ПСН
Патентная система налогообложения введена с 2013 года и заменила действующую ранее Упрощенную систему налогообложения на основе патента.
Патентная система налогообложения является разновидностью специального налогового режима, ей посвящена глава 26.5 Налогового кодекса.
Применять ПСН могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом, если средняя численность работников по видам деятельности, переведенным на ПСН, за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.
Сущность ПСН состоит в получении патента на определенный срок, заменяющего собой уплату некоторых налогов.
Отличительной особенностью ПСН как системы налогообложения является отсутствие отчетности по этой системе.
Что необходимо знать ИП, применяющему ПСН
Краткие ответы на важные вопросы.
Новое и важное: ПСН в 2023 году
Чем теперь запрещено заниматься ИП на патенте, как рассчитывать его стоимость, и как получить налоговый вычет — читайте в статье.
🔥🔥🔥 Для уменьшения налога по ПСН на фиксированные взносы можно платить их на ЕНП и не сдавать заявление о зачете
Налоговики представили новый способ уплаты фиксированных взносов без заявления о зачете. Главное, чтобы было положительное сальдо ЕНС.
ФНС РФ: Письмо № СД-4-3/3898@ от 31.03.2023
При слете с ПСН на УСН задним числом пени не начислят
Если доходы ИП на ПСН превысили 60 млн рублей, то он теряет право на ПСН, причем с даты начала патента. В этом случае налог надо пересчитать по УСН (если такой спецрежим есть у этого ИП).
😲 Налоговики отказывают ИП в уменьшении патента на прошлогодние фиксированные взносы
Налог по ПСН можно уменьшить на уплаченные фиксированные взносы ИП. Но мало того, что в этом году пошли проблемы с подтверждением их уплаты. Налоговики еще и неправильно трактуют НК и отказывают в уменьшении, если взносы уплачены не «год в год».
❗ Налог по ПСН можно уменьшить на взносы за декабрь, уплаченные в январе
С 2023 года поменялась формулировка нормы НК, которая регламентирует уменьшение налога по ПСН на страховые взносы. Минфин разъяснил эту неоднозначную формулировку.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-09/21978 от 15.03.2023
Заявление на перерасчет патента из-за смены адреса ИП может подать в произвольной форме
Если ИП вел деятельность по ПСН по одному адресу, а потом сменил место ведения деятельности, он оформляет новый патент, а по старому подает заявление на перерасчет. ИФНС не имеет права отказать, если заявление – в свободной форме.
Учет аванса по ПСН
Поговорим о порядке учета предварительной оплаты при применении патентной системы налогообложения.
«Теперь я плачу налога в 25 раз меньше»: когда ИП стоит выбрать патент
Патентная система налогообложения – простая и зачастую выгодная для ИП. Она привлекает многих: по данным налоговой патент применяют более 1,2 млн предпринимателей уже два года подряд. Но далеко не всем подходит этот спецрежим.
Налог по ПСН теперь не разрешают уменьшать на взносы за работников, уплаченные в январе за декабрь
С 2023 года в НК РФ изменилась формулировка про уменьшение патентного налога на взносы. Никаких разъяснений на этот счет от Минфина пока нет, но бухгалтеры провели «разведку боем» и кое-что выяснили.
Верховный Суд РФ: Постановление № 4-АД17-3 от 06.04.2017
ФНС РФ: Письмо № ЕД-3-3/696@ от 28.02.2013
Минфин РФ: Письмо № 03-11-09/100 от 29.12.2012
Предоплата при ПСН – это доход
Датой получения дохода в рамках ПСН является день выплаты дохода (перечисления дохода на счет). Поэтому предоплата учитывается по дате ее поступления.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/10435 от 09.02.2023
Розница на патенте: топ вопросов и ответов
Розничная торговля – один из видов деятельности, по которому можно применять патентную систему налогообложения. Но на этом режиме есть свои нюансы, которые вызывают много вопросов у ИП. Ответим на частые вопросы и приведем разъяснения Минфина и ФНС.
