УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
Взносы ИП при УСН «доходы минус расходы» уменьшают не налог, а базу по нему
У ИП без работников на УСН «доходы» фиксированные взносы уменьшают налог без ограничения (вплоть до нуля). При УСН «доходы минус расходы» взносы тоже участвуют в расчете налога, но не в виде вычета.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/10970 от 10.02.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/10970 от 10.02.2023
Как считать, платить и отражать в декларации минимальный налог при УСН в 2024 году: примеры
Срок уплаты минимального налога за 2023 год – до 28.03.2024 для организаций и 29.04.2024 – для ИП. Уведомление по ЕНП не нужно. КБК в платежке = КБК ЕНП.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/10511 от 09.02.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-07-07/7759 от 01.02.2023
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа: Постановление № Ф04-5565/2022 от 30.09.2022
Что изменилось в книге доходов по УСН: разъяснения ФНС
С 2024 года применяется новая форма книги учета доходов и расходов по УСН. Налоговики рассказали, что именно поменяли в регистре.
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа: Постановление № Ф04-5098/2018 от 24.12.2018
Не ищите уплаченные авансы по УСН на своем ЕНС
Авансовые платежи по УСН за 2023 год, которые были уплачены платежками-02, с ЕНС ушли в бюджет по сроку их уплаты, установленному в НК.
Арбитражный суд Уральского округа: Постановление № Ф09-2143/19 от 15.05.2019
Как считать УСН–налог по году, если фирма переехала в регион с пониженной ставкой
Компания на УСН, сменившая место регистрации и своей деятельности, уплачивает налог по ставке, которая установлена в регионе переезда и сдает декларацию по новому месту учета. Сменить налоговую для сдачи отчетности нужно после того, как в ЕГРЮЛ будут внесены новые данные об адресе.
ФНС РФ: Письмо № СД-19-3/13@ от 24.01.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/4616 от 23.01.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/4597 от 23.01.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/4544 от 23.01.2023
ИП на УСН может учитывать расходы, даже если оплата идет с личной карты
У ИП все деньги личные и неважно, куда они поступают и откуда он их тратит – с расчетного счета ИП или с личной карты физлица.