Закон Республики Татарстан "О налоге на имущество организаций"(в ред. от 24.02.12. № 12-ЗРТ, от 11.06.12. № 31-ЗРТ, от 11.03.2013 № 19-ЗРТ, от 03.06.2013 № 45-ЗРТ, от 08.10.2013 № 73-ЗРТ, от 26.12.2013 № 103-ЗРТ, от 30.10.2014 № 81-ЗРТ, от 12.06.2015 № 38-ЗРТ, от 25.09.2015 № 62-ЗРТ, от 29.06.2016 № 48-ЗРТ, от 28.11.2016 № 91-ЗРТ, от 26.12.2016 № 102-ЗРТ, от 22.02.2017 № 5-ЗРТ, от 02.12.2017 № 88-ЗРТ, от 22.12.2017 № 97-ЗРТ, от 30.06.2018 № 45-ЗРТ, от 14.06.2019 № 45-ЗРТ, от 28.11.19.№ 89-ЗРТ)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 1.6 |
в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 Налогового кодекса РФ Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
налогоплательщики, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с Законом Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" Условие
на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода "Алабуга", расположенной в Елабужском районе Республики Татарстан
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.1 п.1 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
метрополитены, а также предприятия городского электрического (трамвайного и троллейбусного) транспорта Условие
непосредственно предназначенное и используемое для перевозок пассажиров, по перечню согласно приложению 1 к Закону
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.2 п.1 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством порядке Условие
используемые для нужд культуры и искусства, образования, здравоохранения и социального обеспечения либо для осуществления религиозной деятельности, для обслуживания пассажиров на железнодорожных станциях
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.4 п.1 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении объектов жилищного фонда; Условие
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.5 п.1 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
товарищества собственников жилья, жилищных и жилищно-строительных кооперативов; Условие
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.6 п.1 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора Условие
Льгота предоставляется в части услуг, оказываемых населению. В случае использования имущества для оказания услуг иным потребителям, освобождению от налогообложения подлежит имущество в части, пропорциональной сумме дохода, полученного от оказания услуг населению, в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде;
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.7 п.1 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
садоводческих или огороднических некоммерческих товариществ, а также некоммерческих организаций, созданных до 1 января 2019 года гражданами для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства Условие
в отношении имущества, являющегося имуществом общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесений изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.9 п.1 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Татарстан Условие
в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного или приобретенного не ранее 1 января 2014 года и используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не ранее 1 января 2017 года, на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развитиия, но не более чем на 10 лет"
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.17 п.1 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.01% |
имущество, предназначенное для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 января 2014 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 100 единиц Условие
при условии, что для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств используется не менее 70 процентов от общей площади указанных стоянок(парковок)
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.1.1. ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1% |
вновь созданное, приобретенное организацией имущество для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта Условие
в соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта, заключенным согласно Закону Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" при выполнении организацией условий, предусмотренных бизнес-планом
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.1 п.2 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.5% |
технопарки (индустриальные парки), инновационно-технологические центры, созданные в соответствии с решениями правительств Российской Федерации или Республики Татарстан для реализации инновационных проектов Условие
предназначенное для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п 2 п.2.1. ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1% |
организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджета Республики Татарстан и местных бюджетов. Условие
используемых для нужд физической культуры и спорта, здравоохранения
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.8 п.2 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1% |
организации, осуществляющие создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию, модернизацию гидротехнических сооруженийна основаниидоговоров, соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" Условие
в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных,а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения.
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.11 п.2 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1% |
организации в отношении имущества, созданного на земельных участках, предоставленных в соответствии с п.п.3 п.2 ст.39.6 Земельного кодекса РФ и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с п.п.25 п. 2 ст.39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в оответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" Условие
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.12 п.2 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1% |
организации, осуществляющие за счет собственных и (или) заемных средств строительство и последующую эксплуатацию создаваемых после 1 января 2017 года гидротехнических сооружений на земельных участках, предоставленных на основании договоров аренды в соответствии с п.п.25 п.2 ст 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации Условие
в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосные станции; судоходные шлюзы; судоподъемники; сооружения, предназначенные для защиты от наводнений, разрушений берегов рек и водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительные сооружения; дамбы, берегоукрепительных сооружений, набережных,а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения.
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.13 п.2 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1% |
организации-- участники специальных инвестиционных контрактов, стороной которых наряду с Российской Федерацией в лице определенного Правительством Российской Федерации федерального органа исполнительной власти в сфере промышленной политики или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством Российской Федерации на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, является Республика Татарстан в лице Кабинета Министров Республики Татарстан или уполномоченного им органа исполнительной властиРеспублики Татарстан в соответствии с Законом Республики Татарстан от 21 апреля 2016 года N 24-ЗРТ "О промышленной политике в Республике Татарстан", являющихся производителями грузовых автотранспортных средств Условие
в отношении имущества, вновь созданного или приобретенного для реализации инвестиционного проекта, предусмотренного специальным инвестиционным контрактом, принятого на учет не ранее 1 числа календарного года, предшествующего году подписания специального инвестиционного контракта, и не ранее 1 января 2017 года. Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не ранее 1 числа месяца, в котором был заключен специальный инвестиционный контракт, на срок действия специального инвестиционного контракта, но не более чем на 10 лет.".
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.14 п.2 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1% |
научно-исследовательские, конструкторские учреждения (организации), опытные и опытно-экспериментальные предприятия независимо от организационно-правовых форм и форм собственности Условие
в общем объеме работ которых научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не менее 70 процентов в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде;
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.2 п.3 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.5% |
организации - в отношении имущества производителей грузовых автотранспортных средств Условие
Основание
документы, подтверждающие правомерность применения льготы
Согласно
п.п.1 п.2.1 ст.3 Физлица
Юрлица
ИП
|