Закон Чувашской Республики "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" ( в ред. от 09.10.2015 № 48)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.1 |
Организациям, привлекающим инвестиции на сумму более 5 млрд. рублей и реализующим инвестиционные проекты на территории Чувашской Республики, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, на период всего срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
В отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Обслуживающих организаций агропромышленного комплекса Чувашской Республики при условии, если оказанные сельскохозяйственным товаропроизводителям услуги в общем объеме оказываемых услуг составляют не менее 70 процентов, с направлением высвобождаемых средств на обновление технической базы. Льготная ставка по налогу на имущество организаций, устанавливается для организаций при соблюдении ими следующих условий: отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом; размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем отчетном (налоговом) периоде. Информация о среднемесячной заработной плате, представляемая за отчетный (налоговый) период, должна соответствовать сведениям о доходах физических лиц, представляемым налоговым агентом в налоговый орган в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации. Организации, имеющие право на льготные ставки по налогу на имущество организаций, должны представить в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Организаций потребительской кооперации, расположенных в сельских населенных пунктах, за исключением районных центров, в отношении имущества, используемого ими для реализации основных задач потребительской кооперации Российской Федерации в соответствии с Законом Российской Федерации "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации". Льготная ставка по налогу на имущество организаций, указанная в пункте 2 настоящей статьи, устанавливается для организаций при соблюдении ими следующих условий: отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом; размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем отчетном (налоговом) периоде. Информация о среднемесячной заработной плате, представляемая за отчетный (налоговый) период, должна соответствовать сведениям о доходах физических лиц, представляемым налоговым агентом в налоговый орган в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации. Организации, имеющие право на льготные ставки по налогу на имущество организаций, должны представить в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
В отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Для остальных категорий налогоплательщиков Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Религиозные организации Условие
Основание
Учредительные документы, подтверждающие статус организации
Согласно
п. 1 ст. 23 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Учебно-производственные организации и учреждения, хозяйственные товарищества и общества Всероссийского общества слепых, в которых более 50 процентов работающих составляют инвалиды по зрению Условие
Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся средств на укрепление материально-технической базы и увеличение объемов производства указанных организаций, а также на социальную поддержку инвалидов по зрению.
Основание
Для подтверждения права на использование льготы по налогу на имущество организаций налогоплательщики вправе представить в налоговый орган копии документов, подтверждающих наличие инвалидности у работников организации, выданные уполномоченным учреждением.
Согласно
п. 1 ст. 23 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения в Чувашской Республике, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов Условие
Нахождение на балансе организации указанных объектов
Основание
Автомобильные дороги должны быть внесены в перечень автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения. Перечень автомобильных дорог регионального и межмуниципального значения утвержден постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 16.05.2008 № 132 "Об автомобильных дорогах общего пользования регионального и межмуниципального значения в Чувашской Республике".
Согласно
п. 1 ст. 23 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского значения в установленном законодательством Чувашской Республики порядке Условие
Нахождение на балансе организации указанных объектов
Основание
Льготируемые объекты должны быть включены в Перечень объектов недвижимости, являющихся памятниками истории и культуры республиканского значения, утверждаемый Кабинетом Министров Чувашской Республики.
Согласно
п. 1 ст. 23 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации, зарегистрированные на территории Чувашской Республики и привлекающие инвестиции на сумму более 50 млн. рублей Условие
Льгота предоставляется в течение всего срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы. Днем получения льготы является дата заключения инвестиционного договора между Кабинетом Министров Чувашской Республики или органом исполнительной власти Чувашской Республики, уполномоченным Кабинетом Министров Чувашской Республики на выработку и осуществление государственной политики по созданию условий для привлечения инвестиций и юридическим лицом. Освобождение от уплаты налога касается имущества, связанного с вложением инвестиций. Предоставление льготы прекращается со дня принятия решения о ликвидации юридического лица, передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам имущества, приобретение которого налогоплательщиком явилось основанием для получения льготы. Льгота предоставляется организациям при соблюдении ими следующих условий: отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом; размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем отчетном (налоговом) периоде. Информация о среднемесячной заработной плате, представляемая за отчетный (налоговый) период, должна соответствовать сведениям о доходах физических лиц, представляемым налоговым агентом в налоговый орган в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации.Организации, имеющие льготы по налогу на имущество организаций, должны представить в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При невыполнении условий применения льготы, указанных в абзацах седьмом и восьмом статьи 22 Закона, организация утрачивает право на ее получение с начала отчетного (налогового) периода, в котором не выполнены данные условия.
Основание
Основанием для предоставления льготы являются заключеный инвестиционный договор между Кабинетом Министров Чувашской Республики или органом исполнительной власти Чувашской Республики, уполномоченным Кабинетом Министров Чувашской Республики на выработку и осуществление государственной политики по созданию условий для привлечения инвестиций и юридическим лицом при представлении им одобренного Советом по инвестиционной политике инвестиционного проекта, а также документы, подтверждающие реализацию налогоплательщиком инвестиционного проекта. К таким документам относятся: инвестиционные проекты (включая бизнес-план), контракты и иные договоры (приложения и дополнения к договорам), заключенные на поставку оборудования и других основных средств, кредитные договоры (соглашения) о предоставлении заемных средств, документы, подтверждающие факт оплаты имущества, приобретенного за счет инвестиций, а также иная учетная документация, подтверждающая совершение налогоплательщиком данных хозяйственных операций.
Согласно
ст. 22 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, зарегистрированные на территории Чувашской Республики, а также организации, зарегистрированные за пределами Чувашской Республики, в отношении их обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, осуществляющие деятельность на территории Чувашской Республики по производству сельскохозяйственной продукции с привлечением инновационных технологий по производству сельскохозяйственной продукции, при условии, что доля доходов от реализации этой продукции составляет не менее 70 процентов от общего объема реализуемой продукции, и привлекающие с 2008 года инвестиции на сумму не менее 100 млн. рублей Условие
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, исчисленного начиная с 2011 года, в течение всего срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет с момента привлечения инвестиций. Освобождение от уплаты налога касается имущества, связанного с вложением инвестиций.
Основание
Основанием для предоставления льготы являются документы, подтверждающие реализацию налогоплательщиком инвестиционного проекта. К таким документам относятся: инвестиционные проекты (включая бизнес-план), контракты и иные договоры (приложения и дополнения к договорам), заключенные на поставку оборудования и других основных средств, кредитные договоры (соглашения) о предоставлении заемных средств, документы, подтверждающие факт оплаты имущества, приобретенного за счет инвестиций, а также иная учетная документация, подтверждающая совершение налогоплательщиком данных хозяйственных операций.
Согласно
ст. 22 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Вновь создающиеся организации, зарегистрированные на территории Чувашской Республики Условие
В течение одного года с момента государственной регистрации
Основание
Указанная льгота не распространяется на организации:
- созданные на базе ликвидированных (реорганизованных) организаций, их обособленных подразделений, а также на организации, созданные с привлечением бюджетных ассигнований не менее 50 процентов вложенных средств, кроме организаций, находящихся за пределами Чувашской Республики и зарегистрировавшихся на территории Чувашской Республики;
- занимающиеся оптовой и розничной торговлей, оказанием посреднических услуг. Для использования льготы по налогу на имущество организаций налогоплательщики представляют специальный расчет доходов от реализации по видам деятельности. В случае наличия в составе доходов от реализации доходов от оптовой и розничной торговли и оказания посреднических услуг льгота не предоставляется.
Согласно
п. 1 ст. 49 Физлица
Юрлица
ИП
|