Решение Казанской городской Думы "О земельном налоге" (в редакции от 11.11.2013 № 5-26, от 20.11.2014 №2-38, от 14.12.2016 №3-12, от 25.02.2017 №6-13, от 15.11.2017 №4-21, от 29.10.2018 №3-29, от 16.10.2019 № 14-36, от 21.10.2020 №4-2)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.13 |
Земельные участки, занятые открытыми, закрытыми автостоянками (парковками) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.13 |
Земельные участки, занятые многоуровневыми паркингами (автостоянками), многоэтажными гаражами. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.2 |
Земельные участки, занятые многоквартирными домами, за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.2 |
Не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29.07.2017 №217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.25 |
Земельные участки, занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством ( не используемых в предпринимательской деятельности), индивидуальными блоками в блокировнных жилых домах ( индивидуальными домами блокированной жилой застройки) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктурв жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищного - коммунального комплекса) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.33 |
Земельные участки, занятые объектами рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения (дома отдыха, пансионаты, профилактории, санатории, базы отдыха, детские и спортивные лагеря и другие объекты, предназначенные для отдыха и туризма) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.4 |
Земельные участки, занятые гаражами, в том числе гаражно-строительными кооперативами Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.4 |
Земельные участки, занятые стоянками (эллингами), используемых для размещения и хранения личных водных транспортных средств граждан Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1 |
Земельные участки, занятые гостиницами, отелями и прочими местами для временного проживания Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятые объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятые административными зданиями, офисными зданиями делового и коммерческого назначения, объектами образования, науки, здравоохранения, социального обеспечения (обслуживания), спорта, культуры и искусства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятые производственными (включая административные) зданиями, строениями, сооружениями промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятые электростанциями, обслуживающими их сооружениями и объектами Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятые портами, водными, железнодорожными вокзалами, автодорожными вокзалами Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятые железнодорожными путями, автомобильными дорогами, причалами, пристанями, полосами отвода железных и автомобильных дорог, разработками полезных ископаемых, водными путями, трубопроводами, кабельными, радиорелейными и воздушными линиями связи и линиями радиофикации, воздушными линиями электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Прочие земельные участки Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Земельные участки. приобретенные (предоставленные) в собственность физическим и юридическим лицам на условиях осуществения на них строительства (за исключением жилищного строительства), по которым отсутствет регистрация прав на построенный объект недвижимости Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы Условие
Освобождениеот уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование). Для налогоплательщиков, имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется в отношении одного земельного участка (доли) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Основание
документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
статья 4 пункт 4.1. подпункт 4.1.1. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий Условие
Освобождение от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование). Для налогоплательщиков, имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется в отношении одного земельного участка (доли) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Основание
удостоверение, копии наградных документов для ветеранов
Согласно
статья 4 пункт 4.1. подпункт 4.1.2. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.39% |
органы государственной власти, органы местного самуоправления, казенные учреждения, бюджетные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Республики Татарстан и бюджета муниципального образования г. Казани Условие
исчисление земельного налога с применением пониженной ставки налога, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2 подпункт 4.2.1. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.22% |
предприятия городского электрического транспорта Условие
исчисление земельного налога с применением пониженной ставки налога, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
решение органов местного самоуправления об отводе земельных участков под объекты предприятий городского электрического транспорта. Документы, подтверждающие статус организации.
Согласно
статья 4 пункт 4.2 подпункт 4.2.2. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.213% |
предприятия гражданского и военного самолетостроения Условие
исчисление земельного налога с применением пониженной ставки налога в отношении земельных участков под промышленными объектами, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
решение органов местного самоупрвления. Документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2 подпункт 4.2.3. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.17% |
организации Условие
исчисление земельного налога с применением пониженной ставки налога в отношении земельных участков, занятых городскими полигонами утилизации твердых бытовых отходов, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
решение органов местного самоуправления об отводе земельных участков под городские полигоны утилизации твердых бытовых отходов
Согласно
статья 4 пункт 4.2 подпункт 4.2.4. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0% |
налогоплательщики (организациии физические лица, являющимся индивидуальными предпринимателями), оказывающие услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств Условие
исчисление земельного налога с применением пониженной ставки налога в отношении земельных участков, непосредственно используемых для оказания данных услуг а введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.07.2013 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно тех.документации не менее 150 ед., за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
решение органов местного самоуправления об отводе земельных участков, выписка из единого гос. реестра прав на недвижимое имущество, устав .
Согласно
статья 4 пункт 4.2 подпункт 4.2.5. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3% |
Государственные образовательные учреждения высшего образования, участвующие в реализации Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Республики Татарстан Условие
исчисление земельного налога с применением пониженной ставки налога отношении земельных участков, занятых объектами Медико-санитарной части, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.9. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1% |
Санаторно-курортные учреждения, осуществляющие санаторно-курортное лечение граждан, имеющие право на получение государственной социальной помощи в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи" Условие
исчисление земельного налога с применением пониженной ставки налога, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.10. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.001% |
организации Условие
исчисление земельного налога с применением пониженной ставки налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность для строительства жилья и объектов, строящихся в рамках реализации Закона Республики Татарстан от 27.12.2004 N 69-ЗРТ "О государственной поддержке развития жилищного строительства в Республике Татарстан", в виде применения пониженной ставки налога, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.11. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1% |
организации Условие
исчисление земельного налога с применением пониженной ставки налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на основании статьи 39.20 Земельного кодекса Российской Федерации, ранее предоставленные данным организациям в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 21.06.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
решение органов местного самоупрвления, документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.12. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 % |
казенные и бюджетные учреждения, финансируемые из бюджета муниципального образования г.Казани Условие
в отношении земельных участков общего пользования,которыми беспрепятственно пользуется неограниченный круг лиц, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.3. подпункт 4.3.1. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации Условие
в отношении земельных участков, занятых гражданскими захоронениями,за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
решение органов местного самоуправления об отводе земельных участков под гражданские захоронения
Согласно
статья 4 пункт 4.3. подпункт 4.3.2. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
гаражно-строительные (гаражные) кооперативы, садоводческие и дачные объединения Условие
освобождение в виде освобождения от уплаты земельного налога в части, приходящейся на физических лиц - членов данных объединений граждан, относящихся к категории лиц, предусмотренных подпунктом 4.1.1-4.1.2 решения, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
справки ВТЭК, удостоверение, копии наградных документов для ветеранов.
Согласно
статья 4 пункт 4.3. подпункт 4.3.4. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
физические лица, имеющие на иждевении троих или более несовершеннолетних детей, проживающие и по месту жительства в установленном порядке в индивидуальных жилых домах Условие
освобождение от уплаты земельного налога, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
паспорта родителей, удостоверение, свидетельства о рождении детей, выписка из домовой книги
Согласно
статья 4 пункт 4.3. подпункт 4.3.5. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.39% |
налогоплательщики Условие
исчисление земельного налога с применением пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков, занятых отдельно стоящими объектами частных дошкольных образовательных организаций, действующих на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности по основным образовательным программам дошкольного образования, в части земельногоучастка, размер которойопределяется исходя из расчета 40 кв. м на одно место, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.13 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.33% |
организации- индустриальные (промышленные) парки, аккредитованныев соответствии с постановлениями Кабинета Министров Республики Татарстан, площадью свыше 12 га Условие
исчисление земельного налога с применением пониженной налоговой ставки, за исключением земельных участков (части, доли), передаваемых налогоплательщиком в аренду (пользование)
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.14 Физлица
Юрлица
ИП
|