О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае (ред. от 30.10.2023 № 440)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 6 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 8 |
Автомобили легковые до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства свыше 10 лет Физлица
Юрлица
ИП
|
| 10 |
Автомобили легковые до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства свыше 3 лет до 10 лет включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 11 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 11 |
Снегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 12 |
Автомобили легковые до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства до 3 лет включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 12 |
Автомобили легковые свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства свыше 10 лет Физлица
Юрлица
ИП
|
| 15 |
Автомобили легковые свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства свыше 3 лет до 10 лет включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 15 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 16 |
Автомобили легковые свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства до 3 лет включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 19 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 22 |
Автомобили легковые свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства свыше 10 лет Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Автомобили грузовые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 26 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 28 |
Автомобили легковые свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства свыше 3 лет до 10 лет включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 28 |
Снегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
Автомобили легковые свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства до 3 лет включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 31 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 31 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 34 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 38 |
Яхты и другие парусно-моторные суда Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
Автомобили грузовые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 42 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 45 |
Автомобили легковые свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства свыше 10 лет Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Автобусы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Автомобили грузовые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 52 |
Автомобили легковые свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства свыше 3 лет до 10 лет включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 60 |
Автомобили легковые свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства до 3 лет включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 62 |
Автомобили грузовые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 72 |
Автомобили грузовые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 99 |
Автобусы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Автомобили легковые свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства свыше 10 лет Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 130 |
Автомобили легковые свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства свыше 3 лет до 10 лет включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 136 |
Гидроциклы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
Автомобили легковые свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства до 3 лет включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 228 |
Яхты и другие парусно-моторные суда Физлица
Юрлица
ИП
|
| 270 |
Гидроциклы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 560 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
общественные организации инвалидов, в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, в случае, если предпринимательская деятельность данными организациями не осуществляется, - в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей; Условие
для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если инвалиды составляют не менее 60 процентов от общего числа работников и доля расходов на оплату их труда в расходах на оплату труда организации составляет не менее 40 процентов, а также общественных организаций инвалидов, в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении автобусов, легковых и грузовых автомобилей
Основание
единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов
Согласно
пп."в" п.1 ч.2 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
родители (усыновители, опекуны, попечители), осуществляющие уход за ребенком-инвалидом, пользующимся правом на обеспечение автотранспортом на основании заключения учреждения медико-социальной экспертизы (МСЭ); родители (усыновители, опекуны, попечители), осуществляющие уход за ребенком-инвалидом, признанные малоимущими гражданами; родители (усыновители, опекуны, попечители), осуществляющие уход за инвалидом с детства, которому установлена I группа инвалидности. Условие
за одно транспортное средство (легковой автомобиль или мотоколяска) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
Основание
Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления следующих документов (их копий или содержащихся в них сведений):
- заявления о предоставлении налоговой льготы по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 361.1 части второй Налогового кодекса;
- справки учреждения медико-социальной экспертизы (МСЭ) об установлении инвалидности;
- заключения учреждения медико-социальной экспертизы (МСЭ) по определению инвалиду медицинских показаний на обеспечение транспортным средством или справки учреждения социальной поддержки населения о признании гражданина малоимущим в порядке, установленном для целей оказания государственной социальной помощи;
- свидетельства о регистрации транспортного средства или выданного до введения свидетельств о регистрации транспортных средств технического паспорта (технического талона) транспортного средства, если не произведена его замена;
Согласно
пп."а".п.2 ч.2 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
лица, которым в соответствии с действующим законодательством присвоено звание "Ветеран боевых действий" или "Ветеран труда"; лица, имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - соответственно 35 и 30 лет); инвалиды III группы Условие
за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно или специально оборудованный для использования инвалидами. Владелец транспортного средства освобождается от уплаты налога, если он признан малоимущим гражданином в порядке, установленном для целей оказания государственной социальной помощи.
Основание
Право на применение льготы у лица, владеющего транспортным средством и не являющегося инвалидом, возникает при достижении им возраста: у мужчин - 60 лет, у женщин - 55 лет (для лиц, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - соответственно 55 и 50 лет). Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии предоставления следующих документов (их копий или содержащихся в них сведений): - заявления о предоставлении налоговой льготы по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 361.1 части второй Налогового кодекса;
- документа, подтверждающего принадлежность к льготной категории граждан (удостоверения ветерана боевых действий; удостоверения ветерана труда; трудовой книжки установленного образца и (или) иных документов о трудовой деятельности, подтверждающих в установленном порядке трудовой стаж; справки учреждения медико-социальной экспертизы (МСЭ) об установлении инвалидности);
- справки учреждения социальной поддержки населения о признании гражданина малоимущим в порядке, установленном для целей оказания государственной социальной помощи;
- свидетельства о регистрации транспортного средства или выданного до введения свидетельств о регистрации транспортных средств технического паспорта (технического талона) транспортного средства, если не произведена его замена;
Согласно
пп."б".п.2 ч.2 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы и других радиационных катастроф Условие
за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.
