Закон Удмуртской Республики "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" (ред. от 12.03.2004 №9-РЗ, 30.06.2004 №29-РЗ; 11.03.2005 №4-РЗ; 08.06.2005 №24-РЗ; 20.12.2005 №63-РЗ, 22.06.2006 №22-РЗ, 12.03.2009 №8-РЗ, 27.02.2010 №4-РЗ, 02.12.2010 № 44-РЗ, 10.11.2012 № 45-РЗ, 07.03.2012 № 4-РЗ; 06.05.2013 № 31-РЗ; 04.07.2013 № 41-РЗ; 20.11.2014 № 65-РЗ; 01.12.2014 № 70-РЗ,от 08.07.2015 N 45-РЗ, от 02.11.2015 N 68-РЗ,от 30.06.2016 N 38-РЗ, от 04.07.2016 N 46-РЗ, от 19.03.2018 № 7-РЗ, от 29.11.2018 № 74-РЗ, от 08.07.2019 N 33-РЗ, от 31.10.2019 N 59-РЗ, от 29.11.2019 N 66-РЗ, от 21.04.2020 N 18-РЗ, от 13.07.2020 N 45-РЗ, от 13.10.2020 N 63-РЗ, от 11.11.2020 N 71-РЗ, от 11.11.2020 N 72-РЗ, от 30.11.2020 №77-РЗ, от 30.11.2020 №78-РЗ, от 27.05.2021 N 56-РЗ, от 26.10.2021 №117-РЗ; от 26.11.2021 №119-РЗ, от 26.11.2021 № 121-РЗ, №1-РЗ от 12.01.2022, от 08.06.2022 N 31-РЗ, от 15.07.2022 N 41-РЗ, от 30.11.2022 №63-РЗ, от 27.12.2022 №86-РЗ, от 14.11.2023 №100-РЗ,от 29.11.2023 №103-РЗ)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 2.2 |
В отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
В отношении объектов недвижимого имущества, предусмотренных пунктами 1 и 2 части 1 статьи 1.1. Закона Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике", а именно: 1). административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (за исключением административно-деловых центров и (или) помещений, находящихся в оперативном управлении государственных органов Удмуртской Республики, государственных учреждений Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике и созданных ими муниципальных учреждений); 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; с кадастровой стоимостью объекта налогообложения свыше 30 млн. рублей Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
В отношении объектов недвижимого имущества, предусмотренных в статье 1.1 настоящего Закона (за исключением объектов недвижимого имущества, предусмотренных в части 4 настоящей статьи и пунктах 1 и 2 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона), а именно: 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; 4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1 |
В отношении объектов недвижимого имущества, предусмотренных пунктами 1 и 2 части 1 статьи 1.1. Закона Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике", а именно: 1). административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (за исключением административно-деловых центров и (или) помещений, находящихся в оперативном управлении государственных органов Удмуртской Республики, государственных учреждений Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике и созданных ими муниципальных учреждений); 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; с кадастровой стоимостью объекта налогообложения свыше 20 млн. рублей до 30 млн. рублей (включительно) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.5 |
В отношении объектов недвижимого имущества, предусмотренных пунктами 1 и 2 части 1 статьи 1.1. Закона Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике", а именно: 1). административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (за исключением административно-деловых центров и (или) помещений, находящихся в оперативном управлении государственных органов Удмуртской Республики, государственных учреждений Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике и созданных ими муниципальных учреждений); 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; с кадастровой стоимостью объекта налогообложения до 20 млн. рублей (включительно) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
организации в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью, не превышающей 1000 кв. метров, и помещений в них, в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных в сельских населенных пунктах с численностью населения менее 3 тысяч человек Условие
не определены
Основание
заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 1.1) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу Условие
В общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов. В целях настоящего пункта применяется перечень сельскохозяйственной продукции, производство, первичную и последующую (промышленную) переработку которой осуществляют сельскохозяйственные товаропроизводители, а также научные организации, профессиональные образовательные организации, образовательные организации высшего образования в процессе своей научной, научно-технической и (или) образовательной деятельности, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 января 2017 года N 79-р.
Основание
Расшифрованная информация о выручке по видам деятельности и об объектах имущества, по которым применяется налоговая льгота, с указанием их остаточной стоимости.
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, заключившие в отношении объектов спорта концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" и Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Условие
Заключение концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве в отношении объектов спорта; ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, определенного в концессионном соглашении или соглашении о государственно-частном партнерстве.
Основание
Копия заключенного соглашения и информация об объектах имущества, по которым применяется налоговая льгота, с указанием остаточной стоимости.
