Закон Калужской области "О налоге на имущество организаций" № 263-ОЗ от 10.11.2003

Уплата для юридических лиц

Уплата для физических лиц

Период

2022

Тип

Налог на имущество организаций

Налоговые ставки

Ставка	Объект обложения налогом
0	объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия - удельный вес стоимости реконструкции свыше 76 % Физлица Юрлица ИП
0	организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (далее - резидент ТОСЭР) и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4НК РФ Физлица Юрлица ИП
0.45	Для объектов недвижимого имущества, соответствующих требованиям статьи 4 настоящего Закона, переданных частично в аренду для целей, не предусмотренных пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона Физлица Юрлица ИП
0.5	объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия - удельный вес стоимости реконструкции от 51 до 75 % включительно Физлица Юрлица ИП
1.1	объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия - удельный вес стоимости реконструкции от 25 до 50 % включительно Физлица Юрлица ИП
1.1	организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (далее - резидент ТОСЭР) и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4НК РФ Физлица Юрлица ИП
1.5	организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (далее - резидент ТОСЭР) и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4НК РФ Физлица Юрлица ИП
2	Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость Физлица Юрлица ИП
2.2	российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ (при условии: налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения) Физлица Юрлица ИП

Налоговые льготы

Льгота	Категория
100%	органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области в отношении всего имущества; государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения Калужской области в отношении всего имущества; автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области, в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника. Условие Льгота предоставляется при подтверждении финансовыми органами факта финансирования или предоставлении субсидий из соответствующего бюджета и соответствующих учредительных документов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Основание первая и вторая категория льготников - в отношении всего имущества, третья категория - в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Организациям, указанным в абзаце третьем подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, в том числе по имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение в целях осуществления этими организациями уставной деятельности. Льгота предоставляется при наличии заключения исполнительного органа государственной власти Калужской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя организации, о соответствии передачи имущества организации полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение видам уставной деятельности организации. Согласно подпункт 1 пункта 1 статьи 3 ; пункт 1.2 статьи3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	религиозные организации, а также некоммерческие организации, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации Условие Льгота предоставляется на основании учредительных документов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Основание в отношении имущества, используемого религиозными организациями для осуществления деятельности, не указанной в пункте 2 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации формированиями для осуществления возложенных на них функций. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Организациям, указанным в абзаце третьем подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, в том числе по имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение в целях осуществления этими организациями уставной деятельности. Согласно подпункт 2 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации по производству и хранению сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за соответствующий налоговый период (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности); Условие При условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за соответствующий налоговый период. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. Основание льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Согласно подпункт 3 пункта 1 статьи 3; пункт 1.1 статьи 3 ; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	товарищества собственников жилья Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Основание на основании учредительных документов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Согласно подпункт 4 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. Основание на основании учредительных документов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Согласно подпункт 5 пункта 1 статьи 3; пункт 1.1 статьи 3 ; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	Для инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, инвестиционным проектам которых в установленном законодательством Калужской области порядке был присвоен статус стратегического инвестиционного проекта, период освобождения от налогообложения составляет 36 месяцев и начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком. Условие Для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодами видов экономической деятельности 34.10.2 и 50.10.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (суммарно по обоим кодам) или с кодами видов экономической деятельности 29.10.2 и 45.11.