КПП ОСНО моб
🔴 Вебинар: Финансовая модель бизнеса и другие инструменты финансового планирования →

Сальдо ЕНС

262

Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой перечислений и начислений. Оно может быть положительным (переплата), отрицательным (задолженность) и нулевым. ЕНС – единый налоговый счет, виртуальный кошелек, на котором собираются пратически все платежи в бюджет и с него распределяются по КБК.

Подробнее о том сальдо ЕНС и о том, как оспорить неверный остаток на нем можно узнать на вебинаре

Теги

Новости по теме «Сальдо ЕНС»

Смотреть все новости

Статьи по теме «Сальдо ЕНС»

Практическая помощь бухгалтеру и предпринимателю представлена в виде аналитических статей, разборов законов и конспектов вебинаров подготовленных редакцией «Клерк»

Статьи от редакции «Клерка»

Смотреть все

Разборы законов

Входит в
Смотреть все

Статьи от пользователей по теме «Сальдо ЕНС»

10

Статьи от ведущих представителей трибуны «Клерка»

Как изменится работа с ЕНС в 2026 году: что важно знать бизнесу

С 2026 года меняются правила распоряжения средствами на Едином налоговом счете (ЕНС). Поправки внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и касаются статей 78–79 НК РФ. Изменения направлены на то, чтобы ограничить схемы вывода средств через ЕНС.

Анастасия Дербилова

Уменьшение ЕНС по уточненным декларациям возможно и после трехлетнего срока

ФНС разъяснила, что налогоплательщики вправе подавать уточненные декларации и расчеты при выявлении недостоверных сведений, которые не приводят к занижению суммы налога, и это право не ограничено по времени (Письмо ФНС России от 20 августа 2025 № Д-4-15/27@).

Екатерина Смирнова

Документальное обеспечение проверки сальдо единого налогового счета

В эпоху цифровизации налогового администрирования и внедрения системы единого налогового платежа (ЕНП), налогоплательщики сталкиваются с задачей проверки данных о состоянии сальдо ЕНС. Законодательство предоставляет им возможность запросить соответствующие документы у Федеральной налоговой службы (ФНС) для обеспечения точности и своевременности контроля.

Зинаида Прокопьева

Уточненки старше трех лет теперь могут уменьшать ЕНС. Но есть нюансы

ФНС официально признала: налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию даже по тем периодам, по которым прошло более трёх лет — и это может привести к снижению Единого налогового счета (ЕНС). Главное — правильно квалифицировать «уточненку» и понимать, какие правила работают после отмены директивы Д-5-15/71@.

Налоговая Правда

Некуда спешить: после уточнения в сторону уменьшения сальдо на ЕНС увеличится только через 3 месяца

Налоговики напоминают, что если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо ЕНС изменится по завершении камеральной налоговой проверки. Таковы правила ст. 11.3 НК РФ.

Наталья Горячая

Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета

Поговорим о статье в НК РФ, где налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета.

Елена Марченко
Смотреть все

Статьи от компаний по теме «Сальдо ЕНС»

10

Экспертные материалы представителей компаний в области бухгалтерского учета и предпринимательства

ФНС утвердила новую форму заявления на получение справки по ЕНС. Что изменилось?

С 8 мая бухгалтеры должны взять в работу новую форму заявления на получение справок о состоянии расчетов с бюджетом. Рассказываем, почему внесли изменения и как теперь работать с заявлением.

Клерк

Положительное сальдо ЕНС

Положительное сальдо ЕНС – остаток на балансе Единого налогового счёта, которым налогоплательщик может распорядиться по своему усмотрению. Всегда ли положительный остаток – это хорошо и куда направить избыток средств, мы вам сейчас расскажем.

Астрал

Что означает отрицательное сальдо ЕНС

Когда на Едином налоговом счёте не хватает денег для оплаты налогов и других платежей, возникает отрицательное сальдо ЕНС или задолженность. Как узнать остаток на счёте и как погасить образовавшуюся задолженность, читайте в нашей статье.

Астрал

Что такое сальдо ЕНС: как формируется и как узнать

С 2023 года налогоплательщики используют Единый налоговый счёт (ЕНС) для уплаты налогов. Сумма денег, перечисленная на ЕНС, списывается в бюджет для погашения налогов и обязательных платежей. Сальдо ЕНС – это разница между зачисленной на счёт суммой и списанной для уплаты налогов. Как узнать сальдо ЕНС и что составляет его сумму?

Астрал

Что такое сальдо ЕНС: как формируется и как его узнать

С 2023 года все платежи компания или ИП переводят на единый налоговый счёт (ЕНС). У этого счёта формируется сальдо, которое показывает, есть ли у плательщика налоговые задолженности или переплата. Подробнее о том, что такое сальдо и как оно формируется, читайте в нашей статье.