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации инвестиционного проекта Условие
Налоговая льгота предоставляется в течение 5 лет с начала налогового периода, в котором такое имущество введено в эксплуатацию, а в случае реализации инвестиционных проектов в отношении объектов социально-культурного назначения и (или) объектов коммунального назначения - в течение 10 лет. В целях реализации настоящего пункта: объектами социально-культурного назначения признаются объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социального обслуживания населения; объектами коммунального назначения признаются объекты коммунальной инфраструктуры или объекты коммунального хозяйства, объекты по производству, передаче и распределению электрической энергии, объекты теплоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, объекты, на которых осуществляются обработка, накопление, утилизация, обезвреживание, размещение твердых коммунальных отходов, объекты газоснабжения. Налоговая льгота предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий:
а) заключение организацией, реализующей инвестиционный проект, с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики соглашения о государственно-частном партнерстве или концессионного соглашения, или инвестиционного соглашения;
б) ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации инвестиционного проекта.
Сумма налогов подлежит возврату в бюджет Удмуртской Республики в полном объеме за весь период, в котором организации были предоставлены налоговые льготы, при наступлении хотя бы одного из следующих обстоятельств: нарушение одного из существенных условий соглашения; несоблюдение одного или более условий предоставления налоговой льготы; нарушение условий; расторжение соглашения. В случае если организация самостоятельно меняет место постановки на налоговый учет в другом субъекте Российской Федерации до истечения трехлетнего срока с момента окончания действия налоговых льгот, установленных настоящей статьей, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке без учета применения налоговых льгот за весь период применения таких налоговых льгот.
Основание
а) соглашение о государственно-частном партнерстве, или концессионное соглашение, или инвестиционное соглашение;
б) документы, содержащие перечень вводимых в эксплуатацию объектов недвижимого имущества и подтверждающие период их ввода в эксплуатацию.
Инвестиционное соглашение между организацией, реализующей инвестиционный проект, и уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики заключается в порядке, утвержденном Правительством Удмуртской Республики, и по типовой форме, утверждаемой исполнительным органом Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской Республики.
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации в отношении автомобильных дорог, участков автомобильных дорог, мостов, путепроводов, тоннелей, пунктов взимания платы, являющихся объектами концессионных соглашений, в которых Удмуртская Республика является концедентом. Условие
Льгота предоставляется в течение двадцати лет с даты ввода указанных объектов в эксплуатацию.
Основание
копия концессионного соглашения, копия разрешения на ввод объектов в эксплуатацию
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 9 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации регионального инвестиционного проекта Условие
Налоговая льгота предоставляется в течение 5 лет с начала налогового периода, в котором такое имущество введено в эксплуатацию. Налоговая льгота в соответствии с настоящим пунктом предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий: а) ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации регионального инвестиционного проекта; б) включение организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов в порядке, установленном главой 3.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основание
документы, содержащие перечень вводимых в эксплуатацию объектов недвижимого имущества и подтверждающие период их ввода в эксплуатацию
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Удмуртской Республики ( резиденты территорий опережающего социально-экономического развития) Условие
Налоговая льгота предоставляется в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: а) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, за исключением следующих объектов имущества, принятых на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми; б) имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития;
в) имущество расположено в границах территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Удмуртской Республики.
В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития организация считается утратившей право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом, а также считается утратившей право на применение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 1 части 5 настоящей статьи, с начала года, в котором организация была исключена соответственно из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
Основание
соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 12 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, которые в установленном порядке включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, управляющие компании промышленных технопарков, которые в установленном порядке включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков, в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющей компании, расположенного соответственно на территории индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка и используемого для его функционирования, Условие
Налоговая льгота предоставляется с начала налогового периода, в котором управляющая компания включена соответственно в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков сроком на 5 лет. В случае исключения управляющей компании индустриального (промышленного) парка, управляющей компании промышленного технопарка соответственно из регионального реестра резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или из регионального реестра резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков налогоплательщик считается утратившим право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящей статьей с начала того налогового периода, в котором налогоплательщик был исключен соответственно из регионального реестра резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или из регионального реестра резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков.
Основание
документы, подтверждающие право собственности управляющей компании в отношении имущества, расположенного соответственно на территории индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка и используемого для его функционирования; копия приказа Министерства промышленности и торговли Удмуртской Республики о включении налогоплательщика в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков;
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 13 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
резиденты индустриальных (промышленных) парков, которые в установленном порядке включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, резиденты промышленных технопарков, которые в установленном порядке включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков в отношении имущества, учитываемого на балансе резидента и расположенного соответственно на территории индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка Условие
Налоговая льгота предоставляется с начала налогового периода, в котором резидент включен соответственно в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков сроком на 5 лет. В случае исключения резидента индустриального (промышленного) парка, резидента промышленного технопарка соответственно из регионального реестра резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или из регионального реестра резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков налогоплательщик считается утратившим право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящей статьей с начала того налогового периода, в котором налогоплательщик был исключен соответственно из регионального реестра резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или из регионального реестра резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков.
