Закон Нижегородской области "О транспортном налоге" ( в редакции от 28.09.2006г. № 99-З,от 05.06.2009 N 72-З, от 04.02.2010 N 16-З, от 01.07.2010 N 103-З, от 03.11.2010 N 167-З, от 14.12.2010 N 196-З, от 30.08.2011 N 116-З, от 01.09.2011 N 124-З) )
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 9 |
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 10 |
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 13.5 |
автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 45 л. с. (до 33,08 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 15 |
автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 45 л. с. (до 33,08 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 18 |
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 20 |
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 22.5 |
автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 45 л. с. до 100 л. с. (свыше 33,08 кВт до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 22.5 |
грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 45 л. с. до 100 л. с. (свыше 33,08 кВт до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 27 |
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 40 л. с. (свыше 29,42 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 40 л. с. (свыше 29,42 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):до 40 л.с. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 31.5 |
автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 35 |
автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 36 |
грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 45 |
автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 45 |
автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 45 |
грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):свыше 40 л.с. до 100 л.с. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 58.5 |
грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 65 |
грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 75 |
автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 76.5 |
грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 85 |
грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 90 |
автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 125 |
гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 125 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
автомобили легковые с мощностью двигателя ( скаждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 200 |
яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 250 |
гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1000 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 50% |
Для пенсионеров, инвалидов, участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, и граждан из подразделений особого риска. Условие
На один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с., на один мотоцикл с мощностью двигателя до 36 л.с. и одну моторную лодку с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно). В случае превышения указанной в настоящем пункте предельной величины мощности двигателя соответствующего транспортного средства налог уплачивается на общих основаниях.
Основание
Удостоверение личности,подтверждающеее отнесение налогоплательщика к той или иной категории льготников.Документ подтверждающих технические данные транспортного средства
Согласно
абзац 1 пункт 1 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Для предприятий автотранспорта и для индивидуальных предпринимателей, независимо от форм собственности, Для предприятий автотранспорта и для индивидуальных предпринимателей, независимо от форм собственности, в части автомобилей, осуществляющих международные перевозки в страны дальнего зарубежья, ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50 процентов. Условие
в части автомобилей, осуществляющих международные перевозки в страны дальнего зарубежья
Основание
Положения учредительных документов (учредительный договор, устав, положение и др. документы), определяющие пассажирские и (или) грузовые перевозки в качестве вида деятельности;
наличие действующей лицензии на осуществление грузовых и (или) пассажирских перевозок;
транспортные, товаросопроводительные и (или) иные документы с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих выезд за пределы территории Российской Федерации (товарно - транспортные накладные, CMR , путевой лист ).таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации (пограничный таможенный орган);
- наличие установленной законодательством отчетности (в том числе статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов. - таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации (пограничный таможенный орган); - наличие установленной законодательством отчетности (в том числе статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов.
Согласно
абзац 2 пункта 1 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Для организаций и индивидуальных предпринимателей в части автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива Условие
Налоговая льгота предоставляется при условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет Нижегородской области по состоянию на 1 января текущего налогового периода.
Основание
Данная льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего, что автомобиль оборудован для использования газомоторного топлива. Порядок оформления и типовая форма документа, подтверждающего, что автомобиль оборудован для использования газомоторного топлива, устанавливается Правительством Нижегородской области.
Согласно
абзац 3 пункта 1 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней и орденами Трудовой Славы трех степеней, Почетные граждане Нижегородской области Условие
На один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с., на один мотоцикл с мощностью двигателя до 36 л.с. и одну моторную лодку с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно)
Основание
Удостоверение личности,подтверждающеее отнесение налогоплательщика к той или иной категории льготников.Документ подтверждающих технические данные транспортного средства
Согласно
абзац 1 пункт 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
лесхозы Условие
В части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях;
Основание
Транспортные документы
Согласно
абзазац 2 пункт 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
крестьянские (фермерские) хозяйства, объединения и организации, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, Условие
Удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет 70 процентов и более, а для аналогичных налогоплательщиков левобережья реки Волги - 50 процентов и более;
Основание
Производство сельскохозяйственной продукции
Согласно
абзац 3 пункт 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Бюджетные организации, учреждения Условие
Финансируемые из областного и местных бюджетов в объеме не менее 80 процентов;
Основание
Документы, подтверждающие финансирование из областного и местных бюджетов в объеме не менее 80 процентов
Согласно
абзац 4 пункт 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
общероссийские общественные организации инвалидов и организации, находящиеся в их собственности, Условие
При условии, что численность инвалидов среди работников указанных предприятий составляет не менее 50 процентов от списочного состава, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов;
Основание
Справки об инвалидности
Согласно
абзац 5 пункт 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), Условие
На один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с., на один мотоцикл с мощностью двигателя до 36 л.с. и одну моторную лодку с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно).
Основание
Удостоверение личности,подтверждающеее отнесение налогоплательщика к той или иной категории льготников.Документ подтверждающих технические данные транспортного средства
Согласно
абзац 6 пункт 1 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Лечебно-профилактические учреждения Условие
Факт финансирования в объеме не менее 80 процентов из областного, местных бюджетов и средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования, включая средства, полученные от страховых медицинских организаций в рамках программы обязательного медицинского страхования
Основание
Документы. подтверждающие финансирование в объеме не менее 80 процентов из областного, местных бюджетов и средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования, включая средства, полученные от страховых медицинских организаций в рамках программы обязательного медицинского страхования
Согласно
абзац 7 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида Условие
На один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с., на один мотоцикл с мощностью двигателя до 36 л.с. и одну моторную лодку с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно)
Основание
Основанием для предоставления льготы являются копии справки, выданной медико-социальной экспертной комиссией, свидетельства о рождении ребенка и (или) копия акта о назначении опекуна или попечителя, заверенная органами опеки и попечительства, либо копия свидетельства об усыновлении, которые предоставляются в налоговый орган ежегодно не позднее чем по истечении одного месяца после окончания налогового периода.
Согласно
абзац 8 пункта 2 статьи 7 Физлица
Юрлица
ИП
|