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (суммарно по обоим кодам) в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и достигших по итогам двух налоговых периодов применения налоговой льготы в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта, среднегодового уровня локализации не менее 45 процентов производства, рассчитанного в соответствии с приложением N 1 к Порядку, определяющему понятие "Промышленная сборка" и устанавливающему применение данного понятия при ввозе на территорию Российской Федерации автокомпонентов для производства моторных транспортных средств товарных позиций 8701 - 8705 ТН ВЭД, их узлов и агрегатов, утвержденному приказом Минэкономразвития России N 73, Минпромэнерго России N 81, Минфина России N 58н от 15.04.2005, период освобождения от налогообложения составляет 96 месяцев и начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта. Порядок выдачи заключения, определенного абзацем третьим настоящего подпункта, утверждается приказом уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного до 1 января 2016 года в результате реализации стратегического инвестиционного проекта, в отношении которого ранее не применялось полное освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим Законом. (в ред. Закона Калужской области от 07.11.2016 N 120-ОЗ) В случае применения налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом инвестор утрачивает право на применение налоговой льготы, предоставленной по иным основаниям, установленным настоящим Законом, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации стратегического инвестиционного проекта и в отношении которого ранее применялось освобождение от налогообложения. (пп. 1.4 введен Законом Калужской области от 31.03.2016 N 62-ОЗ) Налоговая льгота, предусмотренная данным пунктом, применяется организациями, заявившими налоговую льготу до 31.12.2018 включительно Требования и условия, выполнение которых дает право на применение данной льготы изложены в в пунктах 2-10 статьи 4 и пунктами 1.2,3 статьи 5 Закона Основание Основанием применения льготы, указанной в абзаце втором настоящего подпункта, является заключение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о среднегодовом уровне локализации не менее 45 процентов производства. Согласно подпункт 1.4 пункта 1, пункты 2-10 статьи 4; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	Для инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, которые занимаются выпуском двигателей внутреннего сгорания и выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодами видов экономической деятельности 34.10.2 и 50.10.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (суммарно по обоим кодам) или с кодами видов экономической деятельности 29.10.2 и 45.11.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (суммарно по обоим кодам) в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов, период освобождения от налогообложения составляет 12 последовательных налоговых периодов. Условие В случае применения инвестором налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта и в отношении которого ранее применялось полное освобождение от налогообложения по иным основаниям, установленным настоящим Законом, налоговая льгота предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых налоговая льгота уже применялась по иным основаниям. Право на применение налоговой льготы, установленной настоящим подпунктом, имеют инвесторы, инвестиционные проекты которых включены в реестр инвестиционных проектов до 1 января 2018 года. Основание В льготируемых периодах инвесторы должны одновременно отвечать следующим требованиям: - реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, целью которых является выпуск двигателей внутреннего сгорания и (или) коробок передач; - выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодами видов экономической деятельности 34.10.2 и 50.10.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (суммарно по обоим кодам) или с кодами видов экономической деятельности 29.10.2 и 45.11.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (суммарно по обоим кодам) в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов. Согласно подпункт 1.5 пункта 1, пункт 8 и пункт 9 статьи 4; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
0.45%	Налоговая ставка, установленная пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, применяется инвесторами, включенными в реестр инвестиционных проектов, а также иными организациями-налогоплательщиками, указанными в настоящей статье, в отношении объектов недвижимого имущества, переданных частично в аренду для целей, не предусмотренных пунктом 10 настоящей статьи, при соблюдении следующих условий Условие Условия предоставления льготы: 1) передача в аренду части объекта недвижимого имущества, площадь которой составляет не более 20 процентов от общей площади объекта недвижимого имущества без учета площадей, передаваемых в аренду в целях соблюдения трудового законодательства для организации питания работников, проведения обязательного медицинского осмотра работников; 2) постановка организации, являющейся арендатором объекта недвижимого имущества, определенного настоящим пунктом, на учет в налоговых органах по месту нахождения арендованного имущества; 3) выполнение налогоплательщиком общих условий для применения налоговых льгот, установленных настоящим Законом. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание Право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, возникает с начала отчетного периода, в котором объект недвижимого имущества частично передан в аренду. Период применения налоговой ставки, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, ограничивается сроком применения освобождения от налогообложения инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, а также иных организаций-налогоплательщиков, указанных в настоящей статье. Документами, подтверждающими право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, являются документы, указанные в пункте 9 настоящей статьи, а также: - копия свидетельства о постановке на учет организации, являющейся арендатором объекта недвижимого имущества, определенного настоящим пунктом, в налоговом органе по месту нахождения арендованного имущества; - документы, подтверждающие факт передачи в аренду имущества, определенного настоящим пунктом; - выписка из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости или копия свидетельства о регистрации права собственности с указанием площади объекта недвижимого имущества. Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой ставки по налогу, установленной пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период. Согласно пункт 3 статьи 2; пункт 11 статьи 4; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
