Закон Удмуртской Республики "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" (ред. от 12.03.2004 №9-РЗ, 30.06.2004 №29-РЗ; 11.03.2005 №4-РЗ; 08.06.2005 №24-РЗ; 20.12.2005 №63-РЗ, 22.06.2006 №22-РЗ, 27.02.2010 №4-РЗ)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.01 |
Жилищные, жилищно-строительные и жилищно-накопительные кооперативы в отношении принадлежащего им жилищного фонда. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ. Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
органы исполнительной власти Удмуртской Республики, в отношении имущества, закрепленного за ними на праве оперативного управления и используемого для осуществления возложенных на них функций Условие
Основание
Подтверждающие бюджетное финансирование документы:
1. Устав (положение) о деятельности юридического лица;
2. Бюджетная роспись на проверяемый год, утвержденная организации распорядителем бюджетных средств;
3. Утвержденные лимиты бюджетных ассигнований на отчетный период;
4. Пояснения организации об использовании (для какой деятельности) льготируемого имущества (приводятся в сопроводительном письме).
Согласно
статья 2 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
государственные органы Удмуртской Республики, в отношении имущества, закрепленного за ними на праве оперативного управления и используемого для осуществления возложенных на них функций Условие
Основание
Подтверждающие бюджетное финансирование документы:
1. Устав (положение) о деятельности юридического лица;
2. Бюджетная роспись на проверяемый год, утвержденная организации распорядителем бюджетных средств;
3. Утвержденные лимиты бюджетных ассигнований на отчетный период;
4. Пояснения организации об использовании (для какой деятельности) льготируемого имущества (приводятся в сопроводительном письме).
Согласно
статья 2 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
органы местного самоуправления в Удмуртской Республике, в отношении имущества, закрепленного за ними на праве оперативного управления и используемого для осуществления возложенных на них функций Условие
Основание
Подтверждающие бюджетное финансирование документы:
1. Устав (положение) о деятельности юридического лица;
2. Бюджетная роспись на проверяемый год, утвержденная организации распорядителем бюджетных средств;
3. Утвержденные лимиты бюджетных ассигнований на отчетный период;
4. Пояснения организации об использовании (для какой деятельности) льготируемого имущества (приводятся в сопроводительном письме).
Согласно
статья 2 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
государственные или муниципальные учреждения, финансируемые из бюджета Удмуртской Республики или из бюджета муниципального образования, расположенного на территории Удмуртской Республики, в отношении имущества, закрепленного за ними на праве оперативного Условие
Основание
Подтверждающие бюджетное финансирование документы:
1. Устав (положение) о деятельности юридического лица;
2. Бюджетная роспись на проверяемый год, утвержденная организации распорядителем бюджетных средств;
3. Утвержденные лимиты бюджетных ассигнований на
Согласно
статья 2 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации культуры, подведомственные исполнительным органам государственной власти Удмуртской Республики или органам местного самоуправления в Удмуртской Республике, в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и и Условие
Основание
Подтверждающие бюджетное финансирование документы:
1. Устав (положение) о деятельности юридического лица;
2. Бюджетная роспись на проверяемый год, утвержденная организации распорядителем бюджетных средств;
3. Утвержденные лимиты бюджетных ассигнований на отчетный период;
4. Пояснения организации об использовании (для какой деятельности) льготируемого имущества (приводятся в сопроводительном письме).
Согласно
статья 2 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций до Условие
Основание
1. Устав (положение) о деятельности юридического лица;
2. Пообъектная расшифровка льготируемого имущества с указанием сведений об инвентарном номере основного средства, его наименовании и остаточной стоимости на отчетные даты;
3. Расшифровка выручки (дохода) от реализации продукции (работ, услуг) к форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» по видам реализованной продукции с указанием наименования продукции и ее кода по классификатору ОК 005-93 (ОКП);
4. Пояснения организации об использовании (для какой деятельности) льготируемого имущества (приводятся в сопроводительном письме).
