НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС – косвенный налог, то есть надбавка к цене товара. Регулируется главой 21 НК РФ.
Налогоплательщиками НДС признаются: организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации.
Основная ставка НДС с 1 января 2019 года составляет 20%.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/95915 от 03.11.2020
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/19140 от 11.03.2022
Конституционный Суд РФ: Определение № 2796-О от 08.11.2018
Для российских детских кроватей сделают НДС 10%
Внесут изменения в перечень кодов видов товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10%.
По какой ставке НДС облагать услуги ресторана при гостинице
Государство предоставило льготу по НДС по услугам гостиниц. Однако, как правило, в состав гостиницы входит ресторан, или, как минимум, кафе. Могут ли услуги питания тоже попасть под нулевую ставку налога. Чиновники дали разъяснения.
Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: когда восстанавливать НДС с аванса
По правилам, при перечислении аванса покупатель может принять к вычету НДС с этого аванса.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/5682 от 30.01.2020
НДС с возвращенного аванса можно поставить на вычет, даже если возврат был через взаимозачет
Возврат клиенту предоплаты дает право принять к вычету ранее начисленный НДС с предоплаты. Это возможно и в том случае, если деньги клиенту не перечисляют, а производят зачет взаимных требований.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/109879 от 11.11.2022
Проживание в гостинице облагается НДС 0%, а организация проживания – 20%
Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах с 1 июля 2022 года облагаются НДС по ставке 0%. Но эта ставка действует только для налогоплательщиков, непосредственно реализующих эти услуги.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/109235 от 10.11.2022
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/107720 от 07.11.2022
Изменения по НДС с 2023 года
Новый год принесет ряд нововведений по налогу на добавленную стоимость: налог придется уплачивать в новые сроки, а возместить из бюджета получится только при положительном сальдо на едином налоговом счете. Дополнительно – вступят в силу отраслевые новации по налоговым льготам.
📛 Уплаченный с аванса НДС нельзя взять на вычет, если отгрузка была по ставке 10%
Компания получила от клиента аванс в 1,2 млн рублей, уплатила НДС 200 тыс. с аванса. Потом отгрузила товар на эти же 1,2 млн, но по ставкам 20% и 10%. Придется уплатить НДС с отгрузки, а вот взять на вычет весь уплаченный ранее НДС с аванса нельзя.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/110368 от 14.11.2022
Минфин РФ: Письмо № 03-07-14/59243 от 23.07.2021
Обеспечительный платеж по договору аренды жилья не облагается НДС
Аренда жилых помещений не облагается НДС, а значит, и обеспечительный платеж тоже не облагается.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/108746 от 09.11.2022
Питание в гостинице может быть без НДС, с НДС 0% или 20%
С 1 июля 2022 года услуги гостиниц по размещению облагаются НДС по ставке 0%. Если питание входит в цену гостиничного номера, то по нему тоже будет НДС 0%.