18%	Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает: 1) у инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, организаций, являющихся стороной регионального специального инвестиционного контракта, организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта, и участников региональных инвестиционных проектов, осуществляющих виды экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке, и осуществивших в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объеме, установленном в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области"); 2) у организаций, являющихся стороной регионального специального инвестиционного контракта, фактически осуществивших в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объеме не менее 3000 млн рублей, в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта. 3) у организаций, являющихся стороной регионального специального инвестиционного контракта, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, включенного в реестр инвестиционных проектов после даты заключения регионального специального инвестиционного контракта, в течение первых трех лет его реализации при условии осуществления в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта, включенного в реестр инвестиционных проектов, капитальных вложений в объеме не менее 3000 млн рублей. Условие Требования и условия, выполнение которых дает право на применение данной льготы изложены в в пунктах 2-10 статьи 4 и пунктами 1.2,3 статьи 5 Закона Основание Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение семи последовательных налоговых периодов в следующем порядке: - в течение первых трех налоговых периодов - в размере 100 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации; - в течение четвертого налогового периода - в размере 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации; - в течение пятого налогового периода - в размере 55 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации; - в течение шестого налогового периода - в размере 36 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации; - в течение седьмого налогового периода - в размере 18 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации. Налоговая льгота, предусмотренная данным пунктом, применяется организациями, заявившими налоговую льготу до 31.12.2016 включительно. Согласно подпункт 1.3 пункта 1, пункты 2-10 статьи 4; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов, производящих товары с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 Условие Требования и условия, выполнение которых дает право на применение данной льготы изложены в в пунктах 2-10 статьи 4 и пунктами 1.2,3 статьи 5 Закона Основание Основанием для применения налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом является факт того, что объем выручки по указанному виду деятельности в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей, период освобождения от налогообложения составляет 60 последовательных календарных месяцев. Согласно подпункт 1.2 пункта 1, пункты 2-10 статьи 4; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов, при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в определенных объемах Условие Требования и условия, выполнение которых дает право на применение данной льготы изложены в в пунктах 2-10 статьи 4 и пунктами 1.2,3 статьи 5 Закона Основание Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, а также организаций-налогоплательщиков, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного уполномоченным органом исполнительной власти Калужской области, осуществляющим реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности (далее - организации, являющиеся стороной регионального специального инвестиционного контракта), организаций-налогоплательщиков, признаваемых участниками специальных инвестиционных контрактов в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - организации, признаваемые участниками федерального специального инвестиционного контракта), и организаций-налогоплательщиков, являющихся участниками региональных инвестиционных проектов в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - участниками региональных инвестиционных проектов), при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в следующих объемах и в течение следующего количества последовательных налоговых периодов: Суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта (млн. рублей) Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов) От 100 до 300 (млн. рублей) включительно - 1 налоговый период; Свыше 300 до 500 (млн. рублей)включительно - 2 налоговых периода; Свыше 500 (млн. рублей) - 3 налоговых периода. При достижении в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу в течение большего количества последовательных налоговых периодов, налоговая льгота предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых налоговая льгота уже применялась. Согласно подпункт 1.1 пункта 1, пункты 2-10 статьи 4; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	Уменьшается по итогам налогового периода сумма налога для организаций, осуществляющих на территории Калужской области виды деятельности в соответствии с кодом 35.22 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание Уменьшается по итогам налогового периода сумма налога для организаций, осуществляющих на территории Калужской области виды деятельности в соответствии с кодом 35.22 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 и соответствующих одновременно следующим требованиям: - регистрация юридического лица на территории Калужской области; - наличие действующих договоров аренды газораспределительных сетей и технологического оборудования на них, находящихся в собственности Калужской области. Уменьшение исчисленной суммы налога по итогам налогового периода производится на сумму, равную размеру уплаченной арендной платы по договорам аренды газораспределительных сетей и технологического оборудования на них, находящихся в собственности Калужской области, за тот же период, но не более суммы исчисленного налога за тот же период. Документами, подтверждающими право на уменьшение суммы налога, предусмотренное настоящим пунктом, являются: - копии договоров аренды газораспределительных сетей и технологического оборудования на них, находящихся в собственности Калужской области; - справка-расчет представляется в каждый налоговый орган по месту подачи налоговой декларации по налогу на имущество. Данная справка представляется в случае, если налогоплательщик представляет декларацию по налогу на имущество организаций в несколько налоговых органов по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества на территории Калужской области; - копии всех налоговых деклараций по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода, представляемых налогоплательщиком во все налоговые органы по месту нахождения принадлежащих ему объектов налогообложения по налогу на имущество организаций на территории Калужской области. Данные декларации представляются в случае, если налогоплательщик