Закон Удмуртской республики "О транспортном налоге в Удмуртской республике" (ред. от 01.07.2003 №22-РЗ; 16.10.2003 №36-РЗ; 30.06.2004 №28-РЗ; 02.12.2004 №78-РЗ; 28.11.2005 №59-РЗ; 28.11.2006 №53-РЗ; 12.05.2008 №14-РЗ; 23.11.2009 №48-РЗ; 06.10.2010 №36-РЗ; от 07.06.2012 № 24-РЗ; от 01.10.2014 N 44-РЗ; от 08.07.2015 N 47-РЗ, от 03.11.2016 N 77-РЗ, от 30.10.2018 № 73-РЗ, от 29.11.2018 № 74-РЗ,от 08.07.2019 N 33-РЗ, от 07.10.2019 N 52-РЗ, от 29.11.2019 № 66-РЗ, от 13.10.2020 N 63-РЗ, от 31.05.2021 N 57-РЗ, от 19.07.2021 N 82-РЗ, от 26.11.2021 № 121-РЗ, от 26.12.2022 №85-РЗ)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 6 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 10 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 14 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 29 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 45 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 65 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 75 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 80 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 85 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 90 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 120 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 125 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 200 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 300 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1500 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Герои Советского Союза Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Герои Российской Федерации Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Герои Социалистического Труда Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Граждане, награжденные орденами Славы трех степеней Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
лица, относящиеся в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" к категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, а также лица, указанные в пункте 1 постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
лица, указанные в части 1 статьи 1 Федерального закона "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
лица, относящиеся в соответствии с Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" к категории граждан, подвергшихся воздействию радиации в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне." Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Ветераны Великой Отечественной войны Условие
Льгота предоставляется по одному транспортному средству по выбору налогоплательщика.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Пенсионеры всех категорий Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Физические лица, достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с Законодательством Российской Федерации действовавшим на 31.12.2018 Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвалиды боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах" Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Ветераны боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах" Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 2.2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
один из членов многодетной семьи, признаваемый налогоплательщиком в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортного средства, мощность двигателя которого не превышает 150 лошадиных сил (110,33 кВт), по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 2.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Общественные организации инвалидов, а также иные юридические лица, уставный (складочный) капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, освобождаются от уплаты налога с легковых автомобилей, мощность двигателя которых не превышает 100 лошадиных сил, а также с грузовых автомобилей, мощность двигателя которых не превышает 250 лошадиных сил Условие
Основанием для предоставления льготы являются справка организации со сведениями о среднесписочной численности работников и среднесписочной численности работающих инвалидов, копии трудовых договоров с инвалидами, копии справок, подтверждающих факт установления инвалидности, выдаваемых федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы
Основание
Для применения налоговой льготы налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:
1) заявление о предоставлении налоговой льготы;
2) документы, являющиеся основанием для предоставления льготы (справка организации со сведениями о среднесписочной численности работников и среднесписочной численности работающих инвалидов, копии трудовых договоров с инвалидами, копии справок, подтверждающих факт установления инвалидности, выдаваемых федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы)
Согласно
статья 3 пункт 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Нештатные аварийно-спасательные формирования государственных и муниципальных учреждений, профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств, указанных в паспорте поисково-спасательного (аварийно-спасательного) формирования Условие
Основанием для предоставления льготы являются свидетельство об аттестации на право ведения аварийно-спасательных работ, список транспортных средств, включенных в паспорт поисково-спасательного (аварийно-спасательного) формирования, утвержденный руководителем организации
Основание
1. Устав (положение) о деятельности юридического лица;
2. Пояснения организации об использовании (для какой деятельности) льготируемых ТС (приводятся в сопроводительном письме).
3. свидетельство об аттестации на право ведения аварийно-спасательных работ.
4. список транспортных средств, являющихся аварийно-спасательными автомобилями.
Согласно
статья 3 пункт 5.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Налогоплательщики - физические лица и налогоплательщики - юридические лица освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств, являющихся пожарными автомобилями, аварийно-спасательными автомобилями и приспособленными техническими средствами. Условие
Основанием для предоставления льготы являются План привлечения сил и средств подразделений пожарной охраны для тушения пожаров в Удмуртской Республике, утвержденный Главой Удмуртской Республики, и список транспортных средств, являющихся пожарными автомобилями, аварийно-спасательными автомобилями и приспособленными техническими средствами.
Основание
1. Паспорт льготируемого транспортного средства (ПТС).
2. План привлечения сил и средств подразделений пожарной охраны, пожарно-спасатьельных гарнизонов для тушения пожаров и проведения аварийно-спасательных работ на территории Удмуртской Республике, утвержденный Главой Удмуртской Республики.
3. Список транспортных средств, являющихся пожарными автомобилями, аварийно-спасательными автомобилями и приспособленными техническими средствами.
Согласно
статья 3 пункт 5.2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Резиденты индустриальных (промышленных) парков, которые в установленном порядке включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, резиденты промышленных технопарков, которые в установленном порядке включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств (за исключением автомобилей легковых) с начала налогового периода, в котором резидент включен соответственно в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или в региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков, сроком на 5 лет. Условие
-основанием для предоставления льготы является список транспортных средств, заверенный резидентом индустриального (промышленного) парка, с приложением документов на данные транспортные средства, подтверждающих право собственности резидента индустриального (промышленного) парка на транспортные средства;
- Налогоплательщики транспортного налога, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, которые в установленном порядке включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков до 1 января 2020 года, освобождаются от уплаты транспортного налога на 5 лет с 1 января 2020 года в отношении транспортных средств, заверенный резидентом индустриального (промышленного) парка.
В случае исключения резидента индустриального (промышленного) парка, резидента промышленного технопарка соответственно из регионального реестра резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или из регионального реестра резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков налогоплательщик считается утратившим право на освобождение от уплаты транспортного налога в соответствии с пунктом 5.5 статьи 3 настоящего Закона с начала того налогового периода, в котором налогоплательщик был исключен соответственно из регионального реестра резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или из регионального реестра резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков.
Основание
список транспортных средств, заверенный резидентом индустриального (промышленного) парка или резидентом промышленного технопарка, с приложением документов на данные транспортные средства, подтверждающих право собственности резидента индустриального (промышленного) парка или резидента промышленного технопарка на транспортные средства.
Согласно
статья 3 пункт 5.5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Освобождаются от уплаты налога физические и юридические лица в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), приводимых в движение только типом двигателя "Электрический" Условие
Основание
В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 361.1. Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно
статья 3 пункт 1.2 Физлица
Юрлица
ИП
|