Закон Калужской области "О налоге на имущество организаций"
Уплата для юридических лиц
Уплата для физических лиц
ОКТМО
29000000
Период
2018
Тип
Налог на имущество организаций
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0 |
Налоговые ставки по налогу в отношении объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия, устанавливаются в следующих размерах: - для вновь созданных (приобретенных) объектов движимого имущества, включенных в группировку "Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты" Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (далее - ОКОФ ОК 2014), за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
- для объектов основных средств, включенных в группировку "Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты" и в группировку "Здания (кроме жилых)" ОКОФ ОК 2014, в отношении которых произведены реконструкция, техническое перевооружение, модернизация, достройка и/или дооборудование, в соответствии с удельным весом стоимости реконструкции, технического перевооружения, модернизации, достройки и/или дооборудования в остаточной стоимости объекта основных средств на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором эти объекты были приняты на учет в качестве основных средств, в следующих размерах: - удельный вес стоимости реконструкции свыше 76 % Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.45 |
Для объектов недвижимого имущества, соответствующих требованиям статьи 4 настоящего Закона, переданных частично в аренду для целей, не предусмотренных пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.5 |
удельный вес стоимости реконструкции от 51 до 75 % включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1 |
- удельный вес стоимости реконструкции от 25 до 50 % включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ (при условии: налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения) Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области в отношении всего имущества; государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения Калужской области в отношении всего имущества; автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области, в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника. Условие
Льгота предоставляется при подтверждении финансовыми органами факта финансирования или предоставлени субсидий из соответствующего бюджета и соответствующих учредительных документов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
первая и вторая категория льготников - в отношении всего имущества, третья категория - в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 1 пункта 1 статьи 3 ; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
религиозные организации, а также некоммерческие организации, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации Условие
Льгота предоставляется на основании учредительных документов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности, не указанной в пункте 2 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации
формированиями для осуществления возложенных на них функций. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 2 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
товарищества собственников жилья Условие
Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
на основании учредительных документов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 4 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления Условие
Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
на основании учредительных документов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 5 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке Условие
Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
льгота предоставляется на основании подтверждения соответствующим органом исполнительной власти Калужской области. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 6 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации в отношении автомобильных дорог общего пользования областного и местного значения Условие
Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
на основании выписки из реестра собственности. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 7 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, осуществляющие виды деятельности в соответствии с кодами 73, 74.20.1, 74.20.54, 74.20.55, 74.20.56 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 N 454-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001) или с кодами 71.11.1, 71.12.51, 71.12.53, 71.12.55, 72 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014) Условие
При условии, что выручка от реализации работ по указанным видам деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
на основании учредительных документов, бухгалтерской отчетности, наличия установленного объема работ и соответствия кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 8 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов. Условие
Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом являются:
- правоустанавливающие документы на объекты недвижимости;
- правоустанавливающие документы на земельный участок;
- копия кадастрового паспорта на земельный участок;
- правоустанавливающие документы на объекты недвижимости;
- правоустанавливающие документы на земельный участок;
- копия кадастрового паспорта на земельный участок;
Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 9 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков. Условие
Льгота предоставляется по всему имуществу этих организаций, в том числе имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом является копия приказа министерства экономического развития Калужской области о присвоении статуса уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 10 пункта 1 и пункт 1.3 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
казенные предприятия Калужской области Условие
Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
льгота предоставляется на основании учредительных документов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 11 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области Условие
Право собственности на которые возникло до 1 января 2013 года и которые переданы в эксплуатацию газораспределительным организациям с 1 января 2009 года (далее - объекты газораспределительной системы), за исключением:
-магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
- магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.