представляет декларацию по налогу на имущество организаций в несколько налоговых органов по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества на территории Калужской области; - копии платежных документов, подтверждающих оплату по договору аренды арендной платы. Налогоплательщик, представляющий налоговую декларацию по налогу на имущество организаций в несколько налоговых органов по месту нахождения принадлежащих ему объектов налогообложения на территории Калужской области, уменьшает исчисленную сумму налога по каждому коду Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований, принятого приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст (далее - ОКТМО), на сумму арендной платы в процентном соотношении суммы налога за налоговый период по каждому коду ОКТМО к общей сумме исчисленного налога на имущество за налоговый период, но не более суммы исчисленного налога. Налогоплательщики, соответствующие требованиям настоящего пункта, вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. Согласно пункт 6 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	налогоплательщиками, включенными в Реестр программ Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется налогоплательщиками, включенными в Реестр программ, при условии выполнения показателя роста производительности труда в соответствующем налоговом периоде в следующем порядке: - в течение первого налогового периода, следующего за годом включения в Реестр программ, при условии наличия заключения уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, подтверждающего выполнение показателя роста производительности труда не менее 10 процентов, - в размере 10 процентов исчисленного к уплате налога; - в течение второго налогового периода, следующего за годом включения в Реестр программ, при условии наличия заключения уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, подтверждающего выполнение показателя роста производительности труда не менее 15 процентов, - в размере 15 процентов исчисленного к уплате налога; - в течение третьего налогового периода, следующего за годом включения в Реестр программ, при условии наличия заключения уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, подтверждающего выполнение показателя роста производительности труда не менее 30 процентов, - в размере 30 процентов исчисленного к уплате налога. Порядок выдачи заключения, определенного настоящим подпунктом, утверждается приказом уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности. Объем льготы нарастающим итогом в соответствии с настоящим подпунктом не может превышать 50 процентов от объема капитальных вложений, фактически осуществленных на приобретение оборудования в соответствии с перечнем основных фондов, утвержденным на основании ОКОФ ОК 2014 Правительством Калужской области, с года включения в Реестр программ до налогового периода, предшествующего отчетному (налоговому) периоду, за который заявляется льгота в соответствии с настоящим подпунктом. Налогоплательщики, включенные в Реестр программ, вправе применить налоговые ставки, предусмотренные настоящим пунктом, в случае, если они отвечают одновременно следующим требованиям: - налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, при этом объем выручки от указанной деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за соответствующий налоговый период; - размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике не ниже трехкратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области на год, в котором налогоплательщик применил налоговую ставку в соответствии с настоящим пунктом; - выполнение показателя роста производительности труда в случае заявления льготы в соответствии с подпунктом 5.1 настоящей статьи; - выполнение налогоплательщиком общих условий для применения налоговых льгот, установленных настоящим Законом. Документами, подтверждающими право на применение налоговых ставок, предусмотренных настоящим пунктом, являются: - решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о включении Программы в Реестр программ (или его копия, заверенная в установленном порядке). Данный документ представляется при заявлении налогоплательщиком налоговой ставки по налогу в соответствии с настоящим пунктом; - для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством (или его копия, заверенная в установленном порядке). Данный документ представляется при заявлении налогоплательщиком налоговых ставок по налогу, установленных настоящим пунктом, а также прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период; - для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), оформленные в порядке, установленном действующим законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговых ставок по налогу, установленных настоящим пунктом, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период; - справка за подписью руководителя организации, подтверждающая фактическое осуществление налогоплательщиком капитальных вложений при реализации Программы на конец отчетного (налогового) периода. Данный документ представляется при заявлении налогоплательщиком налоговых ставок по налогу, установленных настоящим пунктом, а также прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период; - документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с разделом С Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Данные документы прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период; - документы, подтверждающие размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, заполненные в установленном порядке, за каждый квартала года, в котором налогоплательщик применил налоговую ставку в соответствии с настоящим пунктом, соответствующая форма федерального государственного статистического наблюдения, заверенная в органах статистики. Данные документы прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период; - заключение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, подтверждающее выполнение показателя роста производительности труда в соответствии с подпунктом 5.1 настоящей статьи. Данный документ представляется при заявлении налогоплательщиком льготы по налогу, установленной подпунктом 5.1, а также прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период. Исключение инвестора из Реестра программ является основанием для прекращения применения налоговых ставок по налогу, установленных настоящим пунктом. Применение налоговых ставок прекращается с начала отчетного периода, в котором было принято решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, об исключении Программы из Реестра программ. Согласно пункт. 5.1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
