Закон Удмуртской Республики "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" (ред. от 12.03.2004 №9-РЗ, 30.06.2004 №29-РЗ; 11.03.2005 №4-РЗ; 08.06.2005 №24-РЗ; 20.12.2005 №63-РЗ, 22.06.2006 №22-РЗ, 12.03.2009 №8-РЗ, 27.02.2010 №4-РЗ, 02.12.2010 № 44-РЗ, 10.11.2012 № 45-РЗ, 07.03.2012 № 4-РЗ; 06.05.2013 № 31-РЗ; 04.07.2013 № 41-РЗ; 20.11.2014 № 65-РЗ; 01.12.2014 № 70-РЗ,от 08.07.2015 N 45-РЗ, от 02.11.2015 N 68-РЗ, от 30.06.2016 N 38-РЗ, от 04.07.2016 N 46-РЗ, от 13.07.2018 №45-РЗ, от 19.03.2018 № 7-РЗ, от 27.11.2018 № 74-РЗ, от от 27.12.2022 №86-РЗ)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0 |
В отношении организаций и (или) обособленных подразделений организаций, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, являющихся участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" в отношении впервые вводимых в эксплуатацию на территории Удмуртской Республики объектов недвижимого имущества Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1 |
В отношении объектов недвижимого имущества, предусмотренных в статье 1.1. Закона Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике", а именно: административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью, не превышающей 1000 кв. метров, и помещений в них, в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных в сельских населенных пунктах с численностью населения менее 3 тысяч человек Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.6 |
В отношении объектов недвижимого имущества, предусмотренных в статье 1.1. Закона Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике", а именно: административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью, не превышающей 1000 кв. метров, и помещений в них, в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных вне административно-деловых центров, и торговых центров (комплексов) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.6 |
В отношении объектов недвижимого имущества, предусмотренных в статье 1.1. Закона Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике", а именно: нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведенями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных (находящихся) в многоквартирных домах, в том числе во встроенных и (или) пристроенных к многоквартирному дому помещениях Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1 |
Организации, получивших в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Удмуртской Республики (далее - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития), на срок следующих подряд пяти налоговых периодов после окончания периода освобождения от налогообложения, предусмотренного пунктом 12 части 1 статьи 2 настоящего Закона. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
В отношении иных объектов недвижимого имущества, предусмотренных в статье 1.1. Закона Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 1год |
В отношении жилых домов, вводимых в эксплуатацию, и жилых помещений, расположенных в таких домах, налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется по истечении одного года со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету при вводе жилых домов в эксплуатацию. Условие
Основание
документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
статья 1.1. п.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу Условие
Налоговая льгота предоставляется при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов. Отнесение продукции к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной рыбы, производится в соответствии с главой 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
Основание
1. Устав (положение) о деятельности юридического лица;
2. Пообъектная расшифровка льготируемого имущества с указанием сведений об инвентарном номере основного средства, его наименовании и остаточной стоимости на отчетные даты;
3. Расшифровка выручки (дохода) от реализации продукции (работ, услуг) к форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» по видам реализованной продукции с указанием наименования продукции и ее кода по классификатору ОК 005-93 (ОКП);
4. Пояснения организации об использовании (для какой деятельности) льготируемого имущества (приводятся в сопроводительном письме).
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации инвестиционного проекта, в течение 5 лет с начала налогового периода, в котором такое имущество введено в эксплуатацию, а в случае реализации инвестиционных проектов в отношении объектов социально-культурного назначения и (или) объектов коммунального назначения - в течение 10 лет. Условие
В целях реализации настоящего пункта:
объектами социально-культурного назначения признаются объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социального обслуживания населения;
объектами коммунального назначения признаются объекты коммунальной инфраструктуры или объекты коммунального хозяйства, объекты по производству, передаче и распределению электрической энергии, объекты теплоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, объекты, на которых осуществляются обработка, накопление, утилизация, обезвреживание, размещение твердых коммунальных отходов, объекты газоснабжения
Основание
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий:
а) заключение организацией, реализующей инвестиционный проект, с уполномоченным исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики соглашения о государственно-частном партнерстве или концессионного соглашения, или инвестиционного соглашения;
б) ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации инвестиционного проекта.
Для применения налоговой льготы налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:
а) соглашение о государственно-частном партнерстве, или концессионное соглашение, или инвестиционное соглашение;
б) документы, содержащие перечень вводимых в эксплуатацию объектов недвижимого имущества и подтверждающие период их ввода в эксплуатацию.
Инвестиционное соглашение между организацией, реализующей инвестиционный проект, и уполномоченным исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики заключается в порядке, утвержденном Правительством Удмуртской Республики, и по типовой форме, утверждаемой исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской Республики
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации в отношении автомобильных дорог, участков автомобильных дорог, мостов, путепроводов, тоннелей, пунктов взимания платы, являющихся объектами концессионных соглашений, в которых Удмуртская Республика является концедентом. Льгота предоставляется в течение двадцати лет с даты ввода указанных объектов в эксплуатацию. Условие
Основание
документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
статья 2 пункт 9 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации в отношении имущества, приобретенного в целях реализации регионального инвестиционного проекта Удмуртской Республики, с начала налогового периода, в котором инвестиционный проект включен в Реестр инвестиционных проектов Удмуртской Республики с присвоением статуса регионального инвестиционного проекта Удмуртской Республики, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 10 лет. Условие
место налогового учета организации является Удмуртская Республика
Основание
документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
статья 2 пункт 11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
резиденты территорий опережающего социально-экономического развития в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития Условие
Налоговая льгота предоставляется в отношении имущества при соблюдении совокупности следующих условий:
а) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, за исключением следующих объектов имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми;
б) имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития;
в) имущество расположено в границах территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Удмуртской Республики.
В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития организация считается утратившей право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом, а также считается утратившей право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 4 статьи 1 настоящего Закона, с начала того квартала, в котором организация была исключена соответственно из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
Основание
документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
статья 2 пункт 12 Физлица
Юрлица
ИП
|