Налоговый учет при УСН
Какие расходы на УСН нельзя принять. Мини-курс
В мини-курсе приводим перечень расходов, которые нельзя учесть в составе налоговой базы по УСН и рассказываем, какие расходы принять на учет можно и при каких условиях.
![Какие расходы на УСН нельзя принять. Мини-курс](https://i.klerk.ru/EEeT_I5NS38GNURwR9Ii7byp4BbyD9qwK_OVv3yXf-s/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L0tha2llaXJhc2hv/ZGlpbmFpVVNOaW5l/bHp5YWlwcmlueWF0/XzU3NzEucG5n.webp)
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/522 от 09.01.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/7677 от 22.09.2021
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/6929 от 29.01.2024
Книга доходов и расходов по УСН с 2024 года
Книгу учета доходов и расходов с 2024 года нужно заполнять по новой форме. Что изменилось, как ее заполнить при УСН и образец заполнения найдете в этой статье.
![Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру](https://i.klerk.ru/Wd37dLNl0Q3FIrYl03feU5Ty-3OxV1XTc8_xkkdY0gY/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L2tuaWdhaWRvaG9k/b3ZfNzczNC5qcGc.webp)
Арбитражный суд Северо-Кавказского округа: Постановление № Ф08-4595/2023 от 24.05.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/20650 от 27.03.2019
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/8398 от 10.02.2020
Учитывается ли госпошлина в расходах при УСН
С оказанием государственных услуг упрощенцам приходится сталкиваться повсеместно. Входит ли госпошлина в расходы при УСН? Разбираем этот вопрос в нашей консультации.
![Иллюстрация: freepik/freepik](https://i.klerk.ru/nrR8H9gIrNlOoFYpd2Rn_bVEhJ5othvm_mzxEfEPlfQ/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L1Zob2RpdGxpZ29z/cG9zaGxpbmF2cmFz/aG9kaXByaVVTTl8z/Nzk1LmpwZw.webp)
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/157 от 19.10.2010
Как организациям и ИП вести книгу учета доходов и расходов на УСН. Изменения с 1 января 2024 года
Все упрощенцы, кроме тех, кто применяет АУСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Порядок заполнения книги и состав входящих в нее листов, зависит от того, какой объект налогообложения применяет организация или ИП. Разберем, как вести КУДиР на УСН и какие изменения действуют с 1 января 2024 года.
![Как организациям и ИП вести книгу учета доходов и расходов на УСН. Изменения с 1 января 2024 года](https://i.klerk.ru/vr4Ax3Z-NTCIPwhqvHW6Bx5IrSB289KES6z3RReGFH8/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzZi/M2RhYzllYTJiOTBk/OWY4OWJhN2Y1NzQ1/OGJlYzFhLmpwZw.webp)
Новый раздел с фиксированными взносами в книге доходов по УСН с 2024 года: как заполнять
С нового года книга доходов и расходов по УСН изменится. Туда добавляют раздел 5, в котором отражаются фиксированные взносы, уменьшающие налог.
![Новый раздел с фиксированными взносами в книге доходов по УСН с 2024 года: как заполнять](https://i.klerk.ru/JDEQwSi4intVl2ph5enFZ1cUUoO4RGS9hiQpIqNqBdk/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzM1/N2FhOTZlZWNlZGZi/ZjE3NDk1YmI4ZDVj/OWJlNGZiLmpwZw.webp)
Как должен отражаться в КУДиР возврат по эквайрингу. Мини-курс
Разбираемся, как организациям и ИП на УСН отражать в КУДиР возврат по эквайрингу.
![Как должен отражаться в КУДиР возврат по эквайрингу. Мини-курс](https://i.klerk.ru/keDoln2-jqvm2Eln3sOR_hMHS-iYgrH0DlQJ9-7ZaY0/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L1JhemJvcmlpMjE3/XzkyMjIucG5n.webp)
Новые книги доходов для УСН, ПСН и ЕСХН. Бухгалтеры, готовьтесь!
Раньше обязанность утверждать книги доходов и расходов по УСН, ПСН, ЕСХН была у Минфина. Теперь ее переложили на ФНС. И налоговики принялись за работу.
![Новые книги доходов для УСН, ПСН и ЕСХН. Бухгалтеры, готовьтесь!](https://i.klerk.ru/CRE_JDNWxv3Pg2TIvSfUOHr-EuUoZYZSTr1iaDLitdQ/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Fh/Y2Y2YjA5N2ZjNGQz/ZjUwNjAwOTQ4NDBi/YWM3YzE2LmpwZw.webp)
Налоговая нагрузка при УСН: как считать, когда считается низкой
Налоговая нагрузка упрощенцев непременно оказывается в поле зрения налоговиков, когда те планируют выездные проверки. Для налогоплательщиков на УСН нет четких правил, как вычислить нагрузку и сравнить ее со среднеотраслевой. Фискалы не рассчитывают средние показатели нагрузки в отношении их. Такие значения есть только для общего режима.
![Иллюстрация: master1305/freepik](https://i.klerk.ru/u6F6qpEkfWhcwVmd5WIjQFGYr32BgHjLph9MZKPI138/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L05hbG9nb3ZheWFu/YWdydXprYXByaVVT/TmkxXzUwMDYuanBn.webp)
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/76771 от 22.09.2021
Изменят правило уменьшения налогов по УСН и ПСН на взносы ИП: бухгалтеры, готовьтесь!
Сейчас для уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы их нужно уплатить в текущем году. А за какой год будут эти взносы – неважно. Эту норму изменят.
![Изменят правило уменьшения налогов по УСН и ПСН на взносы ИП: бухгалтеры, готовьтесь!](https://i.klerk.ru/MmUaCOZFAlPcLbs9kZxabEvTVs7agJ2XdKDbbMrqzGo/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Nh/Zjk0N2E5NjA3ZDNk/OWQ5NWFiZjdhY2Jl/YjdiNDA0LmpwZw.webp)
Когда подавать уведомление об исчисленных авансах на УСН
Компания, работающая на УСН, вне зависимости от объекта налогообложения, ежеквартально платит авансы по налогу, до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
![Иллюстрация: freepik/freepik](https://i.klerk.ru/S7FfMUxpSptWZGiwRzLxGL8KR_f6taio-khkbOlmsCU/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L0tvZ2RhaXBvZGF2/YXRpdXZlZG9tbGVu/aWVpb2JpaXNjaGlz/bGVubmloaWF2YW5z/YWhpbmFpVVNOXzM5/OC5qcGc.webp)
Если в декларации по УСН за год есть ошибка, то сначала доплатите, а потом сдавайте уточненку
Речь о ситуациях, когда из-за ошибки налог заплатили меньше, чем надо.