Закон Курской области "О налоге на имущество организаций"
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.3 |
в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
Российские организации, имеющие на праве собственности или хозяйственного ведения следующие виды недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость в соответствии с положениями статьи 378.2 НК РФ: -нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; - жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
Иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории Российской Федерации, не осуществляющие деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории Российской Федерации, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Российских организаций; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства в отношении недвижимого имущества (в том числе имущества, переданного во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется как среднегодовая стоимость. Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Организации, осуществляющие на территории Курской области инвестиционные проекты в режиме наибольшего благоприятствования в соответствии с Законом Курской области "Об инвестиционной деятельности в Курской области". Условие
В отношении недвижимого имущества, относящегося к основным средствам, вновь созданного или приобретенного в ходе реализации инвестиционных проектов:
с суммой инвестиций в основной капитал не менее 100 млн. рублей, включая налог на добавленную стоимость, а по инвестиционным проектам, предусматривающим создание и (или) развитие производств, относящихся в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 к коду группировок видов экономической деятельности класс 10 "Производство пищевых продуктов", - не менее 50 млн. рублей, включая налог на добавленную стоимость, - на три налоговых периода;
с суммой инвестиций в основной капитал не менее 2000 млн. рублей, включая налог на добавленную стоимость, - на пять налоговых периодов. Действует начиная с налогового периода, в котором вновь созданное или приобретенное недвижимое имущество принято на учет в качестве основных средств.
Основание
Налоговые декларации, документы, подтверждающие право на льготу.
Согласно
п.8 ч. 1 ст.4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Общественные объединения пожарной охраны; Условие
В отношении имущества общественных объединений пожарной охраны
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы.
Согласно
п. 9 ч. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации Условие
В отношении автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения;
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы.
Согласно
п. 10 ч. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации Условие
В отношении недвижимого имущества, относящегося к мемориальным сооружениям и объектам, увековечивающим память погибших при защите Отечества.
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы
Согласно
п. 11 ч. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, заключившие до 1 января 2019 года с Администрацией Курской области инвестиционное соглашение, реализующие на территории Курской области инвестиционные проекты в режиме наибольшего благоприятствования в соответствии с Законом Курской области от 12 августа 2004 года № 37-ЗКО "Об инвестиционной деятельности в Курской области" с суммой инвестиций в основной капитал не менее 2000 млн. рублей, включая налог на добавленную стоимость. Условие
В отношении недвижимого имущества, относящегося к основным средствам, вновь созданного или приобретенного в ходе реализации инвестиционных проектов, предусматривающих (предусматривавших) в том числе осуществление строительно-монтажных работ, - на два налоговых периода. Действует начиная с налогового периода 2020 года в случае, если созданное или приобретенное в ходе реализации инвестиционного проекта недвижимое имущество принято на учет в качестве основных средств в 2017 году; начиная с налогового периода 2021 года в случае, если созданное или приобретенное в ходе реализации инвестиционного проекта недвижимое имущество принято на учет в качестве основных средств в 2018 году; начиная с налогового периода 2022 года в случае, если созданное или приобретенное в ходе реализации инвестиционного проекта недвижимое имущество принято на учет в качестве основных средств в 2019 году.
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы.
Согласно
п. 12 ч. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Гарантирующие организации, осуществляющие холодное водоснабжение и водоотведение населению и иным потребителям Курской области, при условии направления средств в размере недополученных в отчетном налоговом периоде доходов консолидированного бюджета Курской области на проведение модернизации или реконструкции объектов централизованных систем водоснабжения и (или) водоотведения в течение двух налоговых периодов, следующих за отчетным. Условие
В пределах стоимости основных средств, направленных на проведение модернизации или реконструкции объектов централизованных систем водоснабжения и (или) водоотведения в течение двух налоговых периодов, следующих за отчетным.
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы.
