Налоговые ставки и льготы

Сельскохозяйственные товаропроизводители, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу и осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов, за исключением имущества, переданного в аренду

Организации, осуществляющие на территории Амурской области транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, в отношении расположенных на территории Амурской области и стоящих на их балансе жилых и нежилых помещений многоквартирных домов, инженерных сетей и объектов благоустройства к ним в течение девяти налоговых периодов

Организациии, реализующие инвестиционные проекты по созданию на территории Амурской области объектов трансграничной транспортной инфраструктуры в рамках концессионных соглашений в соответствии с международными договорами Российской Федерации, в отношении имущества, созданного в ходе реализации таких проектов

Организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Амурской области, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг

Организации - в отношении имущества, созданного в результате реализации проекта инициативного бюджетирования, в течение трех налоговых периодов

Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения

Организациии - в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения

Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития. Указанные налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития. В случае включения организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития до 1 января 2016 года исчисление налоговых периодов, указанных в абзаце втором настоящей части, начинается с налогового периода 2016 года.

Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, реализующих в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития проекты стоимостью капитальных вложений не менее 25 миллиардов рублей и не воспользовавшихся правом на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 4 статьи 3 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ, в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщиком имущества на учет в качестве объекта основных средств

Организации, реализующие инвестиционные проекты по созданию на территории Амурской области объектов промышленности строительных материалов, включенных в перечень приоритетных проектов Амурской области, утвержденный распоряжением Правительства Амурской области от 08.08.2011 № 90-р, в отношении имущества, созданного в ходе реализации проектов, в течение пяти налоговых периодов с месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщиком имущества на учет в качестве объекта основных средств. Указанная налоговая ставка применяется в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и учтенного на балансе в качестве объектов основных средств после 1 января 2021 года

Торговые центры (комплексы) и помещения в них, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

Нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

Административно-деловые центры и помещения в них, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

Жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" в течение следующих пяти налоговых периодов. Указанные налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития. В случае включения организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития до 1 января 2016 года исчисление налоговых периодов, указанных в абзаце втором настоящей части, начинается с налогового периода 2016 года.

Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, реализующих в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития проекты стоимостью капитальных вложений не менее 25 миллиардов рублей и не воспользовавшихся правом на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 4 статьи 3 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ, в течение последующих пяти лет. Указанные налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития.

Организации, участвующие в национальном проекте "Повышение производительности труда и поддержка занятости" и реализующих на территории области инвестиционные проекты, направленные на модернизацию и техническое перевооружение производства, в течение трех налоговых периодов при условии, что разница между суммой налога, исчисленного с применением размера налоговой ставки, указанного в частях 1 и (или) 1,1 ст. 3 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ, и суммой налога, исчисленного с применением размера налоговой ставки, указанного в настоящей части, определенная нарастающим итогом за указанные налоговые периоды, не превышает 80 процентов совокупного объема осуществленных капитальных вложений, предусмотренных инвестиционным проектом.

Организации, реализующие инвестиционные проекты по созданию на территории Амурской области объектов промышленности строительных материалов, включенных в перечень приоритетных проектов Амурской области, утвержденный распоряжением Правительства Амурской области от 08.08.2011 № 90-р, в отношении имущества, созданного в ходе реализации проектов, в течение последующих пяти налоговых периодов. Указанная налоговая ставка применяется в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и учтенного на балансе в качестве объектов основных средств после 1 января 2021 года

Объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

Налогоплательщики, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 3 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ

Организации, участвующие в национальном проекте "Повышение производительности труда и поддержка занятости" и реализующих на территории области инвестиционные проекты, направленные на модернизацию и техническое перевооружение производства, в течение трех налоговых периодов при условии, что разница между суммой налога, исчисленного с применением размера налоговой ставки, указанного в частях 1 и (или) 1,1 статьи 3 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ, и суммой налога, исчисленного с применением размера налоговой ставки, указанного в настоящей части, определенная нарастающим итогом за указанные налоговые периоды, превышает 80 процентов совокупного объема осуществленных капитальных вложений, предусмотренных инвестиционным проектом. Начиная с 1 числа месяца, в котором указанная разница превысила 80 процентов совокупного объема осуществленных капитальных вложений, предусмотренных инвестиционным проектом

Организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента"

Организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, с общей численностью работающих не менее 35 человек, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 25 процентов от общей численности работающих

Организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Амурской области, в части имущества детских железных дорог

Организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по строительству объектов спорта, в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (бассейн, зал спортивный, горнолыжный комплекс (центр), физкультурно-оздоровительный комплекс)

Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности "деятельность гостиниц и прочих мест временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества в виде гостиниц, которым в порядке классификации гостиниц, установленном законодательством Российской Федерации, присвоена категория не ниже категории "четыре звезды"

Организации в отношении имущества в виде объектов спорта, за исключением организаций, которые ранее воспользовались налоговой льготой, предусмотренной пунктом 15 настоящей части, в течение трех налоговых периодов при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание данных объектов.

Организации в отношении находящегося в частной собственности имущества в виде объектов культурного наследия регионального значения (памятников градостроительства и архитектуры), включенных в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее - объекты культурного наследия регионального значения), осуществляющие за счет собственных средств работы по сохранению объектов культурного наследия регионального значения, находящихся в неудовлетворительном состоянии, в течение трех налоговых периодов.

Организации – собственники объектов недвижимого имущества (их части): - торговые центры (комплексы) и помещения в них; - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость; - административно-деловые центры и помещения в них. При условии, что они являюся предметом договоров аренды (субаренды), на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторов, в отношении недвижимого имущества: - торговые центры (комплексы) и помещения в них; - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость; - административно-деловые центры и помещения в них.

Организации, целью деятельности которых является организация системы жилищного ипотечного кредитования в Амурской области и (или) задачей которых является содействие развитию жилищного строительства в Амурской области, в отношении стоящих на их балансе многоквартирных домов, предназначенных для сдачи в аренду

Организации в отношении имущества, в том числе имущества, переданного в доверительное управление: жилых помещений, нежилых помещений (кладовых) и машино-мест многоквартирных домов, введенных в эксплуатацию после 01.01.2021 года, если такое имущество на основании договоров аренды (найма, финансовой аренды) предназначено для использования физическими лицами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет указанного имущества.

Организации потребительской кооперации

Организации, реализующие инвестиционные проекты по созданию на территории Амурской области объектов промышленности строительных материалов, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Амурской области, утвержденный распоряжением Правительства Амурской области от 8 августа 2011 г. N 90-р, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного в ходе реализации этих проектов в течение пяти налоговых периодов с месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщиком имущества на учет в качестве объекта основных средств. Указанные налоговые льготы применяются в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и учтенного на балансе в качестве объектов основных средств после 1 января 2021 года.