Основание
документы, подтверждающие право собственности резидента в отношении имущества, расположенного соответственно на территории индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка и используемого для его функционирования; копия приказа Министерства промышленности и торговли Удмуртской Республики о включении налогоплательщика в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков;
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 14 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, указанные в статье 25.16 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного и (или) используемого в целях реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт Условие
Налоговая льгота предоставляется в течение всего срока действия специального инвестиционного контракта, начиная с начала налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, до первого числа отчетного (налогового) периода, в котором специальный инвестиционный контракт расторгнут или срок его действия окончен. Министерство промышленности и торговли Удмуртской Республики в течение 5 рабочих дней со дня расторжения соглашения о реализации инвестиционной программы извещает Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике о расторжении соглашения о реализации инвестиционной программы.
Министерство промышленности и торговли Удмуртской Республики в течение 5 рабочих дней со дня подписания дополнительного соглашения о внесении изменений в соглашение о реализации инвестиционной программы или соглашения о расторжении соглашения о реализации инвестиционной программы направляет в Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике один экземпляр указанного соглашения. Сумма налогов подлежит возврату в бюджет Удмуртской Республики в полном объеме за весь период, в котором организации были предоставлены налоговые льготы, при наступлении хотя бы одного из следующих обстоятельств: нарушение одного из существенных условий соглашения; несоблюдение одного или более условий предоставления налоговой льготы; нарушение условий; расторжение соглашения. В случае если организация самостоятельно меняет место постановки на налоговый учет в другом субъекте Российской Федерации до истечения трехлетнего срока с момента окончания действия налоговых льгот, установленных настоящей статьей, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке без учета применения налоговых льгот за весь период применения таких налоговых льгот.
Основание
Налоговая льгота в соответствии с настоящим пунктом предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий и при представлении в налоговый орган следующих документов: а) включение сведений о заключении специального инвестиционного контракта в реестр специальных инвестиционных контрактов, предусмотренный частью 20 статьи 18.3 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации"; б) ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного и (или) используемого в целях реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт; в) представление налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта специального инвестиционного контракта, отчета к специальному инвестиционному контракту, определяющего конкретное имущество (созданное и (или) приобретенное и (или) используемое в течение налогового периода) в целях получения результата инвестиционной деятельности при реализации инвестиционного проекта; г) в случаях и порядке, утвержденных Правительством Удмуртской Республики, заключение налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта соглашения о реализации инвестиционной программы с уполномоченным исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики по форме, утвержденной исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской Республики; д) в случаях, указанных в подпункте "г" настоящего пункта, представление соглашения о реализации инвестиционной программы, отчета к соглашению о реализации инвестиционной программы, определяющего конкретное имущество (созданное и (или) приобретенное и (или) используемое в течение налогового периода) в целях получения результата инвестиционной деятельности при реализации инвестиционного проекта, по форме, утвержденной исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской Республики.
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 15 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации в отношении объектов газораспределительной системы, введенных в эксплуатацию после 1 января 2020 года в рамках реализации правил подключения (технологического присоединения) объектов капитального строительства к сетям газораспределения, утвержденных Правительством Российской Федерации, программ газификации Удмуртской Республики, утвержденных Правительством Удмуртской Республики, и (или) приобретенных после 1 января 2020 года из государственной либо муниципальной собственности. Условие
В целях настоящего пункта к объектам газораспределительной системы относятся: наружные газопроводы (в том числе: межпоселковые газопроводы, распределительные газопроводы, газопроводы-вводы), расположенные на территории Удмуртской Республики, от выходного отключающего устройства газораспределительной станции или иного источника газа до вводного газопровода к объекту газопотребления, сооружения на газопроводах, средства электрохимической защиты, пункты редуцирования газа, система автоматизированного управления технологическим процессом распределения газа, запорная арматура.
Основание
акт ввода в эксплуатацию объектов газораспределения после 1 января 2020 года или документ, подтверждающий факт приобретения объектов газораспределения после 1 января 2020 года; перечень объектов, в отношении которых применяется налоговая льгота, числящихся на балансе организации по состоянию на последнее число отчетного года в разрезе пунктов программы газификации Удмуртской Республики, утвержденный Правительством Удмуртской Республики
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 16 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации в отношении жилых помещений, расположенных в жилых домах, вводимых в эксплуатацию, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость Условие
Налоговая льгота предоставляется сроком на один год со дня принятия жилых помещений к бухгалтерскому учету при вводе жилых домов в эксплуатацию.