Согласно
статья 2 пункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации в отношении имущества, приобретенного в рамках инвестиционного проекта, в течение периода полной окупаемости проекта, но не более пяти лет с момента возникновения затрат, связанных с приобретением указанного имущества. Условие
Льгота предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий:
- прохождение конкурсного отбора в соответствии с порядком, определяемым Правительством Удмуртской Республики;
- заключение инвестиционного договора между организацией-победителем конкурса инвестиционных проектов и уполномоченным органом государственной власти Удмуртской Республики;
- предоставление инвестиционного договора в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет.
Основание
1. Распоряжение Правительства УР об утверждении Перечня победителей конкурса инвестиционных проектов;
2. инвестиционный договор между организацией-победителем конкурса инвестиционных проектов и уполномоченным органом государственной власти Удмуртской Республики;
3. пообъектная расшифровка льготируемого имущества с указанием сведений об инвентарном номере объекта основных средств, его наименовании и остаточной стоимости на отчетные даты;
4. расчет предполагаемого размера налоговой льготы по налогу на имущество организаций по форме согласно приложению 4 к Положению Правительства УР от 22.08.2005 № 126;
5. бизнес-план инвестиционного проекта по установленной форме.
При наличии у налогового органа оснований предполагать занижение налоговой базы у налогоплательщика по льготируемым основным средствам могут дополнительно запрашиваться копии карточек учета основных средств, регистры по бухгалтерскому учету основных средств, накладные и т.п.
Согласно
статья 2 пункт 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, осуществляющие лизинговые операции, связанные с реализацией инвестиционных проектов организаций-победителей конкурса инвестиционных проектов, доля доходов от которых составляет не менее 80 процентов всех доходов за налоговый период. Условие
Льгота предоставляется при соблюдении следующих условий:
- обособленное ведение бухгалтерского и налогового учета использования денежных средств, связанных с лизинговыми операциями по реализации инвестиционных проектов;
- заключение договора лизинга с организациями-победителями конкурса инвестиционных проектов;
- предоставление в налоговый орган копии инвестиционного договора с организацией-победителем конкурса инвестиционных проектов.
Основание
1. Распоряжение Правительства УР об утверждении Перечня победителей конкурса инвестиционных проектов;
2. инвестиционный договор между организацией-победителем конкурса инвестиционных проектов и уполномоченным органом государственной власти Удмуртской Республики;
3. пообъектная расшифровка льготируемого имущества с указанием сведений об инвентарном номере объекта основных средств, его наименовании и остаточной стоимости на отчетные даты;
4. расчет предполагаемого размера налоговой льготы по налогу на имущество организаций по форме согласно приложению 4 к Положению Правительства УР от 22.08.2005 № 126;
5. бизнес-план инвестиционного проекта по установленной форме.
При наличии у налогового органа оснований предполагать занижение налоговой базы у налогоплательщика по льготируемым основным средствам могут дополнительно запрашиваться копии карточек учета основных средств, регистры по бухгалтерскому учету основных средств, накладные и т.п. 6. Договор лизинга
Согласно
статья 2 пункт 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, передающие имущество учреждениям и предприятиям, деятельность которых регулируется Законом Российской Федерации "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы", в части балансовой (нормативной) стоимости иму Условие
В случае передачи организациями уголовно-исполнительной системе во временное пользование (аренду) части здания (сооружения) балансовая (нормативная) стоимость имущества, с которой не уплачивается налог на имущество организаций, определяется пропорционально площади части здания (сооружения), переданной во временное пользование (аренду).
При совместном использовании имущества, переданного организациями уголовно-исполнительной системе во временное пользование (аренду), балансовая (нормативная) стоимость имущества налогоплательщика, исчисленная для целей налогообложения по налогу на имущество организаций, уменьшается на 50 процентов от балансовой (нормативной) стоимости имущества, переданного во временное пользование (аренду) уголовно-исполнительной системе;
Основание
1. Устав (положение) о деятельности юридического лица; 2. Договор аренды; 3. Пообъектная расшифровка льготируемого имущества
Согласно
статья 2 пункт 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
садоводческие, огороднические объединения граждан Условие
Основание
1. Устав (положение) о деятельности юридического лица
Согласно
статья 2 пункт 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
гаражные кооперативы в отношении имущества, не используемого в коммерческих целях Условие
Основание
1. Устав (положение) о деятельности юридического лица; 2. Пояснения налогоплательщиков
Согласно
статья 2 пункт 6 Физлица
Юрлица
ИП
|