НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС – косвенный налог, то есть надбавка к цене товара. Регулируется главой 21 НК РФ.
Налогоплательщиками НДС признаются: организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации.
Основная ставка НДС с 1 января 2019 года составляет 20%.
В проект tax free включат новые территории. Возвращать НДС иностранцам будут в 20 регионах
Присоединить к проекту планируют Забайкальский и Красноярский края, Амурскую и Иркутскую области.
Передача металлолома производителям драгметаллов не облагается НДС. Если сделка идет через посредника, будет НДС
Реализации руды, лома и отходов драгметаллов для производства драгметаллов и аффинажа освобождаются от НДС (пп. 9 п. 3 ст. 149 НК).
Минфин РФ: Письмо № 03-07-05/93690 от 28.09.2022
![](https://i.klerk.ru/K_2jieI2QxyLf0_TvKd8BOx-HAYoGtRooBKvIComWGY/w:24/h:24/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L3NwZWFrZXJBdmF0/YXIvMDQ2ODYyYmVk/ZGFhZmNlNWZhNmRk/ZTQ5ZWQwMzcyN2Yu/cG5n.webp)
Как платить НДС с электронных услуг иностранных компаний
С 1 октября 2022 года действуют новые правила уплаты НДС при покупке электронных услуг у иностранных компаний. Исключение составляют случаи, когда иностранная организация оказывает такие услуги через российское обособленное подразделение. Расскажем, как уплачивать НДС с электронных услуг зарубежных компаний по новым правилам.
![Как платить НДС с электронных услуг иностранных компаний](https://i.klerk.ru/l1BDzaXp8yw8_Hzu_1zbtTyLDGQFxuOE2dS49NSjZik/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0Lzc4/MDkxZTU2Mjg1NjRj/ZWMyMGYxODhhYjY1/OTBkZmQ4LmpwZw.webp)
В трудовом договоре есть пункт о питании: решаем вопрос с НДС
Организация питания предусмотрена трудовым договором. Начислять или не начислять на ее стоимость НДС зависит от основания, по которому пункт о питании там прописан.
![Иллюстрация: freepik/freepik](https://i.klerk.ru/vZXjGLj1466ACB6oWYnCUKxWAYvxH5HEBF-9uVMq9DQ/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L1Z0cnVkb3ZvbWRv/Z292b3JlZXN0cHVu/a3RvcGl0YW5paV8y/NjAwLmpwZw.webp)
Санаторий должен оформить путевку, чтобы не платить НДС. Даже если отдых бесплатный
Условие для освобождения услуг санатория от НДС – оформление путевок или курсовок, являющихся бланками строгой отчетности.
ФНС РФ: Письмо № СД-4-3/14289@ от 24.10.2022
Компания не смогла вернуть переплату по НДС. Свежий пример судебной практики
Рассмотрим судебное дело ПАО «НБАМР». Компания уже смогла один раз вернуть НДС, а во второй — возникли трудности…
![Иллюстрация: Karolina Grabowska/pexels](https://i.klerk.ru/bekNm434mQdb0eewt76wYxSLE9DkcwH2Yot8KSyhuzk/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L3BlcmVwbGF0aXRv/bmVuYXN0b3lhc2hj/aGllXzg3NjkuanBn.webp)
⏩⏪Зачет аванса после отгрузки налоговики считают разрывом по НДС
Чтобы компания могла спокойно отражать вычет по авансовому счету-фактуре после отгрузки, покупатель должен восстановить НДС по этому авансу. ФНС требует, чтобы продавец и покупатель синхронизировали свои действия. Иначе – разрыв.
Если в договоре есть пункт об НДС, продавец-упрощенец должен выставить счет-фактуру
Если покупатель оплатил покупку с НДС, а продавец-упрощенец, в нарушение условий договора, не выставил покупателю счет-фактуру, эту сумму ему придется вернуть, как неосновательное обогащение, да еще и с процентами.
![Иллюстрация: drazenzigic/freepik](https://i.klerk.ru/HsO4k2TeINsOvjCT9oSoQjl5P5dg6PzJURfXPkdhIno/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L0VzbGl2ZG9nb3Zv/cmVlc3RwdW5rdG9i/TkRTXzQzNzIuanBn.webp)
Покупатель за ставку продавца по НДС не отвечает? ВС может изменить практику
Покупатели добились права получать вычет входного НДС, если счет-фактуру выставил упрощенец. Но получить вычет по счету-фактуре с неправильной ставкой до недавнего времени было невозможно. Недавнее определение ВС может сломать эту практику.
![Покупатель за ставку продавца по НДС не отвечает? ВС может изменить практику](https://i.klerk.ru/5rRSA8DN9sOq4PLlPveGTloRSzMssWfWEwG3t-foADQ/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L2ltZ29ubGluZWNv/bXVhUmVzaXplR1di/cXAxZEhoVzlSTUZf/MjM3NC5qcGc.webp)
НДС vs электронные услуги от иностранного контрагента. Платить налог или нет?
Расскажем о налогообложении НДС электронных услуг с 1 октября 2022 года.
Консультации по вопросам инвестиций не облагаются НДС
Услуги брокеров в рамках лицензируемой деятельности не облагаются НДС на основании пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК, если такие услуги входят в перечень. В нем есть услуги по предоставлению консультаций в области инвестиций в финансовые инструменты.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-07/88567 от 13.09.2022
ФНС РФ: Письмо № СД-4-3/13458@ от 10.10.2022
Услуги фрахтования от иностранной компании не облагаются НДС
Если услугу по сдаче в аренду судна с экипажем (фрахтованию на время) оказывает иностранная организация, то место реализации – не РФ. А значит, заказчик не должен платить в России НДС в качестве налогового агента.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/60574 от 20.09.2017
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/115439 от 29.12.2020
Поставщик платит НДС с неоплаченной отгрузки, а покупатель ставит НДС на вычет также без оплаты
В НК закреплены зеркальные условия по НДС. Один налогоплательщик начисляет НДС, другой берет на вычет.