Основание
перечень жилых помещений, расположенных в введенных в эксплуатацию жилых домах; акты ввода жилых домов в эксплуатацию; документы, подтверждающие дату принятия к бухгалтерскому учету жилых помещений в введенных в эксплуатацию жилых домах;
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 17 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50кв.м |
организации, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении объекта недвижимого имущества площадью, не превышающей 1000 кв. метров, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на соответствующий налоговый период, утверждаемый Правительством Удмуртской Республики Условие
Налоговая льгота предоставляется на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров. Налоговая льгота в соответствии с настоящим пунктом предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта налогообложения.
Основание
заявление о применении налоговой льготы, представляемое в налоговый орган
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 18 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении объектов недвижимого имущества или комплексов недвижимого имущества, специально предназначенных для проведения физкультурных мероприятий и (или) спортивных мероприятий Условие
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий:
а) осуществление в качестве основного вида экономической деятельности одного из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст: Деятельность в области спорта (ОКВЭД 93.1), Деятельность спортивных объектов (ОКВЭД 93.11), Деятельность спортивных клубов (ОКВЭД 93.12), Деятельность фитнес-центров (ОКВЭД 93.13), Деятельность в области спорта прочая (ОКВЭД 93.19), Деятельность физкультурно-оздоровительная (ОКВЭД 96.04); б) в соответствии со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости назначение, разрешенное использование или наименование объекта недвижимого имущества предусматривает его использование для проведения физкультурных мероприятий и (или) спортивных мероприятий;
Льгота предоставляется за налоговые периоды 2021, 2022 и 2023 годов.
Основание
заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 19 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, являющиеся застройщиками в отношении строящихся многоквартирного дома либо нескольких многоквартирных домов, строительство (создание) которых осуществляется в пределах одного разрешения на строительство в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2014 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (многоквартирный дом), и зарегистрировавшие право собственности на объект незавершенного строительства в отношении соответствующего многоквартирного дома Условие
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий:
привлечение застройщиком денежных средств участников долевого строительства путем размещения на счетах эскроу, открытых в уполномоченном банке, который предоставил целевой кредит на строительство (создание) многоквартирного дома, в отношении которого применяется налоговая льгота;
отсутствие факта нарушения срока строительства (создания) многоквартирного дома, в отношении которого применяется налоговая льгота.
Основание
документы, подтверждающие привлечение застройщиком денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирного дома, в отношении которого применяется налоговая льгота, путем размещения на счетах эскроу, открытых в уполномоченном банке, и копию кредитного договора, заключенного застройщиком с уполномоченным банком, предусматривающего предоставление уполномоченным банком застройщику целевого кредита на строительство (создание) многоквартирного дома, в отношении которого применяется налоговая льгота, в порядке и на условиях, определенных Федеральным законом от 30 декабря 2014 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации";
составленную по состоянию на 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, за который применяется льгота, справку исполнительного органа государственной власти Удмуртской Республики, уполномоченного на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, об отсутствии факта нарушения срока строительства (создания) многоквартирного дома, в отношении которого применяется налоговая льгота. Порядок выдачи и форма справки об отсутствии факта нарушения срока строительства (создания) многоквартирного дома утверждаются исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, уполномоченным на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости. Для целей настоящего пункта понятия "застройщик", "участник долевого строительства", "счет эскроу", "уполномоченный банк", "целевой кредит" применяются в значениях, используемых в Федеральном законе от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации";
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 20 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации и (или) обособленные подразделения организаций, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, являющиеся участниками национального проекта "Производительность труда" (далее - участники национального проекта), в отношении впервые вводимых в эксплуатацию на территории Удмуртской Республики объектов недвижимого имущества Условие
Налоговая льгота в соответствии с настоящим пунктом предоставляется в 2023 - 2024 годах, но не ранее налогового периода, в котором заключено соглашение о реализации национального проекта.
Участник национального проекта считается утратившим право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим пунктом в случае расторжения заключенного соглашения о реализации национального проекта с первого числа налогового периода, в котором такое соглашение расторгнуто. Сумма налогов подлежит возврату в бюджет Удмуртской Республики в полном объеме за весь период, в котором организации были предоставлены налоговые льготы, при наступлении хотя бы одного из следующих обстоятельств: нарушение одного из существенных условий соглашения; несоблюдение одного или более условий предоставления налоговой льготы; нарушение условий; расторжение соглашения. В случае если организация самостоятельно меняет место постановки на налоговый учет в другом субъекте Российской Федерации до истечения трехлетнего срока с момента окончания действия налоговых льгот, установленных настоящей статьей, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке без учета применения налоговых льгот за весь период применения таких налоговых льгот.
