НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС – косвенный налог, то есть надбавка к цене товара. Регулируется главой 21 НК РФ.
Налогоплательщиками НДС признаются: организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации.
Основная ставка НДС с 1 января 2019 года составляет 20%.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/18341 от 16.03.2021
🍑 Минфин поменял свое мнение по НДС на семена, которые люди не едят
Если семена идут на посев, а не в пищу, то ставка НДС по ним будет 20%, а не 10%. Между тем год назад у фискалов было иное мнение на этот счет.
Минфин: плата за санаторное лечение, которого не было, не облагается НДС
Санаторно-курортные услуги, оформленные путевками, освобождаются от НДС на основании пп.18 п.3 ст. 149 НК РФ. Если по факту услуги не оказаны, но деньги за них получены, НДС тоже не будет.
Лимит для освобождения от НДС по статье 145 НК РФ повышать не собираются
Если за три предыдущих месяца выручка была менее 2 млн рублей, то можно оформить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Этот лимит установили 15 лет назад и с тех пор не меняли.
Налоговым агентом по НДС не признается организация, перечисляющая оплату за право участия в программе лояльности
Рассмотрим ситуацию, в которой организация, оказывающая услуги по временному размещению в гостиницах, присоединяется к программе лояльности, разработанной управляющей иностранной компанией, не зарегистрированной на территории РФ.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-14/17079 от 01.03.2023
ФНС РФ: Письмо № СД-4-3/3361@ от 22.03.2023
🏂 Ски-пассы облагаются НДС по ставке 20%
По услугам туриндустирии действует ставка НДС 0%. Но не все услуги подпадают под льготу. Продажа ски-пассов облагается НДС 20%.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/15414 от 22.02.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-07-07/15317 от 22.02.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-07-07/16974 от 01.03.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-07-07/89907 от 16.09.2022
Вклад в имущество в виде прав на ПО может облагаться НДС
Передача прав на программное обеспечение в виде вклада в имущество дочерней организации носит инвестиционный характер. Такая операция не облагается НДС, но не всегда.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-15/20469 от 09.03.2023
ФНС: В 2022 году в ускоренном режиме возместили более 3 трлн рублей НДС
А всего в прошлом году плательщики НДС вернули 4,59 трлн рублей.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/22989 от 22.04.2015
Бухгалтеры из новых регионов не могут сформировать в 1С счет-фактуры по ставке НДС 16,67%
При реализации товаров в 2023 году, приобретенных ранее, бизнес из новых регионов должен считать НДС с межценовой разницы по ставке 9,09% или 16,67%. Но на практике с этим возникают трудности.
Для льготы по НДС в общепите будут учитывать зарплату за 2023 год
Для освобождения от НДС услуг общепита должны соблюдаться три условия: по доходам, доле профильных доходов и зарплате.