Составление годовой отчетности по остаткам средств по приносящей доход деятельности при изменении типа учреждения

Источник: фирма "1С".

Вопрос: У нас 01.01.12 произошло изменение типа учреждения с казенного (бюджетного на лимитах) на бюджетное с субсидиями. На конец года лицевой счет по внебюджетной деятельности не был закрыт, поэтому у нас остался остаток внебюджетных средств на счете 2.201.11. Закрытие старого лицевого счета по КФО 2 произошло лишь в первый рабочий день 2012 г., поэтому за полугодие 2012 г. мы сдавали как формы 721, 730, 737, так и формы 121, 130, 137. Остатки по счету 2.201.11 на начало года нам пришлось править вручную во всех сдаваемых отчетах. Для дальнейшего автоматического заполнения отчетности за 2012 год мы ввели проводку (31.12.11 г) Д-т 401.30, К-т 201.11 и отменили проведение документа «Кассовое выбытие», закрывающее лицевой счет. Правомерно ли оставить эту проводку (31.12.11) для дальнейшего автоматического заполнения отчетности за 2012 год?

Бюджетные и автономные учреждения - получатели субсидий не являются участниками бюджетного процесса. Не участникам бюджетного процесса открываются новые лицевые счета:

20 - лицевой счет бюджетного учреждения;

21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;

22 - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС;

30 - лицевой счет автономного учреждения;

31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;

32 - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС.

Старые лицевые счета с кодом 03 получателя бюджетных средств (администратора доходов и т.д.) подлежат закрытию, а остаток средств по приносящей доход деятельности  должен быть зачислен на новые лицевые счета согласно новому типу учреждения.

Если по состоянию на 1 января 2012 г. счет 03 не был закрыт, и перечисление остатка на новый лицевой счет отражено в текущем году, то в составе отчетности за 2012 год бюджетное (автономное) учреждение должно представить формы как бухгалтерской, так и бюджетной отчетности:

• 0503137 «Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств»;
• 0503178 «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств»;
• 0503130 «Баланс исполнения бюджета»,
• 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года»,
• 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности».

Чтобы остаток средств по счету 2 201 11, по лицевому счету 03 не включался в формы бухгалтерской отчетности при их автозаполнении, его можно выделить для учета на «служебном» учреждении.

Предварительно, рекомендуем сохранить копию исходной информационной базы.

Введем в справочник «Учреждения» новый - служебный элемент. Его удобно ввести копированием карточки вашего учреждения.

В наименование карточки служебного учреждения введем дополнительный текст, например, «(остаток на л/с 03)».

В учетной политике служебного учреждения выберем в реквизитах «Структура РПС» - Для казенных учреждений, «Период с» - 01.01.2011.

Для служебного учреждения также следует ввести лицевой счет 03 (на закладке «Лицевые счета/Ответственные лица» карточки учреждения) с разделом 02 «Средства от приносящей доход деятельности» по КФО 2.

Затем документом «Операция (ввод остатков)» (меню «Бухгалтерский учет - Ввод остатков при начале работы с программой - Операция (ввод остатков)») внесем остатки по счетам 2.201.11, 2.401.30 и 2.17.01 по служебному учреждению датой «31.12.2011» на сумму остатка по счету 2.201.11:

Д-т 2.201.11.610, К-т 000

Д-т 000, К-т 2.401.30.000

Д-т 2.17.01 (КОСГУ 180).

Соответственно на ту же сумму остатка по счету 2.201.11 надо закрыть счет 2.201.11 и уменьшить сумму по счету 2.401.30 по «основному» учреждению. В документе «Операция (бухгалтерская)» ввести проводку датой 31.12.2011 на сумму остатка по счету 2.201.11:

Д-т 2.401.30.000, К-т 2.201.11.610.

Проводку по счету 2.17.01 (КОСГУ 180) можно не вводить, так как счет 17 на начало 2012 г. закрыт.

Реквизит «Комментарий документа» заполняем следующим образом: «выделение остатка из Баланса ф.0503730».

На следующем этапе в журнале «Расчетно-платежные документы» следует пометить на удаление документ по выбытию остатков денежных средств, введенный по «основному» учреждению.

Затем следует ввести документ по выбытию остатков денежных средств по служебному учреждению. Для этого копируем помеченный на удаление документ по основному учреждению, выбираем в нем служебное учреждение и лицевой счет с кодом 03.

Также по окончании 2012 г. следует закрыть по служебному учреждению счет 401.10.180. Для этого следует ввести документ «Закрытие балансовых счетов в конце года» по служебному учреждению.

При проведении документа «Закрытие балансовых счетов в конце года» формируются проводки

Проверим правильность ввода операций по служебному учреждению, сформировав Оборотно-сальдовую ведомость за 2012 год.

Из отчета видно, что на конец 2012 года все счета по служебному учреждению закрыты.

Теперь можно формировать бюджетную и бухгалтерскую отчетность.

Бюджетную отчетность надо формировать по служебному учреждению - в ней будут отражены остаток и движение средств по лицевому счету 03 получателя бюджетных средств.

При формировании отчетов используем следующие параметры. Для форм:

• 0503137 «Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств»;
• 0503178 «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств»,
• 0503130 «Баланс исполнения бюджета»,
• 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года»,
• 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности»

-        Учреждение - служебное;

-        Период - «2012 г.».

Бухгалтерская отчетность, сформированная по основному учреждению, напротив, не будет включать движение средств по лицевому счету 03 получателя бюджетных средств.

Для форм бухгалтерской отчетности устанавливаем следующие параметры:

-        Учреждение - основное;

-        Период - «2012 г.».