Согласно
п. 13 ч. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации-налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, являющиеся сторонами специальных инвестиционных контрактов, заключенных после 1 января 2022 года Условие
В отношении недвижимого имущества, относящегося к основным средствам, вновь созданного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, на пять налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором вновь созданное и (или) приобретенное имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, но не ранее налогового периода, в котором был заключен специальный инвестиционный контракт.
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы.
Согласно
п. 14 ч. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации Условие
В отношении недвижимого имущества, относящегося к основным средствам, вновь созданного или приобретенного участниками региональных инвестиционных проектов в ходе реализации регионального инвестиционного проекта, - на пять налоговых периодов при одновременном соблюдении следующих условий:
объем инвестиций в основной капитал по региональному инвестиционному проекту составляет не менее 2000 млн. рублей, включая налог на добавленную стоимость;
отсутствие у участника регионального инвестиционного проекта на дату принятия на учет в качестве объектов основных средств недвижимого имущества, вновь созданного или приобретенного участником регионального инвестиционного проекта в ходе реализации регионального инвестиционного проекта, а также на конец каждого налогового периода, недоимки и задолженности по пеням и штрафам, процентам, подлежащим уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы.
Согласно
п. 15 ч. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации-налогоплательщики, реализующие на территории Курской области инвестиционные проекты по строительству объектов спорта. Условие
В отношении недвижимого имущества в виде объекта спорта, относящегося к основным средствам, вновь созданного в ходе реализации инвестиционного проекта, - на пять налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором данный объект спорта принят на учет в качестве объектов основных средств, при одновременном соблюдении следующих условий:
объем инвестиций в основной капитал по инвестиционному проекту составляет не менее 100 млн. рублей, включая налог на добавленную стоимость;
отсутствие у организации-налогоплательщика, реализующей на территории Курской области инвестиционный проект, на дату принятия на учет в качестве объектов основных средств недвижимого имущества, вновь созданного в ходе реализации инвестиционного проекта, а также на конец каждого налогового периода из числа указанных в абзаце первом настоящего пункта, недоимки и задолженности по пеням и штрафам, процентам, подлежащим уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
объект спорта, созданный в ходе реализации инвестиционного проекта включен во Всероссийский реестр объектов спорта и принят на учет в качестве объектов основных средств не ранее налогового периода 2022 года.
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы.
Согласно
п. 16 ч. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 31.8% |
Организации Условие
В отношении имущества, находящегося на балансе организаций, реализовавших инвестиционные проекты по строительству молочных комплексов (ферм) в рамках государственных программ Российской Федерации или государственных программ Курской области
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы.
Согласно
п. 1 ч. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 54.5% |
Организации Условие
В отношении имущества, находящегося на балансе организаций, реализовавших в рамках государственных программ Российской Федерации и государственных программ Курской области инвестиционные проекты по строительству молочных комплексов (ферм), рассчитанных на 12 тысяч и более голов крупного рогатого скота, на семь налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве основных средств.
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы.
Согласно
п. 1 ч. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации Условие
В отношении имущества организаций, осуществляющих основную деятельность на территории Курской области, относящихся в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) к разделу R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" группе 90.01 "Деятельность в области исполнительских искусств", которым предоставляются субсидии из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами Курской области. Освобождение распространяется на налоговые периоды 2022 - 2024 годов.
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы.
Согласно
ч. 1 ст. 4.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации Условие
В отношении имущества организаций, осуществляющих основную деятельность, относящуюся в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) к разделу D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" группе 35.22 "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям", к разделу F "Строительство" группе 42.21 "Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения", к разделу G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" группе 46.71 "Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами", в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Курской области, принадлежащих организациям на праве собственности или на иных законных основаниях, введенных в эксплуатацию или приобретенных после 1 января 2022 года. Освобождение распространяется на налоговые периоды 2022 - 2024 годов.
Основание
Налоговая декларация, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы.
Согласно
ч. 2 ст. 4.3 Физлица
Юрлица
ИП
|