Основание
Налоговая льгота в соответствии с настоящим пунктом предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий:
а) заключение между участником национального проекта и Правительством Удмуртской Республики соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" (далее - национальный проект) в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики (далее - соглашение о реализации национального проекта);
б) представление участником национального проекта в налоговый орган соглашения о реализации национального проекта, а также документов, содержащих перечень впервые вводимых в эксплуатацию объектов недвижимого имущества и подтверждающих период их первого ввода в эксплуатацию;
в) ведение участником национального проекта раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, предусмотренного абзацем первым настоящего пункта, и предоставление в налоговый орган документов, подтверждающих ведение раздельного бухгалтерского учета.
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 21 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и осуществляющие деятельность на территории Удмуртской Республики, в отношении объектов недвижимого имущества, предусмотренных пунктами 1, 2 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона, а именно:1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (за исключением административно-деловых центров и (или) помещений, находящихся в оперативном управлении государственных органов Удмуртской Республики, государственных учреждений Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике и созданных ими муниципальных учреждений); 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; Условие
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий:
а) организация осуществляет капитальные вложения в объекты недвижимого имущества, указанные в абзаце первом настоящего пункта, в объеме не менее 30 процентов от кадастровой стоимости соответствующего объекта недвижимого имущества со сроком осуществления капитальных вложений не ранее 1 января 2023 года;
б) организация предоставляет не менее 50 процентов площади объекта недвижимого имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, в аренду арендатору (арендаторам), который (которые) осуществляет (осуществляют) предпринимательскую деятельность и обеспечивает (обеспечивают) в совокупности прирост налоговых платежей не менее 10 процентов по сравнению с предыдущим годом в консолидированный бюджет Удмуртской Республики;
в) между организацией, арендатором и уполномоченным исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики (далее - Уполномоченный орган) заключено соглашение о взаимодействии при осуществлении капитальных вложений в объект налогообложения (далее - соглашение) в порядке, утвержденном Правительством Удмуртской Республики, и по типовой форме, утвержденной Уполномоченным органом, определяемым Правительством Удмуртской Республики. Налоговая льгота предоставляется организации сроком на пять лет, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организация осуществила капитальные вложения в объект недвижимого имущества, в пределах объемов капитальных вложений, фактически вложенных в объект недвижимого имущества.
Основание
составленная по состоянию на 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, за который применяется льгота, справка Уполномоченного органа о выполнении организацией и арендатором (арендаторами) обязательств по соглашению (соглашениям)
Согласно
статья 2 часть 1 пункт 22 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
резиденты территорий опережающего социально-экономического развития на срок следующих подряд пяти налоговых периодов после окончания периода освобождения от налогообложения, предусмотренного пунктом 12 части 1 настоящей статьи Условие
Налоговая льгота предоставляется в размере 50 процентов от размера соответствующей ставки налога, предусмотренной частью 1 статьи 1 настоящего Закона (2.2%). Налоговая льгота применяется при соблюдении следующего условия: между организацией и уполномоченным исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.
Основание
соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития
Согласно
статья 2 часть 5 пункт 1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
организации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, созданных, и (или) реконструированных, и (или) модернизированных и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2021 года в целях реализации инвестиционного проекта, в течение пяти лет с начала налогового периода, в котором имущество введено в эксплуатацию. Перечень имущества, относящегося к объектам, указанным в настоящем пункте, в соответствии с пунктом 3.2 статьи 380 части второй Налогового кодекса Российской Федерации утверждается Правительством Российской Федерации Условие
Налоговая льгота предоставляется в размере 50 процентов от размера соответствующей ставки налога, предусмотренной частью 1 статьи 1 настоящего Закона (2.2%). Налоговая льгота применяется при одновременном соблюдении следующих условий: между организацией и уполномоченным исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики заключено инвестиционное соглашение в порядке, утвержденном Правительством Удмуртской Республики, и по типовой форме, утвержденной исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской Республики; ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении объектов недвижимого имущества, созданных, и (или) реконструированных, и (или) модернизированных в целях реализации инвестиционного проекта.
Основание
инвестиционное соглашение, а также документы, содержащие перечень введенных в эксплуатацию объектов недвижимого имущества и подтверждающих период их ввода в эксплуатацию
Согласно
статья 2 часть 5 пункт 2 Физлица
Юрлица
ИП
|