Основание
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:
- правоустанавливающие документы на объекты газораспределительной системы (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налоговой льготы;
- документы, подтверждающие передачу объектов газораспределительной системы в эксплуатацию газораспределительной организации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налоговой льготы;
- справка за подписью руководителя организации, подтверждающая наличие нахождения объектов газораспределительной системы в эксплуатации у газораспределительной организации на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Данный документ прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 13 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области Условие
Объекты введенны в эксплуатацию (приобретенны) с 1 января 2013 года (далее - объекты газификации), за исключением: - магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью;
- объектов, строительство которых осуществлено за счет средств областного и (или) местного бюджетов и (или) за счет специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа газораспределительным организациям. В случае если объекты газификации не включены в реестр объектов газификации, налогоплательщики, указанные в подпункте 13 пункта 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение налоговой льготы и налог подлежит перерасчету по ставкам, указанным в пункте 1 статьи 2 настоящего закона, за весь период применения налоговой льготы. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются:
- правоустанавливающие документы на объекты газификации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налоговой льготы;
- акты ввода объектов газификации (акты о приеме-передачи объектов газификации) (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- акты приемки законченных строительством объектов газораспределительной системы по форме приложения Б СНиП 42-01-2002 (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при предоставлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в области топливно-энергетического комплекса, о включении в реестр объектов газификации. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 14 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
государственные предприятия Калужской области, осуществляющие регулируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации виды экономической деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения. Условие
Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются:
- учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие статус государственного предприятия Калужской области. Данный документ представляется при заявлении налоговой льготы;
- нормативный правовой акт уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области на осуществление функций по государственному регулированию цен (тарифов), плат и надбавок на товары, работы, услуги, в том числе в коммунальном комплексе, устанавливающий тарифы по водоснабжению и (или) водоотведению на соответствующий год. Копия данного документа прилагается к налоговой декларации по налогу за каждый налоговый период; Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 15 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции Условие
Доля участия Калужской области в уставном капитале которых составляет не менее 80 процентов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 16 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, указанные в подпунктах 3,5,8,9, пункта 1 и пункте 5 Условие
За исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. Данное ограничение не распространяется на имущество, находящееся в собственности Калужской области и расположенное на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования - для размещения аэропортов, аэродромов. В данном случае льгота предоставляется при наличии документов, подтверждающих вид разрешенного использования земельного участка и право собственности Калужской области на земельный(ые) участок(ки). Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
льгота предоставляется по имуществу этих организаций. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
пункта 1.1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1% |
автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области, в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника. Условие
Льгота предоставляется при наличии заключения исполнительного органа государственной власти Калужской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя организации, о соответствии передачи имущества организации полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение видам уставной деятельности организации. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
Льгота предоставляется по имуществу этих организаций, в том числе по имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение в целях осуществления этими организациями уставной деятельности. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
пункта 1.2 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, осуществляющих по согласованию с органами местного самоуправления городских и сельских поселений плановые мероприятия по озеленению территории населенных пунктов Калужской Условие
Уменьшение не должно быть более исчисленной суммы налога. При применении данной льготы не учитываются расходы организаций на озеленение, производимые в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Калужской области (в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами). Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
Уменьшается по итогам налогового периода сумма налога для организаций, осуществляющих по согласованию с органами местного самоуправления городских и сельских поселений плановые мероприятия по озеленению территории населенных пунктов Калужской области на сумму расходов, связанных с озеленением (без учета средств бюджетов). Уменьшение суммы налога производится на основании документов, подтверждающих прямые расходы на озеленение (оплату товаров, работ, услуг), а также заключения уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области в сфере природных ресурсов и экологии о соответствии объема мероприятий по озеленению соответствующих территорий размеру заявленных налоговых льгот, выдаваемого в порядке, утверждаемом данным уполномоченным органом. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
пункт 2 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
ораганизации, занимающиеся переработкой сельскохозяйственной продукции Условие
Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
Уменьшение исчисленной суммы налога на 50 процентов в отношении имущества, используемого для переработки сельскохозяйственной продукции. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 1 пункта 3 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
организации предоставляющие услуги, связанные с производством сельскохозяйственных культур Условие
Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
Уменьшение исчисленной суммы налога на 50 процентов в отношении имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур в соответствии с кодом 01.41.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или с кодом 01.61 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 2 пункта 3 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0% |
инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов, при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в определенных объемах Условие
При достижении в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу в течение большего количества последовательных налоговых периодов, налоговая льгота предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых налоговая льгота уже применялась. Имеют право заявить налоговую льготу в течение четырех последовательных лет с даты начала срока реализации инвестиционного проекта. При применении налоговой льготы, размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике должен быть не ниже пятикратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области за квартал года, соответствующий отчетному (налоговому) периоду, в котором налогоплательщик применил налоговую льготу. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в следующих объемах и в течение следующего количества последовательных налоговых периодов: От 100 до 300 включительно млн. рублей - на 1налоговый период; свыше 300 до 500 млн. рублей включительно - на 2 последовательных налоговых периода; свыше 500 млн. рублей - на 3 последовательных налоговых периода. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, являются:
- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов, реализуемых на территории Калужской области. Данный документ представляется при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу;
- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством. Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), оформленные в порядке, установленном действующим законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- документы, подтверждающие размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, заполненные в установленном порядке, за квартал, предшествующий дате подачи в налоговый орган налогового расчета по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период, соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения, заверенная в органах статистики;
- документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (только для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период;
- для инвесторов, указанных в подпункте 1.2 настоящей статьи, копия лицензии на право осуществления лицензируемого вида деятельности. Данный документ представляется при заявлении налоговой льготы, а также прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 1.1 пункта 1, пункт 6, пункт 8 и пункт 9 статьи 4; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов, произведящих товары с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 Условие
выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей. При применении налоговой льготы, размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике должен быть не ниже пятикратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области за квартал года, соответствующий отчетному (налоговому) периоду, в котором налогоплательщик применил налоговую льготу. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
Период освобождения от налогообложения составляет 60 последовательных календарных месяцев. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, являются:
- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов, реализуемых на территории Калужской области. Данный документ представляется при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу;
- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством. Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), оформленные в порядке, установленном действующим законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
(в ред. Закона Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ)
- документы, подтверждающие размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, заполненные в установленном порядке, за квартал, предшествующий дате подачи в налоговый орган налогового расчета по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период, соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения, заверенная в органах статистики;
- документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (только для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период;
(в ред. Законов Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗ)
- для инвесторов, указанных в подпункте 1.2 настоящей статьи, копия лицензии на право осуществления лицензируемого вида деятельности. Данный документ представляется при заявлении налоговой льготы, а также прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 1.2 пункта 1, пункт 8и пункт 9 статьи 4; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвесторы, включенныех в реестр инвестиционных проектов, отвечающих одновременнонескольким условиям. Условие
следующим. Имеют право заявить налоговую льготу в течение четырех последовательных лет с даты начала срока реализации инвестиционного проекта. При применении налоговой льготы, размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике должен быть не ниже пятикратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области за квартал года, соответствующий отчетному (налоговому) периоду, в котором налогоплательщик применил налоговую льготу. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
- осуществившие в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в сумме от 3000 млн. рублей (включительно) и более;
- осуществляющие виды экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке.
Основание
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение семи последовательных налоговых периодов в следующем порядке:
- в течение первых трех налоговых периодов - в размере 100 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;
- в течение четвертого налогового периода - в размере 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;
- в течение пятого налогового периода - в размере 55 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;
- в течение шестого налогового периода - в размере 36 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;
- в течение седьмого налогового периода - в размере 18 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, являются:
- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов, реализуемых на территории Калужской области. Данный документ представляется при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу;
- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством. Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), оформленные в порядке, установленном действующим законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
(в ред. Закона Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ)
- документы, подтверждающие размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, заполненные в установленном порядке, за квартал, предшествующий дате подачи в налоговый орган налогового расчета по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период, соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения, заверенная в органах статистики;
- документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (только для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период;
(в ред. Законов Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗ)
- для инвесторов, указанных в подпункте 1.2 настоящей статьи, копия лицензии на право осуществления лицензируемого вида деятельности. Данный документ представляется при заявлении налоговой льготы, а также прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 1.3 пункта 1, пункт 6, пункт 8 и пункт 9 статьи 4; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов, инвестиционным проектам которых в установленном законодательством Калужской области порядке был присвоен статус стратегического инвестиционного проекта. Условие
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного до 1 января 2016 года в результате реализации стратегического инвестиционного проекта, в отношении которого ранее не применялось полное освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим Законом. При применении налоговой льготы размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике должен быть не ниже пятикратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области за квартал года, соответствующий отчетному (налоговому) периоду, в котором налогоплательщик применил налоговую льготу. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
Основание
период освобождения от налогообложения составляет 36 месяцев и начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, являются:
- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов, реализуемых на территории Калужской области. Данный документ представляется при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу;
- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством. Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), оформленные в порядке, установленном действующим законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
(в ред. Закона Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ)
- документы, подтверждающие размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, заполненные в установленном порядке, за квартал, предшествующий дате подачи в налоговый орган налогового расчета по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период, соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения, заверенная в органах статистики;
- документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (только для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей). Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период;
(в ред. Законов Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗ)
- для инвесторов, указанных в подпункте 1.2 настоящей статьи, копия лицензии на право осуществления лицензируемого вида деятельности. Данный документ представляется при заявлении налоговой льготы, а также прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;
Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Согласно
подпункт 1.4 пункта 1, пункт 8 и пункт 9 статьи 4; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|