Scloud — аренда 1С в облаке
Смотреть все

Уже более 10 000 статей от компаний в блогах на «Клерк»

Курсы и вебинары по теме «Сальдо ЕНС»

Обучение для бухгалтеров по теме «Сальдо ЕНС». Курсы повышения квалификации, онлайн-курсы и вебинары от «Центра обучения Клерка»

  • Что можно сделать с переплатой на ЕНС: инструкция для бухгалтера. Мини-курс

    Смотреть все

Консультации по теме «Сальдо ЕНС»

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Сальдо ЕНС по данным налоговой на начало применения ЕНС больше, чем сальдо ЕНС в программе - как привести в соответствие?

На момент введения ЕНС Сальдо ЕНС по данным налоговой было больше на сумму 4 961,12 руб. , чем в программе - на тот момент инспектор сказала ничего не делать, т. к. у многих организаций была большая разница, а у нас сальдо практически сошлось. На сайте Бухонлайн нашла такой ответ:

Но
Но КонсультантПлюс отвечает по другому:



 

Вопрос: В результате сверки с ИФНС России выявлена переплата на ЕНС, которая в учете организации не значится. Как учесть эту сумму в целях налога на прибыль?

 

Ответ: Если в результате сверки с налоговым органом выявлены ранее не учтенные суммы, формирующие положительное сальдо ЕНС (переплата), то налогоплательщик вправе распорядиться ими по своему усмотрению, например путем зачета, в том числе в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль организаций, или путем возврата. При определении налоговой базы по налогу на прибыль данные суммы не учитываются, поскольку они не относятся к элементам обложения данным налогом.

 

Обоснование: Согласно п. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ сальдо единого налогового счета (ЕНС) представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо ЕНС не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

При этом источники формирования положительного сальдо могут быть разными.

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, путем зачета в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (п. 1 ст. 78 НК РФ):

- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;

- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);

- в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в пп. 9 и 10 п. 5 и пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.

Учитывая указанное, положительное сальдо ЕНС можно зачесть в том числе в счет уплаты предстоящих платежей по налогу на прибыль организаций.

Также сумму положительного сальдо ЕНС можно вернуть на открытый счет организации в банке в порядке, предусмотренном ст. 79 НК РФ (п. 1 ст. 79 НК РФ).

Налоговой базой для целей налога на прибыль признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению (п. 1 ст. 274 НК РФ). Так, для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ (п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ).

Учесть же сумму положительного сальдо ЕНС при определении налоговой базы по налогу на прибыль никак нельзя, поскольку она является, по сути, свободными денежными средствами налогоплательщика и не имеет отношения к элементам налогообложения данным налогом (не является ни доходом, ни расходом). При желании ее можно зачесть в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль организаций.

 

В.В. Ковальчук

Советник государственной

гражданской службы РФ

2 класса

10.04.2024

 

Вопрос как правильно привести в соответствие сальдо ЕНС - ?

Как отразить в декларации по налогу на прибыль?

Эксперт:

Надежда К.

Остаток на ЕНС в 1С

День добрый. В конце 2025 года уплатили все налоги (ну, кроме УСН, прибыли, НДС - в зависимости от системы налогообложения). Соответственно, программа сделала проводки Д68.09 К51. Остаток на 51 счете в норме. Но при этом - страховые взносы и НДФЛ, уплаченные 30.12 болтаются как задолженность, потому что программа сделает проводку Д69.09 К68.09 только 12.01. То есть, в оборотке по состоянию на 31.12 отражен остаток ЕНС с учетом уплаченного, а на 69.09 и 68.01 - задолженность. В балансе как я должна это отразить? Заранее благодарна за ответ

Эксперт:

Оксана С.

Долг на ЕНС

Добрый день.

Не было подано уведомление об уменьшении патента на страховые взносы, образовался долг на счёте ЕНС, как исправить? Достаточно будет отправить уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов, чтобы ФНС пересчитала остаток счета ЕНС?

Эксперт:

Наталья В.

ЕНС

Индивидуальный предприниматель на УСН. за 2024 год сдана налоговая декларация по УСН в срок, налог оплачен. В августе 2025 года была смена прописки на другой регион. В октябре 2025 года была подана уточненная налоговая декларация без изменения суммы начисленного налога, но ОКТМО в уточненке был проставлен по адресу новой прописки. После этого начисления по этой декларации появилась в задолженность по ЕНС повторно. Я подала вторую уточненку без изменения суммы начислений с ОКТМО по предыдущему месту прописки, но задолженность по ЕНС осталась, прошло 20 дней после подачи второй уточненной декларации, но в личном кабинете сумма задолженности не изменилась. Камеральная проверка по второй уточненной декларации не закончилась. какие действия стоит предпринять, чтобы не взыскали налог повторно.

Эксперт:

Надежда К.