0.5%	Пониженные налоговые ставки по налогу в отношении объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание Налоговые ставки по налогу в отношении объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия (далее для целей настоящего пункта - Программа), устанавливаются в следующих размерах: - для объектов основных средств, включенных в группировку "Здания (кроме жилых)" Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (далее - ОКОФ ОК 2014), в отношении которых произведены реконструкция, модернизация и/или достройка, в соответствии с удельным весом стоимости реконструкции, модернизации и/или достройки в остаточной стоимости объекта основных средств на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость объекта основных средств в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его реконструкции, модернизации и/или достройки, в следующих размерах: Удельный вес стоимости реконструкции, модернизации и/или достройки в остаточной стоимости объекта основных средств на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость объекта основных средств в бухгалтерском учете была увеличена на стоимость его реконструкции, модернизации и/или достройки (в процентах) Налоговая ставка Свыше 76% - налог. ставка 0 % От 51% до 75% включительно - налог. ставка 0,5% От 25% до 50% включительно - налог. ставка 1,1% Налоговые ставки, установленные настоящим пунктом, применяются в течение следующего количества последовательных налоговых периодов и при достижении следующих объемов фактически осуществленных капитальных вложений на приобретение и (или) создание, реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию, достройку и/или дооборудование в соответствии с Программой в течение трех последовательных лет начиная с даты включения ее в Реестр программ обновления и модернизации основных средств предприятий (далее для целей настоящего пункта - Реестр программ) или с даты, установленной абзацем вторым или абзацем третьим подпункта 1.3 пункта 1 статьи 5 Закона Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области": Суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений, осуществленных в рамках реализации программы обновления и модернизации основных средств предприятия (млн рублей) Период применения налоговой ставки (количество последовательных налоговых периодов) От 5 до 100 млн. рублей включительно - 1 налог. период Свыше 100 до 300 млн. рублей включительно - 2 налог. периода Свыше 300 млн. рублей - 3 налог. периода Право на применение налоговых ставок, установленных настоящим пунктом, возникает у налогоплательщиков в отношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиям настоящего пункта, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были завершены его реконструкция, модернизация и/или достройка и по итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений (рассчитанный с нарастающим итогом) составил 5 и более миллионов рублей. Налоговая ставка в соответствии с настоящим пунктом в отношении любого объекта основных средств, включенного в Программу, не может быть применена на срок более трех налоговых периодов Согласно пункт 5 статьи 3; пункт 1.1 статьи 3 ; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	Организации начисляющие налог по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость Условие Расчетная сумма снижения налога (в руб.). При одновременном соблюдении следующих условий: 1) налогоплательщик является налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяет упрощенную систему налогообложения; 2) налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание объекты недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 150 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта недвижимого имущества по его выбору Согласно пункт 4 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
50%	Уменьшение исчисленной суммы налога на 50 процентов в отношении следующего имущества, подлежащего налогообложению Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание Уменьшение исчисленной суммы налога на 50 процентов в отношении следующего имущества, подлежащего налогообложению: 1) имущества, используемого для переработки сельскохозяйственной продукции; 2) имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур в соответствии с кодом 01.41.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или с кодом 01.61 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Согласно пункт 3 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	Уменьшается по итогам налогового периода сумма налога для организаций, осуществляющих по согласованию с органами местного самоуправления городских округов, городских и сельских поселений Калужской области плановые мероприятия по озеленению территории городских округов, городских и сельских поселений Калужской области, на сумму расходов, связанных с озеленением (без учета средств бюджетов), но не более исчисленной суммы налога. При применении данной льготы не учитываются расходы организаций на озеленение, производимые в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Калужской области (в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами). Условие На сумму расходов, связанных с озеленением (без учета средств бюджетов), но не более исчисленной суммы налога. Уменьшение суммы налога производится на основании документов, подтверждающих прямые расходы на озеленение (оплату товаров, работ, услуг), а также заключения уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области в сфере природных ресурсов и экологии о соответствии объема мероприятий по озеленению соответствующих территорий размеру заявленных налоговых льгот, выдаваемого в порядке, утверждаемом данным уполномоченным органом. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание Под озеленением в рамках применения данного Закона понимаются закупка, высадка и содержание всех видов однолетних и многолетних озеленительных насаждений, деревьев. Содержание зеленых насаждений производится согласно установленным правилам создания, охраны и содержания зеленых насаждений. Согласно пункт 2 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	потребительские общества, осуществляющие деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации". Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области. Льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. Основание местом нахождения потребительских обществ является территория сельских поселений, в отношении объектов недвижимого имущества, установленных подпунктами 1 и 2 статьи 1.1 настоящего Закона, расположенных на территории сельских поселений, на величину кадастровой стоимости 150 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества. Согласно подпункт 22 пункта 1 статьи 3; пункт 1.1 статьи 3 ; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации - концессионеры в отношении следующих объектов концессионного соглашения, реализуемого на территории Калужской области (далее - концессионное соглашение): - объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения; - объектов образования, предназначенных для реализации образовательных программ начального общего, основного общего и среднего общего образования. Условие Льгота предоставляется на основании концессионного соглашения и правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, являющиеся объектом концессионного соглашения. Данные документы прилагаются к налоговой декларации. В случае расторжения или окончания срока действия концессионного соглашения применение налоговой льготы прекращается с начала квартала года, в котором концессионное соглашение было расторгнуто или истек срок его действия. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Основание Льгота предоставляется на основании концессионного соглашения и правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, являющиеся объектом концессионного соглашения. Данные документы прилагаются к налоговой декларации. В случае расторжения или окончания срока действия концессионного соглашения применение налоговой льготы прекращается с начала квартала года, в котором концессионное соглашение было расторгнуто или истек срок его действия Согласно подпункт 20 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	государственные предприятия Калужской области, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом 35.22 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 и имеющие в хозяйственном ведении газораспределительные сети. Условие Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются: - учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие статус государственного предприятия Калужской области и основной вид деятельности; - выписка из единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект (объекты) недвижимости. Данные документы представляются при заявлении налоговой льготы; Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Основание Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются: - учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие статус государственного предприятия Калужской области и основной вид деятельности; - выписка из единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект (объекты) недвижимости. Данные документы представляются при заявлении налоговой льготы; Согласно подпункт 19.1 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодом 41.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, в отношении имущества, указанного в пункте 3 статьи 1.1 настоящего Закона, в течение одного календарного года со дня возникновения права собственности или права хозяйственного ведения на данное имущество. Условие в отношении имущества, указанного в пункте 3 статьи 1.1 настоящего Закона, в течение одного календарного года со дня возникновения права собственности или права хозяйственного ведения на данное имущество. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание в отношении имущества, указанного в пункте 3 статьи 1.1 настоящего Закона, в течение одного календарного года со дня возникновения права собственности или права хозяйственного ведения на данное имущества Льгота предоставляется на основании учредительных документов и выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающих осуществление деятельности в соответствии с кодом 41.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Данные документы прилагаются к налоговой декларации Согласно подпункт 18 пункта1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции, доля участия Калужской области в уставном капитале которых составляет не менее 80 процентов (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности) Условие Доля участия Калужской области в уставном капитале которых составляет не менее 80 процентов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Согласно подпункт 16 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	государственные предприятия Калужской области, осуществляющие регулируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации виды экономической деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения. Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются: - учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие статус государственного предприятия Калужской области. Данный документ представляется при заявлении налоговой льготы; - нормативный правовой акт уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области на осуществление функций по государственному регулированию цен (тарифов), плат и надбавок на товары, работы, услуги, в том числе в коммунальном комплексе, устанавливающий тарифы по водоснабжению и (или) водоотведению на соответствующий год. Копия данного документа прилагается к налоговой декларации по налогу за каждый налоговый период; Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Согласно подпункт 15 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, введенных в эксплуатацию (приобретенных) с 1 января 2013 года (далее - объекты газификации), за исключением: - магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью; - объектов, строительство которых осуществлено за счет средств областного и (или) местного бюджетов и (или) за счет специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа газораспределительным организациям. Условие Объекты введены в эксплуатацию (приобретены) с 1 января 2013 года (далее - объекты газификации), за исключением: - магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью; - объектов, строительство которых осуществлено за счет средств областного и (или) местного бюджетов и (или) за счет специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа газораспределительным организациям. В случае если объекты газификации не включены в реестр объектов газификации, налогоплательщики, указанные в подпункте 13 пункта 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение налоговой льготы и налог подлежит перерасчету по ставкам, указанным в пункте 1 статьи 2 настоящего закона, за весь период применения налоговой льготы. