в налоговом учете на 100% ( с учетом лимита по выручке)?.
Списать можем только через три года (или если будет ликвидация)? Без подачи в суд.
Резерв по налоговому учету в части этой задолженности нужно будет пересматривать каждый квартал (ежеквартальная прибыль) и сравнивать с лимитом по выручке? Приведите пожалуйста пример. Например, мы сейчас создаем резерв на 31.12.2025 по данной задолженности на 1500 млн (укладываемся в лимит), а в первом квартале 2026 наша выручка допустим 10 млн. (10% уже
меньше) нужно восстановить 500 млн?
Можно ли прописать в учетной политике что резерв создается и пересматривается в бу и ну раз в год или необходимо это делать поквартально?
Эксперт:
Ирина Л.
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
Доброго дня
Вопрос в следующем. Компания на УСН+НДС в декабре 2025 года слетела с УСН в связи с превышением выручки.
Соответственно, вопрос. За декабрь выручка превысила 15 млн рублей и в принципе за прошлые кварталы больше 15 млн.
С какого квартала нужно платить авансовые ежемесячные платежи по налогу на прибыль
Эксперт:
Сергей В.
изъятие земельного участка и налог на прибыль
Добрый день, в 2025 году у ЮЛ изъяли земельный участок для гос нужд. ЮЛ получило возмещение за изымаемый участок. Данный доход облагается налогом на прибыль?
Эксперт:
Вера С.
Как избежать налога на прибыль с дебиторки при переходе на ОСНО
Организация применяла УСН доходы минус расходы, на 1.01.2025 образовался долг покупателей за отгруженную продукцию 1 пок. = 10млн, 2 пок. = 20млн.
С 01.01.2025 организация применяет ОСНО. Как можно безболезненно выйти из этой ситуации, сейчас организация сдает в аренду оборудование, производства уже нет.
Заплатить налог на прибыль за эти долги покупателей нет возможности.
Эксперт:
Александр А.
Налоговый агент прибыль
Мы Российская компания (ОСНО) являемся экспедиторами. Заключен договор с иностранной компанией , которая в свою очередь также является экспедитором , который обязуется обеспечить организацию процесса перевозки груза (в том числе с привлечением для исполнения договора сторонних организаций). Обычно документом, подтверждающим перевозку, является коносамент, где покупатель - наш контрагент, мы- посредники. Конечный пункт доставки- порт в России (Находка, Владивосток). Являемся ли мы данном случае налоговыми агентами по налогу на прибыль.
Найдено несколько пояснений , как-то : Если экспедитор не участвует в процессе перевозки грузов, то фактически он выполняет лишь посреднические функции между грузоотправителем и грузополучателем. В этом случае оказанные им экспедиторские услуги не признаются осуществлением международных перевозок. Следовательно, у российской организации или ИП не возникает обязанности по удержанию налога на прибыль из средств, выплачиваемых иностранной компании по договору транспортной экспедиции. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина от 22.05.2020 № 03-08-05/42887, от 14.02.2014 № 03-08-13/6151 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 12.03.2014 № ГД-4-3/4400).
Эксперт:
Алевтина А.
В чем отличие расчетной и фактической прибылью
Добрый день.Немного запуталась.Предприятие перешло с 01.01.26 на порядок уплаты налога на прибыль по фактической.
Не могу понять разницу расчетной и фактической прибылью.Выручка более 1 млн за квартал,значит прибыль можем рассчитывать только методом начисления.Тогда в чем разница в этих порядках уплаты?
Переход с УСН на ОСНО
Слетели с УСН в декабре. Следовательно в 2025г налог на прибыль платим с 01.12.25. Было много неоплаченных долгов поставщикам, которые при переходе попадают в расходы переходного периода 91/2-60/1 в НУ. В итоге за счет этого в декабре 2025г налоговый убыток. Имеем ли мы право перенести эти в расходы в 2026г, чтобы не показывать убыток?
Эксперт:
Вера С.
Расчет налоговой нагрузки по данным ФНС
Добрый день
Подскажите , пожалуйста , при расчете налоговой нагрузки , суммы по каким уплаченным налогам считаются
1. НДС (кроме импортного)
2. Налог на прибыль (кроме налога на прибыль, уплаченного как агент)
3. НДФЛ уплаченный налоговым агентом
4. Страховые взносы считаются или нет ?
. Имущественные налоги (Налог на имущество , транспортный налог)
Эксперт:
Надежда К.
Авансовые платежи по налогу на прибыль
Добрый день!
По итогам 9 мес.2025 у ООО прибыль и авансовые платежи к уплате в 4 квартале и 1 квартале 2026г. (выручка больше 60 млн за предыдущие 4 кв.) Предварительно за 2025 год, налог на прибыль к уменьшению.
Вопрос: уплаченные авансовые платежи по декларации за 9 мес.2025г в 1 кв.2026г. останутся, как переплата на ЕНС, если по итогам 4 кв.2025 убыток?
Спасибо!
Эксперт:
Вера С.
Расчет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль
Здравствуйте, прошу помочь рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль и заполнить декларацию.
Исходные данные:
Полугодие
стр 180 - 1 094 345
стр 190 - 350 190
стр 200 - 744 155
стр 210 - 243 571
стр 220 - 77 943
стр 230 - 165 628
стр 270 272 247
стр 271 - 578 527
9 месяцев
стр 180 - 1 271 874
стр 190 - 407 000
стр 200 - 864 874
стр 210 - 1 094 137?
стр 220 - 350 124?
стр 230 - 744 013?
стр 270 ?
стр 271 - ?
стр. 290 1 271 874 - 1094 345 = 177 529?
стр. 300 56809?
стр. 310 120 719?
стр. 320?
стр. 330?
стр.340?
Не понятно, как заполнить декларацию за 9 месяцев с ежемесячными авансовыми платежами. В требовании ИФНС указывают некорректное заполнение строк 210-230 за 9 месяцев и 290-320
Эксперт:
Алевтина А.
Бланки по теме «Налог на прибыль»
Сведения о доле доходов организации от осуществления деятельности по предоставлению социальных услуг гражданам в общей сумме доходов организации и о численности работников в штате организации
Годовой отчет о деятельности иностранной организации
Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов
Документы по теме «Налог на прибыль»
Приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. N 114н"
О налоге на прибыль при получении вклада в имущество, взноса в уставный капитал в рамках взаимозачета обязательств, отчуждении долей (акций), прекращении обязательств по договорам займа (кредита)
Минфин РФ: Письмо № 03-03-07/10463 от 06.02.2025