Основание
Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии представления следующих документов (их копий или содержащихся в них сведений):
- заявления о предоставлении налоговой льготы по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 361.1 части второй Налогового кодекса;
- удостоверения установленного образца, подтверждающего принадлежность к льготной категории граждан;
- свидетельства о регистрации транспортного средства или выданного до введения свидетельств о регистрации транспортных средств технического паспорта (технического талона) транспортного средства, если не произведена его замена;
Согласно
пп."в".п.2 ч.2 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
ветераны Великой Отечественной войны Условие
-за один автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, или мотоцикл, или мотороллер - по выбору налогоплательщика
-за катер или моторную лодку с мощностью двигателя до 60 л.с. (до 44,13 кВт) включительно, зарегистрированный (зарегистрированную) до 1 июля 2003 года, - по выбору налогоплательщика.
Основание
Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии представления следующих документов (их копий или содержащихся в них сведений):
- заявления о предоставлении налоговой льготы по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 361.1 части второй Налогового кодекса;
- удостоверения установленного образца, подтверждающего принадлежность к льготной категории граждан;
- свидетельства о регистрации транспортного средства или выданного до введения свидетельств о регистрации транспортных средств технического паспорта (технического талона) транспортного средства, если не произведена его замена; судового билета маломерного судна;
Согласно
пп."г".п.2 ч.2 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
инвалиды I и II группы Условие
за один автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно
Основание
Предоставление налоговой льготы осуществляется на основании следующих документов (их копий или содержащихся в них сведений): - заявления о предоставлении налоговой льготы по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 361.1 части второй Налогового кодекса; - справки учреждения медико-социальной экспертизы (МСЭ) об установлении инвалидности; - свидетельства о регистрации транспортного средства или выданного до введения свидетельств о регистрации транспортных средств технического паспорта (технического талона) транспортного средства, если не произведена его замена.
Согласно
пп."д".п.2 ч.2 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 90% |
крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, производящих сельскохозяйственную продукцию и реализующих данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки. Условие
Право на применение пониженной налоговой ставки предоставляется, если по итогам за налоговый период доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) крестьянского (фермерского) хозяйства и индивидуального предпринимателя.
Крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели применяют пониженную налоговую ставку при условии предоставления в налоговые органы письменного заявления в произвольной форме о наличии права на применение настоящей льготы с указанием информации о доходах, полученных от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, а также копии и оригинала свидетельства о регистрации транспортного средства или выданного до введения свидетельств о регистрации транспортных средств технического паспорта (технического талона) транспортного средства, если не была произведена его замена.
Основание
Освобождение от уплаты налога предоставляется, если по итогам за налоговый период доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) крестьянского (фермерского) хозяйства и индивидуального предпринимателя. Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии представления следующих документов (их копий или содержащихся в них сведений): - заявления о предоставлении налоговой льготы по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 361.1 части второй Налогового кодекса в отношении налогоплательщиков - физических лиц;
- информации о доходах, полученных от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции;
- свидетельства о регистрации транспортного средства или выданного до введения свидетельства о регистрации транспортных средств технического паспорта (технического талона) транспортного средства, если не произведена его замена;
Согласно
п.2 ч.5 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 90% |
сельскохозяйственные товаропроизводители, в том числе признаваемые таковыми сельскохозяйственные потребительские кооперативы в соответствии с Федеральным законом "О развитии сельского хозяйства", - в отношении автомобильных транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения Условие
Право на применение пониженной налоговой ставки предоставляется, если за год, предшествующий налоговому периоду, доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства, включая продукты ее первичной переработки, а для сельскохозяйственных потребительских кооперативов - от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов и (или) от выполненных работ (услуг) для членов данных сельскохозяйственных потребительских кооперативов составляла не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации;
Основание
доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства, включая продукты ее первичной переработки, а для сельскохозяйственных потребительских кооперативов - от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов и (или) от выполненных работ (услуг) для членов данных сельскохозяйственных потребительских кооперативов составляла не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации
Согласно
п.1 ч.5 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, являющегося гражданином Российской Федерации Условие
Ставки налога устанавливаются в размере 50 процентов от ставок налога, установленных статьей 6 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае", в отношении одного автомобиля легкового с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, признаваемого объектом налогообложения, для одного из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, являющегося гражданином Российской Федерации
Основание
Предоставление налоговой льготы осуществляется на основании следующих документов (их копий или содержащихся в них сведений):
- заявления о предоставлении налоговой льготы по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 361.1 части второй Налогового кодекса;
- паспорта гражданина Российской Федерации или документа, его заменяющего;
- свидетельства о регистрации транспортного средства или выданного до введения свидетельств о регистрации транспортных средств технического паспорта (технического талона) транспортного средства, если не произведена его замена;
- документа, подтверждающего принадлежность к льготной категории граждан (удостоверение многодетной семьи или справка учреждения социальной поддержки населения об отнесении семьи к категории многодетной)
Согласно
ч. 7 ст. 7 Физлица
Юрлица
ИП
|