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание Организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, введенных в эксплуатацию (приобретенных) с 1 января 2013 года (далее - объекты газификации), за исключением: - магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью; - объектов, строительство которых осуществлено за счет средств областного и (или) местного бюджетов и (или) за счет специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа газораспределительным организациям. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются: - правоустанавливающие документы на объекты газификации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налоговой льготы; - акты ввода объектов газификации (акты о приеме-передачи объектов газификации) (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период; - акты приемки законченных строительством объектов газораспределительной системы по форме приложения Б СНиП 42-01-2002 (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при предоставлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период; - решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в области топливно-энергетического комплекса, о включении в реестр объектов газификации. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Согласно подпункт 14 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, право собственности на которые возникло до 1 января 2013 года и которые переданы в эксплуатацию газораспределительным организациям с 1 января 2009 года (далее - объекты газораспределительной системы), за исключением Условие Право собственности на которые возникло до 1 января 2013 года и которые переданы в эксплуатацию газораспределительным организациям с 1 января 2009 года (далее - объекты газораспределительной системы), за исключением: -магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются: - правоустанавливающие документы на объекты газораспределительной системы (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы представляются при заявлении налоговой льготы; - документы, подтверждающие передачу объектов газораспределительной системы в эксплуатацию газораспределительной организации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налоговой льготы; - справка за подписью руководителя организации, подтверждающая наличие нахождения объектов газораспределительной системы в эксплуатации у газораспределительной организации на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. В случае если объекты газификации не включены в реестр объектов газификации, налогоплательщики, указанные в подпункте 13 пункта 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение налоговой льготы и налог подлежит перерасчету по ставкам, указанным в пункте 1 статьи 2 настоящего закона, за весь период применения налоговой льготы; Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Согласно подпункт 13 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	казенные предприятия Калужской области Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание льгота предоставляется на основании учредительных документов. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Согласно подпункт 11 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков. Условие Льгота предоставляется по всему имуществу этих организаций, в том числе имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Основание Основанием для применения налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом является копия приказа министерства экономического развития Калужской области о присвоении статуса уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Организациям, указанным в подпункте 10 пункта 1 , льгота предоставляется по всему имуществу этих организаций, в том числе имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение Согласно подпункт 10 пункта 1 и пункт 1.3 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов. Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. Основание Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом являются: - правоустанавливающие документы на объекты недвижимости; - правоустанавливающие документы на земельный участок; - копия кадастрового паспорта на земельный участок; Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. Согласно подпункт 9 пункта 1 статьи 3; пункт 1.1 статьи 3 ; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации, осуществляющие виды деятельности в соответствии с кодами 73, 74.20.1, 74.20.54, 74.20.55, 74.20.56 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 N 454-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001) или с кодами 71.11.1, 71.12.51, 71.12.53, 71.12.55, 72 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что выручка от реализации работ по указанным видам деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки ; Условие При условии, что выручка от реализации работ по указанным видам деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении. льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. Основание на основании учредительных документов, бухгалтерской отчетности, наличия установленного объема работ и соответствия кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Согласно подпункт 8 пункта 1 статьи 3; пункт 1.1 статьи 3 ; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации в отношении автомобильных дорог общего пользования областного и местного значения Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Основание на основании выписки из реестра собственности. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Согласно подпункт 7 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП
100%	организации в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке Условие Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Основание льгота предоставляется на основании подтверждения соответствующим органом исполнительной власти Калужской области. Документами, подтверждающими общие условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Калужской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области; 3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Согласно подпункт 6 пункта 1 статьи 3; пункты 1,2,3 статьи 5 Физлица Юрлица ИП

Источник открытых данных