Излишне списание сумм по налогу с ЕНС

Добрый день! Вопрос по отнесению сумм налога с ЕНС в счет налога на имущество: у ИП имеется недвижимость в другом регионе. За 2024 и 2025г. на данный КБК с ЕНС были отнесены суммы больше начисленного налога. Полученные Акты сверки подтвердили данный факт. В 2024г. начисленный налог 0, отнесено на данный КБК с ЕНС 42313, в 2025г. 79044 - отнесено 85220, и к тому же по состоянию на 05.12.2025г. задолженность по данному КБК в сумме 41444. Следуя данной логике за 2 года нам начислили по данному КБК 79044, отнесено 127533 и плюс еще должны 41444. По телефону ИФНС сверится категорически не хочет, приглашает на личный прием. Проблема в том что ИФНС находится в регионе сильно отдаленном от места нахождения ИП (физ лица), и в ближайшее время посетить его нет возможности. Подскажите, пожалуйста, как можно урегулировать данную проблему с ИФНС дистанционным образом и вернуть переплату на ЕНС. С данной проблемой столкнулись в первые.

Эксперт:

Надежда К.

Зачет переплаты по ЕНС в счет погашения НДФЛ физического лица по договору займа

Может ли юридическое лицо (АО) зачесть образовавшуюся переплату по ЕНП в счет погашения задолженности физического лица ( работник предприятия и акционер) по своему личному НДФЛ,оформив договор займа с физическим лицом.В последующем работник обязуется частями погашать задолженность по договору займа путем перечисления денежных средств на расчетный счет предприятия . Договор займа предусматривает уплату процентов не менее 2/3 ставки ЦБ.

Эксперт:

Надежда К.

как в базе данных (1С7"Предприятие"-Бухгалтерский учет))выровнять остаток по ЕЛС (68.90)?

как в базе данных (1С7"Предприятие"-Бухгалтерский учет))выровнять остаток по ЕЛС (68.90)?

Пояснение. Из-за АВ по налогу на прибыль и за 1кв налог к уменьшению. ИФНС налог к уменьшению и переплату зачли на ЕНС, соответственно сальдо счета ЕНС увеличилось.Если я кредитую счет 68,4(налог на прибыль), то увеличивается К-ый оборот, что не соответствует декларации по налогу на прибыль стр.180.

Эксперт:

Константин С.

Сальдо ЕНС после подачи уточненной декларации к уменьшению

Добрый день,
ИТ компания за 1кв 25 и 1пл 25 уплачивала взносы и подавала расчет по ставке 15% для МСП. По итогам 9 мес 25 лимит по доходам выполнен, делается перерасчет взносов по ставке 7,6%. Подаются уточненки по взносам за 1кв 25 и 1пл 25 к уменьшению.
На сайте ФНС есть публикация https://www.nalog.gov.ru/rn14/news/tax_doc_news/14933388/
Правильно понимаю, что если на ЕНС не доплатим повторно взносы по 7,6% то до окончания КНП уточненных расчетов сальдо ЕНС будет отрицательным и будет требование на доплату взносов по ставке 7,6%?
При неуплате по требованию будет списание с р/с, т.к. сроки КНП дольше чем сроки уплаты в требовании?

Эксперт:

Надежда К.

Отложенная переплата . ЕНС.

ИП Пополнил ЕНС для уплаты налога за патент, страх взносы и НДФЛ с наемных сотрудников. Налоговая эти суммы отнесла на отложенные платежи по налогу физических лиц сроком уплаты до 01.12.2025г. Соответственно на счете ЕНС ноль. При этом завтра наступает срок оплаты налога за патент , НДФЛ и страх взносы. Уведомление об исчисленных налогах по страх взносам и НДФЛ поданы своевременно и в личном кабинете ИП они отражаются как предстоящие платежи.Что в этом случае делать и как поступать на будущее. Не платить им заранее?

Эксперт:

Оксана С.

Процедура списания задолженность ЕНС

Добрый день. Расскажите пожалуйста, последовательность списания / погашения долга.

Вот например, есть ИП. У него за 24 год висит долг по ЕНС за УСН в размере 300 тысяч. МИФНС направила уведомление о долге и требование об оплате, срок погашения долга по требованию-30.09.25.

Тут сложность- ИП боится сейчас платить, думает, что вот он заплатит часть, а после 30.09.25 ему автоматом прилетит блок на счета со списанием в этой же суммой, 300 тысяч.

Вопрос- это так?)) Или МИФНС до списания со счетов проведет сверку, и спишет только остаток?

Каков регламент там по-шагам?

Эксперт:

Надежда К.

Отзыв инкассового поручения

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, висит инкассо от налоговой. По нему частично прошло списание. При его погашении (полном) возможен ли его отзыв. Потому что были ситуации, когда оплачивали сами, и ве равно еще раз списывали средства по инкассо.

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации

Документы по теме «Сальдо ЕНС»

 Смотреть все
ГлавнаяБухСтрим