НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС – косвенный налог, то есть надбавка к цене товара. Регулируется главой 21 НК РФ.
Налогоплательщиками НДС признаются: организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации.
Основная ставка НДС с 1 января 2019 года составляет 20%.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/1487 от 12.01.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-07-05/1930 от 15.01.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-07-07/1937 от 15.01.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-07-07/2265 от 15.01.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/2269 от 15.01.2024
🍳 Яйца облагаются НДС 0%, если их подают на завтрак в гостинице
Континентальный завтрак в гостинице идет по ставке НДС 0%, даже если он более обильный, чем положено по правилам.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/1486 от 12.01.2024
Налоговики следят за авансовыми счетами-фактурами
Если ваш поставщик провел реализацию, по которой ранее была предоплата, начислил НДС с реализации и взял на вычет НДС с аванса, вам нужно все это «отзеркалить» в своей декларации.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-07/2271 от 15.01.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/41701 от 03.07.2017
Минфин РФ: Письмо № 03-01-11/5919 от 26.01.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/25771 от 29.05.2014
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/258 от 09.01.2024
Как быть с НДС при переходе с УСН «доходы» на ОСНО: мнение Минфина
Если компания утратила право на УСН, она вынужденно переходит на ОСНО. Если идет переход с УСН «доходы минус расходы», то НДС можно взять на вычет. А вот с УСН «доходы» ситуация неоднозначная.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/272 от 09.01.2024
Правительство РФ: Постановление № 1042 от 30.09.2015
Минфин: покупатель должен восстановить НДС с аванса до того, как возьмет на вычет НДС с покупки
Компания оплатила поставщику аванс за товар, взяла НДС на вычет. Потом товара еще нет (как и вычета по нему), а НДС с аванса уже надо восстановить. Потому что надо держать равнение на продавца.